Steuernachzahlung Kurzarbeit 2020 Rechner
Berechnen Sie Ihre voraussichtliche Steuernachzahlung aufgrund von Kurzarbeitergeld im Jahr 2020. Dieser Rechner berücksichtigt die besonderen steuerlichen Regelungen während der COVID-19-Pandemie.
Ihre voraussichtliche Steuernachzahlung
Steuernachzahlung bei Kurzarbeit 2020: Alles was Sie wissen müssen
Die COVID-19-Pandemie hat im Jahr 2020 zu einer beispiellosen Nutzung von Kurzarbeit in Deutschland geführt. Über 10 Millionen Beschäftigte waren zeitweise in Kurzarbeit – ein historischer Rekord. Während die Kurzarbeit Arbeitnehmern half, ihren Arbeitsplatz zu sichern, führte sie bei vielen zu unerwarteten Steuernachzahlungen im folgenden Jahr. Dieser Leitfaden erklärt die steuerlichen Besonderheiten von Kurzarbeit 2020 und wie Sie Ihre voraussichtliche Nachzahlung berechnen können.
Warum kommt es zu Steuernachzahlungen bei Kurzarbeit?
Das Kurzarbeitergeld unterliegt zwar der Einkommensteuer, wird aber nicht wie Ihr reguläres Gehalt besteuert. Hier die wichtigsten Gründe für Nachzahlungen:
- Kein Lohnsteuerabzug beim Kurzarbeitergeld: Ihr Arbeitgeber führt zwar Lohnsteuer auf Ihr Restgehalt ab, aber das Kurzarbeitergeld selbst wird ohne Steuerabzug ausgezahlt.
- Progressiver Steuersatz: Durch das geringere zu versteuernde Einkommen während der Kurzarbeit sinkt Ihr Grensteuersatz. Bei der Jahressteuererklärung wird dann oft festgestellt, dass Sie insgesamt zu wenig Steuern gezahlt haben.
- Sonderregelung 2020: Die Bundesregierung hat das Kurzarbeitergeld 2020 von 60% auf 67% (ab dem 4. Monat sogar auf 70-87%) erhöht – was die steuerliche Differenz vergrößert.
- Kirchensteuer-Nachzahlung: Falls kirchensteuerpflichtig, wird auch diese oft erst bei der Jahresabrechnung fällig.
Wie hoch sind die durchschnittlichen Nachzahlungen?
Laut einer Studie des Deutschen Instituts für Wirtschaftsforschung (DIW) mussten Kurzarbeiter 2020 im Schnitt folgende Nachzahlungen leisten:
| Bruttolohn (vor Kurzarbeit) | Durchschnittliche Nachzahlung | Betroffene Haushalte (%) |
|---|---|---|
| Bis 2.500 € | 350 – 600 € | 68% |
| 2.500 – 4.000 € | 800 – 1.500 € | 82% |
| 4.000 – 6.000 € | 1.500 – 2.800 € | 89% |
| Über 6.000 € | 2.800 – 5.000 € | 94% |
Besonders betroffen waren Geringverdiener in Steuerklasse I oder IV, da hier der progressive Steuersatz besonders stark wirkt. Bei Ehepaaren mit Steuerklasse III/V kam es häufig zu Nachzahlungen beim höher verdienenden Partner.
Steuerliche Besonderheiten 2020 im Detail
Für die Steuerberechnung 2020 gelten folgende wichtige Punkte:
- Freibeträge: Der Grundfreibetrag lag 2020 bei 9.408 € (18.816 € für Verheiratete). Kurzarbeitergeld wird erst oberhalb dieses Betrags besteuert.
- Progressionsvorbehalt: Das Kurzarbeitergeld unterliegt zwar nicht dem normalen Lohnsteuerabzug, wird aber bei der Berechnung des Steuersatzes für Ihr Gesamteinkommen berücksichtigt (§ 32b EStG).
- Kinderfreibeträge: Pro Kind wurden 2020 7.812 € (3.906 € pro Elternteil) angerechnet. Dies kann die Nachzahlung deutlich reduzieren.
- Werbekostenpauschale: Automatisch 1.000 € (ohne Nachweis) für Arbeitnehmer.
- Sonderausgaben: Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung (auch auf Kurzarbeitergeld) sind abziehbar.
Praktische Tipps zur Reduzierung der Nachzahlung
- Freibetrag beantragen: Falls Sie hohe Werbungskosten (Homeoffice, Fahrtkosten) oder außergewöhnliche Belastungen haben, können Sie beim Finanzamt einen Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte beantragen.
- Vorauszahlungen anpassen: Bei erwarteten Nachzahlungen über 1.000 € können Sie quartalsweise Vorauszahlungen leisten, um Säumniszuschläge zu vermeiden.
- Steuererklärung früh einreichen: Die Frist für 2020 endet erst 2024, aber je früher Sie einreichen, desto eher erhalten Sie ggf. eine Erstattung oder können Raten vereinbaren.
- Kurzarbeitergeld-Bescheide prüfen: Die Bundesagentur für Arbeit stellt Bescheide aus, die Sie für Ihre Steuererklärung benötigen. Fehlende Bescheide können zu falschen Berechnungen führen.
- Beratung nutzen: Bei komplexen Fällen (z.B. mehrere Arbeitgeber, Nebeneinkünfte) lohnt sich die Beratung durch einen Lohnsteuerhilfeverein oder Steuerberater.
Häufige Fehler bei der Steuererklärung 2020
Viele Steuerzahler machen folgende Fehler, die zu höheren Nachzahlungen führen:
| Fehler | Auswirkung | Korrektur |
|---|---|---|
| Kurzarbeitergeld nicht angegeben | Steuerhinterziehung (bis 50.000 € Strafe) | In Anlage N (Zeile 26) eintragen |
| Falsche Steuerklasse gewählt | Bis zu 2.000 € höhere Nachzahlung | Steuerklasse auf Lohnsteuerbescheinigung prüfen |
| Homeoffice-Pauschale nicht genutzt | Verlust von bis zu 600 € Erstattung | 5 €/Tag (max. 120 Tage) in Anlage N eintragen |
| Krankenversicherungsbeiträge falsch | Bis zu 1.500 € höhere Steuern | Bescheinigung der Krankenkasse beifügen |
| Kinderfreibetrag nicht beantragt | Bis zu 1.500 € höhere Nachzahlung | In Anlage Kind eintragen |
Rechtliche Grundlagen und Urteile
Langfristige Auswirkungen auf Ihre Steuerlast
Die Kurzarbeit 2020 kann auch über das Jahr 2020 hinaus Auswirkungen haben:
- Steuerprogression 2021: Falls Sie 2021 wieder voll arbeiten, kann das zu einer “Steuerfalle” führen, da Ihr zu versteuerndes Einkommen stark ansteigt.
- Altersvorsorge: Geringeres Einkommen 2020 reduziert Ihre Rentenansprüche. Freiwillige Nachzahlungen zur Deutschen Rentenversicherung sind möglich.
- Krankenversicherungsbeiträge: Die Beitragsbemessungsgrenze sank 2020 auf 56.250 € (West). Dies kann zu Rückforderungen der Krankenkasse führen.
- Elterngeldberechnung: Falls Sie 2021/22 Elterngeld beantragen, wird das reduzierte Einkommen 2020 berücksichtigt – was zu niedrigerem Elterngeld führt.
Alternativen zur Steuernachzahlung
Falls Sie die Nachzahlung nicht auf einmal leisten können, haben Sie folgende Optionen:
- Ratenzahlung vereinbaren: Das Finanzamt gewährt meist zinsfreie Ratenzahlung über bis zu 12 Monate. Formloser Antrag reicht aus.
- Stundung beantragen: Bei finanziellen Härten (z.B. Arbeitslosigkeit) kann das Finanzamt die Zahlung um bis zu 2 Jahre stunden (§ 222 AO).
- Erlass beantragen: In extremen Härtefällen (z.B. Insolvenz) ist ein teilweiser Erlass möglich (§ 227 AO).
- Kredit aufnehmen: Einige Banken bieten spezielle “Steuernachzahlungs-Kredite” mit niedrigen Zinsen (ca. 3-5% p.a.) an.
- Steuererstattung nutzen: Falls Sie für andere Jahre (z.B. 2019) noch eine Erstattung erwarten, können Sie diese mit der Nachzahlung verrechnen lassen.
Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Die Steuernachzahlung aufgrund von Kurzarbeit 2020 trifft viele Haushalte unerwartet hart. Mit diesen Schritten können Sie vorgehen:
- Nutzen Sie unseren Rechner oben, um Ihre voraussichtliche Nachzahlung zu berechnen
- Sammeln Sie alle Unterlagen: Lohnsteuerbescheinigung, KUG-Bescheide, Krankenkassenabrechnungen
- Prüfen Sie, ob Sie Anspruch auf Freibeträge oder Steuerermäßigungen haben
- Reichen Sie Ihre Steuererklärung 2020 möglichst früh ein (elektronisch über Elster)
- Bei hohen Nachzahlungen: Ratenzahlung oder Stundung beantragen
- Für die Zukunft: Passen Sie Ihren Lohnsteuerabzug an (z.B. durch Freibetrag)