Doppelte Haushaltsführung Rechner 2020

Berechnen Sie Ihre steuerlichen Abzugsmöglichkeiten bei doppelter Haushaltsführung für das Jahr 2020 gemäß den deutschen Steuerrichtlinien.

Umfassender Leitfaden: Doppelte Haushaltsführung 2020

Die doppelte Haushaltsführung ist ein steuerlich relevantes Thema für Arbeitnehmer, die aus beruflichen Gründen an zwei Orten leben müssen. Dieser Leitfaden erklärt die rechtlichen Grundlagen, Berechnungsmethoden und Optimierungsmöglichkeiten für das Steuerjahr 2020.

1. Definition und rechtliche Grundlagen

Nach § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG liegt eine doppelte Haushaltsführung vor, wenn:

• Der Arbeitnehmer außerhalb des Ortes seiner ersten Tätigkeit eine eigene Wohnung unterhält
• Er am Ort der ersten Tätigkeit (aus beruflichen Gründen) eine zweite Wohnung benötigt
• Er die erste Wohnung nicht aufgibt (familiärer Mittelpunkt bleibt bestehen)

Achtung: Seit 2014 ist die dreijährige Frist für die Anerkennung entfallen. Die doppelte Haushaltsführung kann nun unbegrenzt geltend gemacht werden, sofern die Voraussetzungen vorliegen.

2. Absetzbare Kosten im Detail

Kostenart	Höchstbetrag 2020	Nachweispflicht	Besonderheiten
Fahrtkosten	Keine Begrenzung	Ja (Fahrtenbuch oder Entfernungsnachweis)	0,30 €/km bei PKW-Nutzung
Mietkosten Zweitwohnung	Tatsächlich angefallene Kosten	Ja (Mietvertrag, Zahlungsbelege)	Keine Luxuswohnungen (angemessene Miete)
Verpflegungspauschale	28 €/Tag bei >8h Abwesenheit	Nein (pauschal)	Maximal 210 Tage/Jahr
Umzugskosten	1.000 €	Ja (Rechnungen)	Nur bei erstmaliger Einrichtung
Einrichtungsgegenstände	5.000 €	Ja (Kaufbelege)	Abschreibung über 5 Jahre möglich

3. Berechnungsbeispiele für verschiedene Szenarien

Die Höhe der absetzbaren Beträge hängt von mehreren Faktoren ab. Hier drei typische Beispiele:

1. Pendler mit 50 km Entfernung (220 Tage/Jahr):
   • Fahrtkosten: 50 km × 2 × 220 Tage × 0,30 € = 6.600 €
   • Verpflegung: 220 Tage × 28 € = 6.160 €
   • Gesamt: 12.760 € absetzbar
2. Mieter mit 300 € Monatsmiete (150 Tage/Jahr):
   • Miete: 300 € × 12 = 3.600 €
   • Fahrtkosten (20 km): 20 × 2 × 150 × 0,30 € = 1.800 €
   • Verpflegung: 150 × 28 € = 4.200 €
   • Gesamt: 9.600 € absetzbar
3. Manager mit hoher Miete (200 Tage/Jahr):
   • Miete: 1.200 € × 12 = 14.400 €
   • Fahrtkosten (100 km): 100 × 2 × 200 × 0,30 € = 12.000 €
   • Verpflegung: 200 × 28 € = 5.600 €
   • Einrichtung: 2.000 €
   • Gesamt: 34.000 € absetzbar

4. Häufige Fehler und wie man sie vermeidet

Bei der steuerlichen Geltendmachung der doppelten Haushaltsführung kommen immer wieder dieselben Fehler vor:

• Fehlender Nachweis des familiären Mittelpunkts:

  Das Finanzamt verlangt oft Nachweise, dass die erste Wohnung tatsächlich der Lebensmittelpunkt ist (z.B. Meldebescheinigung, Familienstand, Mitgliedschaften in Vereinen am ersten Wohnort).

• Unvollständige Dokumentation der Fahrten:

  Bei PKW-Nutzung sollte ein Fahrtenbuch geführt werden. Alternativ reicht ein Entfernungsnachweis (z.B. Google Maps-Ausdruck) mit Bestätigung des Arbeitgebers über die regelmäßigen Fahrten.

• Überhöhte Mietkosten:

  Die Miete für die Zweitwohnung muss angemessen sein. Als Faustregel gelten maximal 1.000-1.200 €/Monat in Großstädten und 600-800 € in kleineren Städten.

• Falsche Berechnung der Verpflegungspauschale:

  Die Pauschale von 28 €/Tag gilt nur bei mehr als 8-stündiger Abwesenheit vom ersten Wohnort. Bei kürzeren Abwesenheiten reduziert sich der Betrag.

5. Vergleich: Doppelte Haushaltsführung vs. Umzugskosten

Oft stellt sich die Frage, ob eine doppelte Haushaltsführung oder ein kompletter Umzug steuerlich günstiger ist. Die folgende Tabelle zeigt einen Vergleich:

Kriterium	Doppelte Haushaltsführung	Vollständiger Umzug
Dauer der Maßnahme	Temporär (ab 1 Jahr)	Dauerhaft
Steuerliche Absetzbarkeit	Laufende Kosten (Fahrten, Miete, Verpflegung)	Einmalige Umzugskosten (bis 1.000 €)
Flexibilität	Hoch (kann beendet werden)	Gering (Wohnortwechsel nötig)
Familiäre Situation	Familie bleibt am ersten Wohnort	Familie muss umziehen
Steuerersparnis (Beispiel)	8.000-15.000 €/Jahr	Einmalig ~1.000 €
Arbeitgeberzuschuss	Möglich (steuerfrei bis 1.000 €/Monat)	Nur Umzugskostenpauschale

6. Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen

Für das Jahr 2020 sind folgende rechtliche Entwicklungen relevant:

• BFH-Urteil vom 12.06.2019 (VI R 39/17):

  Der Bundesfinanzhof hat bestätigt, dass auch bei einer Entfernung von weniger als 50 km zwischen den Wohnungen eine doppelte Haushaltsführung vorliegen kann, wenn die tägliche Rückkehr nicht zumutbar ist (z.B. wegen langer Arbeitszeiten).

• BMF-Schreiben vom 24.10.2019:

  Das Bundesministerium der Finanzen hat klargestellt, dass bei der Berechnung der Fahrtkosten auch Fahrten mit dem Fahrrad berücksichtigt werden können (0,05 €/km).

• Landesfinanzamt Bayern, Verfügung vom 15.03.2020:

  In Bayern werden seit 2020 strengere Maßstäbe bei der Anerkennung von Luxuswohnungen als Zweitwohnungen angelegt. Die Miete darf nicht mehr als 20% über dem ortsüblichen Mietspiegel liegen.

7. Praktische Tipps für die Steuererklärung

1. Dokumentation ist alles:

   Sammeln Sie alle Belege (Mietverträge, Tankquittungen, Fahrkarten) und führen Sie ein detailliertes Fahrtenbuch. Digitale Tools wie “Lexoffice” oder “Wiso Steuer” können dabei helfen.

2. Arbeitgeberbescheinigung einholen:

   Lassen Sie sich vom Arbeitgeber bestätigen, dass die doppelte Haushaltsführung beruflich veranlasst ist. Dies erleichtert die Anerkennung durch das Finanzamt.

3. Vorab mit dem Finanzamt klären:

   Bei ungewöhnlichen Konstellationen (z.B. sehr hohe Mietkosten) kann eine verbindliche Auskunft beim Finanzamt eingeholt werden, um spätere Diskussionen zu vermeiden.

4. Steuerberater konsultieren:

   Bei komplexen Fällen (z.B. internationale doppelte Haushaltsführung) lohnt sich die Beratung durch einen Steuerberater mit Schwerpunkt Lohnsteuer.

5. Fristen beachten:

   Die Steuererklärung für 2020 muss bis spätestens 31.12.2024 abgegeben werden (bei Steuerberater bis 28.02.2025).

8. Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Frage 1: Kann ich die Kosten für meine Zweitwohnung voll absetzen?

Antwort: Ja, die tatsächlichen Mietkosten können in voller Höhe als Werbungskosten abgesetzt werden, sofern sie angemessen sind. Bei sehr hohen Mieten kann das Finanzamt eine Kürzung vornehmen.

Frage 2: Wie weise ich die regelmäßigen Fahrten nach?

Antwort: Entweder durch ein Fahrtenbuch oder durch einen Entfernungsnachweis (z.B. Google Maps-Ausdruck) in Kombination mit einer Arbeitgeberbestätigung über die regelmäßigen Fahrten.

Frage 3: Kann ich auch die Kosten für Möbel absetzen?

Antwort: Ja, die Kosten für die Erstausstattung der Zweitwohnung können bis zu 5.000 € als Werbungskosten geltend gemacht werden. Bei höheren Beträgen ist eine Abschreibung über mehrere Jahre möglich.

Frage 4: Was passiert, wenn ich meine Zweitwohnung nur an 3 Tagen pro Woche nutze?

Antwort: Die doppelte Haushaltsführung wird auch dann anerkannt, wenn die Zweitwohnung nicht täglich genutzt wird. Entscheidend ist, dass sie beruflich veranlasst ist und der erste Haushalt beibehalten wird.

Frage 5: Kann ich die Kosten für meine Zweitwohnung im Ausland absetzen?

Antwort: Ja, auch bei einer Zweitwohnung im Ausland können die Kosten abgesetzt werden. Allerdings gelten hier besondere Nachweispflichten, und die Mietkosten müssen mit denen am inländischen Arbeitsort vergleichbar sein.

Offizielle Quellen und weiterführende Informationen

Für vertiefende Informationen empfehlen wir die folgenden offiziellen Quellen:

• Bundesministerium der Finanzen – Merkblatt zu Werbungskosten

  Offizielle Informationen des BMF zu Werbungskosten und doppelter Haushaltsführung.

• Bundesfinanzhof – Urteile zur doppelten Haushaltsführung

  Aktuelle Rechtsprechung des BFH mit Suchfunktion für relevante Urteile.

• Steuerberaterkammer Düsseldorf – Leitfaden für Arbeitnehmer

  Praktische Handreichung für Arbeitnehmer mit steuerlichen Sonderfällen.

Hinweis: Dieser Rechner und die enthaltenen Informationen dienen nur der Orientierung. Für eine verbindliche steuerliche Beratung wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt. Die steuerlichen Regelungen können sich ändern, und individuelle Umstände sind zu berücksichtigen.