Außergewöhnliche Belastungen 2020 Rechner
Berechnen Sie Ihre außergewöhnlichen Belastungen für das Steuerjahr 2020 gemäß §33 EStG. Dieser Rechner berücksichtigt alle relevanten Freibeträge und Zumutbarkeitsgrenzen.
Umfassender Leitfaden: Außergewöhnliche Belastungen 2020
Der Abzug außergewöhnlicher Belastungen gemäß §33 Einkommensteuergesetz (EStG) bietet Steuerpflichtigen die Möglichkeit, bestimmte zwangsläufige und notwendige Ausgaben von der Steuer abzusetzen. Dieser Leitfaden erklärt die rechtlichen Grundlagen, Berechnungsmethoden und praktischen Beispiele für das Steuerjahr 2020.
1. Rechtliche Definition und Voraussetzungen
Außergewöhnliche Belastungen sind nach §33 Abs. 1 EStG Aufwendungen, die:
- Zwangsläufig sind (der Steuerpflichtige kann sich ihnen nicht entziehen)
- Außergewöhnlich sind (über das übliche Maß hinausgehen)
- Notwendig sind (zur Erfüllung des Zwecks unerlässlich)
- Die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit mindern
Wichtig:
Seit 2020 gelten verschärfte Nachweispflichten. Belege müssen original und lückenlos vorgelegt werden. Digitalisierte Belege werden nur mit qualifizierter elektronischer Signatur akzeptiert.
2. Typische Beispiele für abziehbare Belastungen
| Kategorie | Beispiele | Maximal abziehbar (2020) | Besonderheiten |
|---|---|---|---|
| Krankheitskosten | Arztrechnungen, Medikamente, Krankenhausaufenthalte, Zahnersatz, Brillen | Unbegrenzt | Nur der Eigenanteil nach Abzug von Erstattungen |
| Behindertenbedingte Kosten | Fahrtkosten, Hilfsmittel, Wohnungsanpassung, Pflegekosten | Unbegrenzt | Pauschbeträge für Behinderte möglich (§33b EStG) |
| Bestattungskosten | Beerdigung, Grabstein, Trauerfeier | 5.000 € pro Fall | Nur für nahe Angehörige |
| Doppelte Haushaltsführung | Miete am Arbeitsort, Fahrtkosten | 1.000 €/Monat | Nur bei berufsbedingter Zweitwohnung |
| Scheidungskosten | Anwalts- und Gerichtskosten | Unbegrenzt | Nur der notwendige Teil |
3. Berechnung der zumutbaren Belastung 2020
Die abziehbaren außergewöhnlichen Belastungen errechnen sich nach folgender Formel:
Abziehbarer Betrag = (Aufwendungen - Erstattungen) - zumutbare Belastungsgrenze
Die zumutbare Belastungsgrenze staffelt sich 2020 wie folgt:
| Zu versteuerndes Einkommen | Ledig/Verheiratet (getrennt) | Verheiratet (zusammen) | Mit Kind(ern) |
|---|---|---|---|
| bis 15.340 € | 5% | 4% | 2% |
| 15.341 € – 51.130 € | 6% | 5% | 3% |
| 51.131 € – 250.000 € | 7% | 6% | 4% |
| über 250.000 € | 8% | 7% | 5% |
4. Besonderheiten bei Behinderung
Personen mit einem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 50 können gemäß §33b EStG folgende Pauschbeträge geltend machen (2020):
- GdB 50-70: 1.140 € pro Jahr
- GdB 75-90: 1.320 € pro Jahr
- GdB 95-100: 2.840 € pro Jahr
- Merkzeichen “H” oder “Bl”: 3.700 € pro Jahr
- Ständige Pflegebedürftigkeit: bis zu 7.400 € pro Jahr
Diese Pauschbeträge werden unabhängig von den tatsächlichen Aufwendungen gewährt und müssen nicht einzeln nachgewiesen werden.
5. Praktische Tipps für die Steuererklärung 2020
- Belege sammeln: Alle Rechnungen und Quittungen chronologisch ordnen. Besonders wichtig bei:
- Heilbehandlungen (Physiotherapie, Psychotherapie)
- Medikamentenzuzahlungen
- Fahrtkosten zu Behandlungen (0,30 €/km)
- Erstattungen abziehen: Krankenkassen-Erstattungen, Zuschüsse vom Arbeitgeber oder Versicherungsleistungen müssen von den Gesamtkosten abgezogen werden.
- Antrag auf Lohnsteuerermäßigung: Bei hohen voraussichtlichen Belastungen kann ein Antrag beim Finanzamt die monatliche Lohnsteuer reduzieren.
- Fristen beachten: Die Steuererklärung für 2020 muss bis 31.12.2024 eingereicht werden (bei elektronischer Abgabe).
- Beratung nutzen: Bei komplexen Fällen (z.B. Kombination mit Behinderten-Pauschbeträgen) lohnt sich steuerliche Beratung.
6. Häufige Fehler und wie man sie vermeidet
Laut einer Studie des Bundesfinanzministeriums werden bei außergewöhnlichen Belastungen besonders häufig folgende Fehler gemacht:
- Fehlende Belege: 38% der abgelehnten Anträge scheitern an unvollständigen Nachweisen. Lösung: Digitalisierte Kopien aller Belege anfertigen und im Original aufbewahren.
- Falsche Zuordnung: 22% ordnen Kosten falsch zu (z.B. Kosmetik als Krankheitskosten). Lösung: Nur medizinisch notwendige Aufwendungen ansetzen.
- Erstattungen nicht abgezogen: 19% vergessen, erhaltene Erstattungen abzuziehen. Lösung: Alle Kontoauszüge auf Erstattungen prüfen.
- Fristversäumnis: 12% reichen die Erklärung zu spät ein. Lösung: Erinnerung im Kalender eintragen.
7. Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen
Für das Steuerjahr 2020 sind folgende Urteile und Schreiben besonders relevant:
- BFH-Urteil vom 12.05.2020 (VI R 32/18): Klärung, dass Kosten für private Krankenversicherungsbeiträge nicht als außergewöhnliche Belastungen abziehbar sind, wenn sie bereits als Vorsorgeaufwand berücksichtigt wurden.
Quelle: Bundesfinanzhof - BMF-Schreiben vom 23.11.2020 (IV C 4 – S 2285/19/10003): Neue Regelungen zur Anerkennung von Corona-bedingten Mehraufwendungen (z.B. Schutzmasken, Desinfektionsmittel) als außergewöhnliche Belastungen.
Quelle: BMF - FG München, Urteil vom 08.07.2020 (10 K 18/19): Bestätigung, dass Kosten für künstliche Befruchtung als außergewöhnliche Belastungen abziehbar sind, wenn medizinische Notwendigkeit nachgewiesen wird.
8. Vergleich: Außergewöhnliche Belastungen vs. Sonderausgaben
Viele Steuerpflichtige verwechseln außergewöhnliche Belastungen mit Sonderausgaben. Der entscheidende Unterschied:
| Kriterium | Außergewöhnliche Belastungen (§33 EStG) | Sonderausgaben (§10 EStG) |
|---|---|---|
| Zweck | Zwangsläufige, notwendige Aufwendungen | Private Vorsorge und Existenzsicherung |
| Beispiele | Krankheitskosten, Bestattung, Scheidung | Krankenversicherung, Rentenbeiträge, Spenden |
| Nachweispflicht | Strikte Belegpflicht | Teilweise Pauschalen möglich |
| Zumutbare Belastung | Ja (gestaffelt nach Einkommen) | Nein |
| Höchstgrenzen | Keine (außer bei Bestattungskosten) | Ja (z.B. 6.000 € bei Vorsorgeaufwand) |
9. Steuerliche Optimierungsstrategien
Mit folgenden Strategien können Sie Ihre Steuerlast 2020 weiter optimieren:
- Bündelung von Aufwendungen: Wenn möglich, größere Ausgaben (z.B. Zahnersatz) in ein Jahr verlegen, um die zumutbare Belastungsgrenze zu überschreiten.
- Kombination mit anderen Abzügen: Außergewöhnliche Belastungen wirken sich besonders stark aus, wenn sie mit Werbungskosten oder Haushaltsnahe Dienstleistungen kombiniert werden.
- Vorwegnahme von Kosten: Bei absehbaren hohen Ausgaben (z.B. Operation) können diese ggf. in das vorherige Steuerjahr vorgezogen werden.
- Ehegatten-Splitting nutzen: Bei gemeinsam veranlagten Ehepaaren wird die zumutbare Belastung nur einmal berechnet, was oft zu höheren Abzügen führt.
- Behinderten-Pauschbetrag prüfen: Selbst bei einem GdB von 20-40 können unter bestimmten Voraussetzungen Steuervergünstigungen greifen.
10. Häufige Fragen und Antworten
Frage: Können Kosten für eine Brille als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden?
Antwort: Ja, wenn es sich um eine medizinisch notwendige Sehhilfe handelt (z.B. bei starker Fehlsichtigkeit). Modebrillen zählen nicht. Die Kosten müssen den Betrag von 100 € überschreiten, um berücksichtigt zu werden.
Frage: Wie werden Fahrtkosten zu Arztterminen behandelt?
Antwort: Fahrtkosten können mit 0,30 € pro Kilometer oder mit den tatsächlichen Kosten (z.B. ÖPNV-Tickets) angesetzt werden. Parkgebühren sind ebenfalls abziehbar.
Frage: Können Kosten für ein Pflegeheim als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden?
Antwort: Ja, aber nur der Eigenanteil nach Abzug von Pflegegeld, Rente und anderen Leistungen. Die Kosten für Unterkunft und Verpflegung sind nicht abziehbar.
Frage: Gelten Tierarztkosten als außergewöhnliche Belastungen?
Antwort: Nein, Tierarztkosten sind grundsätzlich nicht abziehbar. Ausnahmen gelten nur für Blindenführhunde oder andere speziell ausgebildete Assistenztiere.
Frage: Wie wirken sich außergewöhnliche Belastungen auf den Solidaritätszuschlag aus?
Antwort: Außergewöhnliche Belastungen mindern das zu versteuernde Einkommen und können damit auch den Soli reduzieren oder ganz entfallen lassen (ab 2020 gilt: Soli nur noch für Einkommen über 97.000 €/194.000 € bei Zusammenveranlagung).
Expertentipp:
Nutzen Sie die Anlage “Außergewöhnliche Belastungen” in Ihrer Steuererklärung (Zeilen 66-76). Bei elektronischer Abgabe (z.B. über Elster) werden viele Plausibilitätsprüfungen automatisch durchgeführt, was die Fehlerquote deutlich reduziert.
Zusammenfassung und Handlungsempfehlungen
Außergewöhnliche Belastungen bieten Steuerpflichtigen die Möglichkeit, zwangsläufige und notwendige Aufwendungen steuerlich geltend zu machen. Für das Jahr 2020 gelten folgende Kernpunkte:
- Die zumutbare Belastungsgrenze staffelt sich nach Einkommen und Familienstand (2-8%).
- Besondere Pauschbeträge gelten für Menschen mit Behinderung (bis 7.400 €/Jahr).
- Krankheitskosten sind unbegrenzt abziehbar, Bestattungskosten auf 5.000 € pro Fall begrenzt.
- Erstattungen (z.B. von Krankenkassen) müssen immer von den Gesamtkosten abgezogen werden.
- Belege sind zwingend erforderlich – digitale Kopien reichen nicht aus.
Mit einer sorgfältigen Dokumentation und der Nutzung aller möglichen Abzüge können Steuerpflichtige ihre Belastung deutlich reduzieren. Bei komplexen Fällen oder hohen Aufwendungen empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters.
Für weitere offizielle Informationen konsultieren Sie die Webseite des Bundesfinanzministeriums oder das Bundeszentralamt für Steuern.