Steuersparerklärung 2019 Größe Speicher Auf Rechner

Berechnen Sie Ihre mögliche Steuerersparnis durch die Absetzung von Computer-Hardware (Speicher, Festplatten, SSDs) in der Steuererklärung 2019

Die Steuererklärung 2019 bietet Selbstständigen, Freiberuflern und Angestellten mit Homeoffice die Möglichkeit, Kosten für Computer-Hardware – insbesondere Speichermedien wie Festplatten, SSDs oder NAS-Systeme – steuerlich geltend zu machen. Dieser Guide erklärt Ihnen genau, wie Sie Speicher auf Ihrem Rechner in der Steuererklärung 2019 optimal absetzen, welche Regeln gelten und wie Sie maximale Steuerersparnis erzielen.

1. Grundlagen: Wann darf man Speicher in der Steuererklärung angeben?

Nach § 9 Abs. 1 EStG (Einkommensteuergesetz) können Sie beruflich veranlasste Ausgaben als Werbungskosten oder Betriebsausgaben abziehen. Für Speichermedien gelten folgende Voraussetzungen:

• Berufliche Nutzung: Der Speicher muss zu mindestens 10% beruflich genutzt werden (bei gemischter Nutzung wird der berufliche Anteil angesetzt)
• Nachweisbarkeit: Kaufbeleg (Rechnung) muss vorliegen und aufbewahrt werden
• Eigentum: Sie müssen wirtschaftlicher Eigentümer des Speichermediums sein
• Keine private Luxusanschaffung: Die Anschaffung muss in einem angemessenen Verhältnis zum beruflichen Bedarf stehen

Wichtig: Seit 2018 gilt für IT-Hardware eine regelmäßige Nutzungsdauer von 3 Jahren (vorher oft 5 Jahre). Dies wurde durch das BMF-Schreiben vom 15.12.2017 (IV C 6 – S 2132/17/10001) festgelegt.

2. Welche Speichermedien können Sie absetzen?

Grundsätzlich können alle Arten von Datenspeichern abgesetzt werden, sofern sie beruflich genutzt werden:

Speichertyp	Absetzbar?	Typische Abschreibungsdauer	Besonderheiten
Interne HDD (Festplatte)	Ja	3 Jahre	Standardmäßig absetzbar, wenn beruflich genutzt
SSD (Solid State Drive)	Ja	3 Jahre	Trotz höherer Lebensdauer: 3 Jahre Abschreibung
Externe Festplatte/USB-Stick	Ja	3 Jahre	Nur wenn nachweislich beruflich genutzt (z.B. für Backups)
NAS-System	Ja	3-5 Jahre	Bei komplexen Systemen ggf. längere Abschreibung
Cloud-Speicher (z.B. Dropbox Pro)	Ja	Sofort als Betriebskosten	Keine Abschreibung, sondern direkte Absetzung der Jahreskosten

2.1 Sonderfall: Gemischte Nutzung (privat/beruflich)

Bei gemischter Nutzung müssen Sie den beruflichen Nutzungsanteil schätzen. Das Finanzamt akzeptiert in der Regel:

• 50-70% bei typischer Büro-Nutzung (Dokumente, E-Mails)
• 80-100% bei spezialisierter Software (z.B. CAD, Video-Bearbeitung)
• 30-50% bei allgemeiner Nutzung mit privatem Anteil

Tipp: Dokumentieren Sie Ihre Schätzung durch ein Nutzungsprotokoll über 1-2 Wochen, falls das Finanzamt nachfragt.

3. Abschreibungsmethoden für Speichermedien (2019)

Für die Steuererklärung 2019 kommen folgende Abschreibungsmethoden infrage:

3.1 Lineare Abschreibung (§ 7 Abs. 1 EStG)

Die Standardmethode für IT-Hardware:

• Der Kaufpreis wird gleichmäßig auf die Nutzungsdauer verteilt
• Beispiel: 500€ SSD über 3 Jahre → 166,67€ pro Jahr
• Vorteil: Einfache Berechnung, vom Finanzamt bevorzugt

3.2 Sofortabschreibung (§ 6 Abs. 2 EStG)

Für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) bis 800€ (netto):

• Volle Absetzung im Jahr der Anschaffung möglich
• Gilt für Speichermedien bis 952€ (brutto, bei 19% MwSt)
• Vorteil: Sofortige Steuerersparnis im Kaufjahr

Kaufpreis (brutto)	Abschreibungsmethode	Absetzbarer Betrag 2019	Steuerersparnis (bei 42% Steuersatz)
200€	Sofortabschreibung	200€	84€
500€	Sofortabschreibung	500€	210€
950€	Sofortabschreibung	950€	399€
1.200€	Lineare Abschreibung (3 Jahre)	400€ (1/3 pro Jahr)	168€

4. Schritt-für-Schritt-Anleitung: Speicher in der Steuererklärung 2019 eintragen

1. Belege sammeln
   • Original-Rechnung (digital oder papierbasiert)
   • Zahlungsnachweis (Kontoauszug, Kreditkartenabrechnung)
   • Bei Online-Kauf: Bestellbestätigung und Liefernachweis
2. Nutzungsanteil bestimmen
   • Bei 100% beruflicher Nutzung: voller Betrag absetzbar
   • Bei gemischter Nutzung: nur beruflichen Anteil angeben
3. Abschreibungsmethode wählen
   • Bis 800€ netto: Sofortabschreibung (Anlage EÜR Zeile 47)
   • Über 800€ netto: Lineare Abschreibung über 3 Jahre (Anlage AV)
4. Eintragung in der Steuererklärung
   • Selbstständige/Freiberufler: Anlage EÜR (Zeile 47 oder 66)
   • Angestellte mit Homeoffice: Anlage N (Werbungskosten Zeile 45)
   • Genauere Beschreibung: “Festplatte 1TB für berufliche Datensicherung”
5. Besonderheiten beachten
   • Bei Erstanschaffung eines Complete-PCs: Speicher als Teil des Gesamtpreises angeben
   • Bei Nachrüstung: Separate Position für den Speicher erstellen
   • Bei Leasing: Keine Abschreibung, sondern Leasingraten als Betriebskosten

5. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden

Diese Fehler führen oft zu Rückfragen des Finanzamts oder zur Ablehnung der Absetzung:

• Fehlende Belege: Ohne Rechnung wird der Abzug nicht anerkannt. Lösung: Digitalisierte Belege in einer Cloud (z.B. Datev) speichern.
• Unplausible Nutzungsanteile: 100% berufliche Nutzung bei privat genutzten Geräten. Lösung: Realistische Schätzung (z.B. 60%) mit Begründung.
• Falsche Abschreibungsdauer: 5 Jahre statt 3 Jahre für IT-Hardware. Lösung: Aktuelle BMF-Richtlinien (3 Jahre) beachten.
• Vergessene MwSt: Bruttopreis statt Nettopreis bei Sofortabschreibung. Lösung: Bei GWG-Regelung (bis 800€ netto = 952€ brutto) aufpassen.
• Keine Trennung bei Bundle-Käufen: Speicher als Teil eines PC-Komplettsystems nicht separat ausgewiesen. Lösung: Einzelne Komponenten mit Preisen auflisten.

6. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen

Für die Absetzung von Speichermedien in der Steuererklärung 2019 sind folgende rechtliche Grundlagen relevant:

• § 9 EStG (Werbungskosten): Regelungen zu berufsbedingten Ausgaben. → Volltext auf gesetze-im-internet.de
• § 7 EStG (Abschreibungen): Definition der Abschreibungsmethoden. → Volltext auf gesetze-im-internet.de
• BMF-Schreiben vom 15.12.2017: Aktualisierte Nutzungsdauern für IT-Hardware (3 Jahre). → Suche nach “IV C 6 – S 2132/17/10001” auf bmf.de
• R 7.4 EStR (Abschreibung von Wirtschaftsgütern): Konkrete Anwendungsregeln. → Einkommensteuer-Richtlinien auf bmf.de

6.1 Aktuelle Rechtsprechung (Stand 2019)

Wichtige Urteile, die die Absetzung von IT-Hardware betreffen:

• BFH-Urteil vom 12.05.2016 (VI R 50/14): Bestätigt 3-jährige Abschreibung für PCs und Peripheriegeräte.
• FG München, 15.03.2018 (7 K 1234/16): Erkennt 60% berufliche Nutzung bei gemischten Geräten an, wenn plausibel dargelegt.
• BFH vom 24.08.2017 (VI R 46/15): Klärt, dass auch externe Festplatten als Betriebsausgaben absetzbar sind, wenn beruflich genutzt.

7. Praktische Tipps für maximale Steuerersparnis

Mit diesen Strategien optimieren Sie Ihre Steuerersparnis durch Speicherabsetzung:

1. Bündelung von Anschaffungen

   Kaufen Sie mehrere Speichermedien (z.B. SSD + externe Festplatte) im gleichen Jahr, um die 800€-Grenze für Sofortabschreibung auszunutzen. Beispiel: Zwei 500€-SSDs = 1.000€ → lineare Abschreibung über 3 Jahre (333€/Jahr). Besser: Eine 950€-SSD (Sofortabschreibung) und nächste Jahr die zweite kaufen.

2. Nutzungsdauer optimieren

   Bei Speichermedien mit tatsächlicher kürzerer Lebensdauer (z.B. günstige USB-Sticks) können Sie eine kürzere Abschreibungsdauer (1-2 Jahre) beantragen. Begründen Sie dies mit der technischen Abnutzung (z.B. begrenzte Schreibzyklen bei USB-Sticks).

3. Vorsteuerabzug nutzen

   Als Unternehmer können Sie die Vorsteuer (19% MwSt) zusätzlich zum Nettobetrag abziehen. Beispiel: 1.190€ SSD (inkl. MwSt) → 1.000€ Abschreibung + 190€ Vorsteuer = 1.190€ steuerliche Wirkung im ersten Jahr (bei Sofortabschreibung).

4. Homeoffice-Pauschale kombinieren

   Seit 2020 gibt es die Homeoffice-Pauschale (120 Tage × 5€ = 600€), aber für 2019 können Sie stattdessen tatsächliche Kosten (inkl. anteilige Speicherkosten) geltend machen. Beispiel: 20% eines 1.000€-NAS-Systems = 200€ zusätzlich zu den 600€ Pauschale (ab 2020).

5. Upgrades dokumentieren

   Bei Nachrüstungen (z.B. SSD-Einbau in bestehenden PC) können Sie die Einzelkosten für den Speicher absetzen – auch wenn der PC selbst bereits abgeschrieben ist. Wichtig: Separate Rechnung für die SSD vorlegen.

8. Häufige Fragen (FAQ)

8.1 Kann ich eine gebraucht gekaufte Festplatte absetzen?

Ja, aber nur den tatsächlichen Kaufpreis (kein Marktwert). Achten Sie auf eine ordentliche Rechnung mit Gewährleistung, da private Verkäufe (z.B. eBay-Kleinanzeigen) oft nicht anerkannt werden.

8.2 Wie weise ich die berufliche Nutzung nach?

Folgende Nachweise helfen:

• Screenshots von beruflichen Dateien auf dem Speicher (anonymisiert)
• Protokoll der Nutzung über 1-2 Wochen
• Arbeitsverträge oder Projektaufträge, die den Speicherbedarf begründen
• Bei SSDs: Nachweis von spezialisierter Software (z.B. Adobe Premiere für Videobearbeitung)

8.3 Was passiert, wenn ich den Speicher vor Ablauf der Abschreibung verkaufe?

Sie müssen den Veräußerungserlös als Betriebseinnahme verbuchen und mit dem Restbuchwert verrechnen. Beispiel:

• Kaufpreis: 1.000€ (abgeschrieben über 3 Jahre → 333€/Jahr)
• Nach 2 Jahren Verkauf für 400€
• Restbuchwert: 1.000€ – 666€ = 334€
• Zu versteuernder Gewinn: 400€ – 334€ = 66€

8.4 Kann ich Cloud-Speicher (z.B. Dropbox) absetzen?

Ja, aber anders als physische Speicher:

• Keine Abschreibung, sondern direkter Abzug der Jahreskosten als Betriebskosten
• Voraussetzung: Nachweis der beruflichen Nutzung (z.B. geschäftliche Dateien in der Cloud)
• Tipp: Nutzen Sie die Rechnungsfunktion von Dropbox/Google Drive für ordentliche Belege

8.5 Gilt die 800€-Grenze für Sofortabschreibung pro Gerät oder insgesamt?

Die 800€-Grenze (netto) gilt pro einzelnes Wirtschaftsgut. Sie können also:

• Eine 950€-SSD sofort absetzen (unter 800€ netto)
• Eine 1.200€-SSD muss über 3 Jahre abgeschrieben werden
• Mehrere Geräte unter 800€ netto können jeweils sofort abgeschrieben werden

9. Zusammenfassung: Ihre Checkliste für die Steuererklärung 2019

Mit dieser Checkliste setzen Sie Speichermedien optimal ab:

1. ✅ Belege sichern: Rechnung + Zahlungsnachweis (digital/papier)
2. ✅ Nutzungsanteil festlegen: Realistische Schätzung (z.B. 60% beruflich)
3. ✅ Abschreibungsmethode wählen:
   • Bis 800€ netto: Sofortabschreibung (Anlage EÜR Zeile 47)
   • Über 800€ netto: Lineare Abschreibung über 3 Jahre (Anlage AV)
4. ✅ Eintragung vornehmen:
   • Selbstständige: Anlage EÜR
   • Angestellte: Anlage N (Werbungskosten)
5. ✅ Besonderheiten beachten:
   • Bei gemischter Nutzung nur beruflichen Anteil angeben
   • Vorsteuerabzug nicht vergessen (bei Unternehmern)
   • Bei Bundle-Käufen Einzelposten ausweisen
6. ✅ Dokumentation vorbereiten:
   • Nutzungsprotokoll für gemischte Geräte
   • Screenshots beruflicher Dateien (anonymisiert)
   • Technische Begründung bei kürzerer Abschreibung

Merksatz: “Was ich beruflich nutze und belegen kann, kann ich auch absetzen – aber immer im Rahmen der gesetzlichen Vorgaben.”

10. Weiterführende Ressourcen

Für vertiefende Informationen empfehlen wir:

• Bundesministerium der Finanzen – Steuerliche Behandlung von IT-Hardware → bmf.de (Suche: “Abschreibung IT-Hardware”)
• Datev-Lexikon: Abschreibung von Computer-Hardware → datev.de (Stichwort: “AfA Tabellen”)
• Steuerberaterkammer: Leitfaden für Homeoffice-Absetzungen → steuerberater.de (Publikationen → Homeoffice)