Brutto Netto Rechner Freiberufler 2020

Berechnen Sie Ihr Nettoeinkommen als Freiberufler in Deutschland für das Jahr 2020

Brutto-Netto-Rechner für Freiberufler 2020: Alles was Sie wissen müssen

Als Freiberufler in Deutschland unterliegen Sie besonderen steuerlichen Regelungen, die sich deutlich von denen von Angestellten oder Gewerbetreibenden unterscheiden. Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen alles Wichtige zum Thema Brutto-Netto-Berechnung für Freiberufler im Jahr 2020 – von den Grundlagen der Einkommensteuer bis hin zu speziellen Abzugsmöglichkeiten und Sozialversicherungsbeiträgen.

1. Wer gilt als Freiberufler in Deutschland?

Nach § 18 des Einkommensteuergesetzes (EStG) zählen zu den freiberuflichen Tätigkeiten:

• Selbständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten
• Selbständige Berufe der Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Notare, Patentanwälte, Vermessungsingenieure, Ingenieure, Architekten, Handelschemiker, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, beratenden Volks- und Betriebswirte, vereidigten Buchprüfer, Steuerbevollmächtigten, Heilpraktiker, Dentisten, Krankengymnasten
• Ähnliche Berufe (z.B. Journalisten, Dolmetscher, Übersetzer, Lektoren)

Wichtig: Nicht jede selbstständige Tätigkeit zählt als freiberuflich. Handwerksbetriebe oder klassische Gewerbetreibende (z.B. Händler) müssen sich beim Finanzamt als Gewerbe anmelden und unterliegen anderen Regelungen.

2. Wie wird das zu versteuernde Einkommen berechnet?

Für Freiberufler gilt das Prinzip der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) nach § 4 Abs. 3 EStG. Die Berechnung erfolgt in diesen Schritten:

1. Betriebliche Einnahmen: Alle Einnahmen aus Ihrer freiberuflichen Tätigkeit (Honorare, Vergütungen etc.)
2. Betriebliche Ausgaben: Alle Ausgaben, die mit Ihrer Tätigkeit zusammenhängen (Büromaterial, Fahrtkosten, Fortbildungskosten etc.)
3. Gewinnermittlung: Betriebliche Einnahmen minus betriebliche Ausgaben = Gewinn
4. Privates: Private Einkünfte (z.B. Mieteinnahmen, Kapitalerträge) werden hinzugerechnet, private Ausgaben (z.B. Lebenshaltungskosten) können nicht abgezogen werden
5. Sonderausgaben: Bestimmte private Ausgaben können als Sonderausgaben abgezogen werden (z.B. Krankenversicherungsbeiträge, Spenden)
6. Außergewöhnliche Belastungen: Krankheitskosten oder andere zwangsläufige Ausgaben können unter bestimmten Voraussetzungen abgezogen werden

Das Ergebnis dieser Berechnung ist Ihr zu versteuerndes Einkommen, auf das dann die Einkommensteuer berechnet wird.

3. Einkommensteuer für Freiberufler 2020

Die Einkommensteuer wird in Deutschland nach einem progressiven Tarif berechnet. Für das Jahr 2020 gelten folgende Steuersätze:

Zu versteuerndes Einkommen (€)	Steuersatz (Grenzsteuersatz)
bis 9.408	0% (Grundfreibetrag)
9.409 – 14.532	14% – 24%
14.533 – 57.051	24% – 42%
57.052 – 265.326	42%
ab 265.327	45% (Reichensteuer)

Für Freiberufler ist besonders wichtig, dass sie ihre Steuerlast durch verschiedene Abzüge reduzieren können:

• Betriebsausgaben: Alle Ausgaben, die mit der Tätigkeit zusammenhängen (z.B. Büromiete, Fachliteratur, Fortbildungskosten)
• Absetzung für Abnutzung (AfA): Abschreibung von Anschaffungskosten für langlebige Wirtschaftsgüter (z.B. Computer, Büromöbel)
• Homeoffice-Pauschale: Seit 2020 können 5 € pro Tag (max. 120 Tage/Jahr) für die Nutzung des Homeoffice steuerlich geltend gemacht werden
• Fahrtkosten: 0,30 € pro Kilometer für Dienstfahrten oder die Entfernungs-pauschale für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte
• Bewirtungskosten: 70% der angemessenen Kosten für Geschäftsessen

4. Sozialversicherung für Freiberufler

Im Gegensatz zu Angestellten müssen Freiberufler ihre Sozialversicherungsbeiträge selbst organisieren und zahlen. Die wichtigsten Versicherungen:

Versicherung	Pflicht	Durchschnittliche Kosten (2020)	Besonderheiten
Krankenversicherung	Ja	300-800 €/Monat	Wahl zwischen gesetzlicher und privater KV möglich
Pflegeversicherung	Ja (mit KV)	50-150 €/Monat	Zuschlag für Kinderlose ab 23 Jahren (0,25%)
Rentenversicherung	Nein (freiwillig)	100-500 €/Monat	Für Künstler und Publizisten teilweise Pflicht in der Künstlersozialkasse
Arbeitslosenversicherung	Nein	–	Freiwillige Versicherung möglich
Berufsunfähigkeitsversicherung	Nein (dringend empfohlen)	50-200 €/Monat	Besonders wichtig für Freiberufler ohne Arbeitgeberabsicherung

Für Künstler und Publizisten gibt es die besondere Regelung der Künstlersozialkasse (KSK). Diese ermöglicht den Zugang zur gesetzlichen Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung zu ermäßigten Beiträgen. Die Beiträge werden zur Hälfte vom Versicherten und zur Hälfte durch eine Umlage der Verwerter (z.B. Verlage, Galerien) finanziert.

5. Besonderheiten bei der Krankenversicherung

Freiberufler haben die Wahl zwischen gesetzlicher und privater Krankenversicherung. Die Entscheidung hat weitreichende Folgen:

Gesetzliche Krankenversicherung (GKV):

• Beitragssatz 2020: 14,6% + Zusatzbeitrag (durchschnittlich 1,1%) = 15,7%
• Bemessungsgrenze 2020: 56.250 € (4.687,50 €/Monat)
• Mindesteinkommen: 1.061,67 €/Monat (2020)
• Familienversicherung für Angehörige ohne eigenes Einkommen möglich

Private Krankenversicherung (PKV):

• Beitrag richtet sich nach Tarif, Alter und Gesundheitszustand
• Keine Familienversicherung – jeder Familienangehörige needs eigenen Vertrag
• Rückkehr in GKV nur unter bestimmten Bedingungen möglich
• Steuerlich absetzbar als Vorsorgeaufwand

Für die Entscheidung zwischen GKV und PKV sollten Freiberufler folgende Faktoren berücksichtigen:

• Aktuelles Einkommen und erwartete Einkommensentwicklung
• Familienstand und Kinderplanung
• Gesundheitszustand und Vorerkrankungen
• Alter (je älter, desto teurer wird der Wechsel in die PKV)
• Risikobereitschaft (PKV kann bei hohen Einkommen günstiger sein, birgt aber Risiken im Alter)

6. Steuererklärung und Voranmeldungen

Als Freiberufler sind Sie verpflichtet, eine jährliche Einkommensteuererklärung abzugeben. Zusätzlich müssen Sie in der Regel vierteljährliche Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer leisten. Die Fristen für 2020:

• Voranmeldungen: 10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember 2020
• Jahreserklärung: 31. Juli 2021 (mit Steuerberater bis 28. Februar 2022)

Für die Umsatzsteuer gelten besondere Regelungen:

• Kleinunternehmerregelung: Bei Umsätzen unter 22.000 €/Jahr (2020) und voraussichtlich unter 50.000 € im Folgejahr können Sie auf die Umsatzsteuer verzichten
• Regelbesteuerung: Bei höheren Umsätzen müssen Sie Umsatzsteuer (19% bzw. 7% ermäßigt) in Rechnung stellen und an das Finanzamt abführen
• Voranmeldungen: Monatlich, vierteljährlich oder jährlich, je nach Umsatzhöhe

7. Altersvorsorge für Freiberufler

Da Freiberufler nicht in die gesetzliche Rentenversicherung einbezahlen (außer sie tun dies freiwillig), müssen sie selbst für ihre Altersvorsorge sorgen. Die wichtigsten Optionen:

a) Freiwillige gesetzliche Rentenversicherung

• Beitragssatz 2020: 18,6%
• Mindesteinkommen: 5.537,40 €/Jahr (2020)
• Maximale Bemessungsgrenze: 82.800 €/Jahr (West) bzw. 77.400 €/Jahr (Ost)
• Steuerlich voll absetzbar

b) Rürup-Rente (Basisrente)

• Steuerlich gefördert (Sonderausgabenabzug)
• Auszahlung erst ab Rentenalter (67 Jahre)
• Keine Kapitalwahlrecht – nur lebenslange Rente möglich
• Beiträge sind in der Ansparphase steuerlich absetzbar, Rente wird später versteuert

c) Riester-Rente

• Nur für Personen mit Pflichtbeiträgen zur gesetzlichen Rentenversicherung (z.B. über KSK)
• Staatliche Zulagen (bis 175 € Grundzulage + Kinderzulagen)
• Steuerliche Förderung möglich

d) Private Rentenversicherung

• Flexible Gestaltungsmöglichkeiten
• Keine staatliche Förderung, aber steuerliche Vorteile möglich
• Kapitalwahlrecht oft möglich

e) ETF-Sparpläne und Wertpapierdepots

• Keine direkten steuerlichen Vorteile, aber oft höhere Renditechancen
• Flexible Auszahlung möglich
• Kapitalertragssteuer von 25% + Soli auf Erträge

Experten empfehlen Freiberuflern eine Mischung aus verschiedenen Vorsorgeformen, um Flexibilität und Sicherheit zu kombinieren.

8. Häufige Fehler bei der Brutto-Netto-Berechnung

Viele Freiberufler machen bei der Berechnung ihres Nettoeinkommens typische Fehler, die zu falschen Ergebnissen führen:

1. Unterschätzung der Betriebsausgaben: Viele vergessen, alle abziehbaren Kosten zu erfassen (z.B. Homeoffice, Fortbildung, Fachliteratur)
2. Falsche Einschätzung der Steuerlast: Der progressive Steuersatz wird oft unterschätzt – besonders bei höheren Einkommen
3. Vergessen der Sozialversicherung: Kranken- und Pflegeversicherung werden oft nicht oder falsch kalkuliert
4. Keine Rücklagen für Steuernachzahlungen: Viele Freiberufler planen nicht genug Puffer für mögliche Steuernachzahlungen ein
5. Unterschätzung der Altersvorsorgekosten: Die freiwilligen Beiträge zur Rentenversicherung werden oft zu niedrig angesetzt
6. Falsche Umsatzsteuer-Behandlung: Besonders bei der Kleinunternehmerregelung kommt es oft zu Fehlern
7. Keine Berücksichtigung von Vorauszahlungen: Die vierteljährlichen Steuer-Vorauszahlungen werden vergessen

Ein guter Tipp: Legen Sie von jedem Honorar direkt 30-40% für Steuern und Sozialabgaben zurück, um böse Überraschungen zu vermeiden.

9. Steueroptimierung für Freiberufler

Es gibt zahlreiche legale Möglichkeiten, als Freiberufler Steuern zu sparen:

• Betriebsausgaben maximieren: Erfassen Sie alle abziehbaren Kosten gewissenhaft (auch kleine Beträge summieren sich)
• Investitionen vorziehen: Anschaffungen noch im aktuellen Jahr tätigen, um die Abschreibung geltend zu machen
• Homeoffice-Pauschale nutzen: Seit 2020 können 5 € pro Homeoffice-Tag (max. 120 Tage) abgesetzt werden
• Bildungskosten absetzen: Fortbildungen, Fachliteratur und sogar ein Teil der Internetkosten können steuerlich geltend gemacht werden
• Vorsorgeaufwendungen optimieren: Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, Altersvorsorgebeiträge voll ausschöpfen
• Verlustrücktrag nutzen: Verluste können mit Gewinnen der Vorjahre verrechnet werden
• Rechtsform prüfen: Bei hohen Gewinnen kann eine GmbH oder UG steuerlich vorteilhaft sein
• Spenden absetzen: Spenden an gemeinnützige Organisationen können steuerlich geltend gemacht werden

Wichtig: Steueroptimierung sollte immer im Rahmen der Legalität erfolgen. Aggressive Steuergestaltung kann zu Problemen mit dem Finanzamt führen.

10. Vergleich: Freiberufler vs. Angestellte vs. Gewerbetreibende

Kriterium	Freiberufler	Angestellte	Gewerbetreibende
Steuererklärung	Pflicht (EÜR)	Nur bei Nebeneinkünften oder Lohnersatzleistungen	Pflicht (Bilanz oder EÜR)
Umsatzsteuer	Ja (außer Kleinunternehmerregelung)	Nein	Ja (außer Kleinunternehmerregelung)
Gewerbesteuer	Nein	Nein	Ja (ab 24.500 € Gewinn)
Sozialversicherung	Selbst zu organisieren	Automatisch über Arbeitgeber	Selbst zu organisieren
Krankenversicherung	Wahl zwischen GKV und PKV	GKV (außer bei hohem Einkommen)	Wahl zwischen GKV und PKV
Rentenversicherung	Freiwillig (außer KSK)	Pflicht	Freiwillig
Arbeitslosenversicherung	Freiwillig	Pflicht	Freiwillig
Abschreibungen	Ja (AfA)	Nein	Ja (AfA)
Betriebsausgaben	Ja (voll absetzbar)	Nein (nur Werbungskosten)	Ja (voll absetzbar)

11. Wichtige Änderungen für Freiberufler ab 2020

Das Jahr 2020 brachte einige wichtige Änderungen für Freiberufler:

• Homeoffice-Pauschale: Neu eingeführt mit 5 € pro Tag (max. 120 Tage/Jahr)
• Grundfreibetrag erhöht: Von 9.168 € auf 9.408 €
• Midi-Job-Grenze angehoben: Von 450 € auf 1.300 € (relevant für nebenberufliche Freiberufler)
• Digitalisierung der Steuererklärung: Verpflichtende elektronische Abgabe für alle Steuererklärungen ab 2020
• Künstlersozialabgabe gesenkt: Von 4,2% auf 4,0%
• Mehrwertsteuersenkung: Temporäre Senkung von 19% auf 16% und von 7% auf 5% vom 1.7.2020 bis 31.12.2020

12. Praktische Tipps für die Buchführung

Eine gute Buchführung ist essenziell für Freiberufler. Hier einige praktische Tipps:

1. Digitalisieren Sie Ihre Belege: Nutzen Sie Apps wie Lexoffice, SevDesk oder Datev, um Rechnungen und Belege digital zu erfassen
2. Trennen Sie privat und geschäftlich: Führen Sie ein separates Geschäftskonto
3. Regelmäßige Buchung: Erfassen Sie Einnahmen und Ausgaben mindestens monatlich
4. Rechnungen korrekt gestalten: Achten Sie auf Pflichtangaben wie Steuernummer, Datum, Leistungsbeschreibung
5. Fristen beachten: Notieren Sie sich alle wichtigen Steuertermine (Voranmeldungen, Jahreserklärung)
6. Rücklagen bilden: Legen Sie 30-40% Ihrer Einnahmen für Steuern und Sozialabgaben zurück
7. Professionelle Hilfe: Bei komplexen Fällen lohnt sich ein Steuerberater mit Expertise für Freiberufler

13. Häufige Fragen zum Brutto-Netto-Rechner für Freiberufler

Frage: Warum ist mein Nettoeinkommen so viel niedriger als mein Bruttoeinkommen?

Antwort: Als Freiberufler müssen Sie alle Sozialabgaben selbst tragen (im Gegensatz zu Angestellten, bei denen der Arbeitgeber einen Teil übernimmt). Zudem fallen Einkommensteuer, ggf. Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag an. Typischerweise bleiben etwa 50-60% des Bruttoeinkommens netto übrig.

Frage: Kann ich als Freiberufler die Kleinunternehmerregelung nutzen?

Antwort: Ja, wenn Ihr Umsatz im Vorjahr unter 22.000 € lag und im aktuellen Jahr voraussichtlich 50.000 € nicht übersteigen wird. Dann müssen Sie keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen und abführen.

Frage: Muss ich als Freiberufler Umsatzsteuer-Voranmeldungen machen?

Antwort: Nur wenn Sie nicht die Kleinunternehmerregelung nutzen. Dann müssen Sie je nach Umsatzhöhe monatliche, vierteljährliche oder jährliche Voranmeldungen abgeben.

Frage: Wie hoch sind die Krankenversicherungsbeiträge für Freiberufler?

Antwort: In der gesetzlichen KV zahlen Sie 2020 etwa 15,7% Ihres Einkommens (bis zur Beitragsbemessungsgrenze von 56.250 €). In der PKV hängen die Beiträge von Tarif, Alter und Gesundheitszustand ab – oft zwischen 300-800 €/Monat.

Frage: Kann ich als Freiberufler Arbeitslosengeld bekommen?

Antwort: Nur wenn Sie freiwillig in die Arbeitslosenversicherung einzahlen. Ohne diese freiwillige Versicherung haben Sie keinen Anspruch auf Arbeitslosengeld I.

Frage: Wie viel sollte ich als Freiberufler für Steuern zurücklegen?

Antwort: Als Faustregel gelten 30-40% Ihres Honorars. Bei höheren Einkommen (über 60.000 €) eher 40-50%, da der Grenzsteuersatz dann bei 42% liegt.

14. Autoritative Quellen und weiterführende Informationen

Für vertiefende Informationen empfehlen wir folgende offizielle Quellen:

• Bundesministerium der Finanzen – Offizielle Informationen zu Steuern und Abgaben
• Künstlersozialkasse – Informationen zur Sozialversicherung für Künstler und Publizisten
• Deutsche Rentenversicherung – Informationen zur freiwilligen Rentenversicherung
• Bundesministerium für Familie, Senioren, Frauen und Jugend – Informationen zu Familienleistungen und Steuerfreibeträgen

Für individuelle Beratung empfehlen wir die Kontaktaufnahme mit einem Steuerberater, der auf Freiberufler spezialisiert ist, oder mit dem für Sie zuständigen Finanzamt.

15. Fazit: Brutto-Netto-Berechnung für Freiberufler richtig machen

Die Berechnung des Nettoeinkommens als Freiberufler ist komplexer als bei Angestellten, bietet aber auch mehr Gestaltungsmöglichkeiten. Die wichtigsten Punkte im Überblick:

• Als Freiberufler zahlen Sie alle Sozialabgaben selbst – planen Sie diese Kosten von Anfang an ein
• Nutzen Sie alle möglichen Betriebsausgaben, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren
• Die Wahl zwischen gesetzlicher und privater Krankenversicherung hat langfristige Auswirkungen
• Denken Sie frühzeitig an die Altersvorsorge – als Freiberufler gibt es keine automatische Rente
• Beachten Sie alle Fristen für Steuererklärungen und Voranmeldungen
• Nutzen Sie digitale Tools für die Buchführung, um den Aufwand zu reduzieren
• Bei komplexen Fällen lohnt sich die Investition in professionelle Steuerberatung

Mit einer guten Planung und dem richtigen Umgang mit Steuern und Abgaben können Sie als Freiberufler nicht nur Ihre finanzielle Situation optimieren, sondern auch mehr Sicherheit für die Zukunft schaffen. Nutzen Sie unseren Brutto-Netto-Rechner regelmäßig, um verschiedene Szenarien durchzuspielen und die Auswirkungen von Einkommensveränderungen oder Steueroptimierungsmaßnahmen zu berechnen.