Fahrtkostenpauschale 2020 Rechner
Berechnen Sie Ihre steuerliche Entlastung für Dienstfahrten im Jahr 2020 gemäß §9 EStG
Umfassender Leitfaden: Fahrtkostenpauschale 2020 richtig berechnen und steuerlich geltend machen
Die Fahrtkostenpauschale (auch Entfernungspauschale genannt) ist eine wichtige steuerliche Vergünstigung für Arbeitnehmer, Selbstständige und Studenten in Deutschland. Im Jahr 2020 gab es einige Besonderheiten, die Sie kennen sollten, um Ihre Steuererklärung zu optimieren. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen alles Wissenswerte zur Fahrtkostenpauschale 2020 – von den gesetzlichen Grundlagen bis zu praktischen Spartipps.
1. Was ist die Fahrtkostenpauschale 2020?
Die Fahrtkostenpauschale ist ein steuerlicher Abzugsbetrag, den Sie für Wege zwischen Ihrer Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte (in der Regel Ihr Arbeitsplatz) sowie für Dienstfahrten geltend machen können. Im Jahr 2020 betrug die Pauschale:
- 0,30 € pro Kilometer für Pkw-Fahrten (unverändert seit 2004)
- 0,20 € pro Kilometer für Motorradfahrten
- 0,05 € pro Kilometer für Fahrradfahrten
Wichtig: Die Pauschale gilt für jeden einfachen Weg (also nur die Hinfahrt), nicht für die gesamte Strecke. Die Rückfahrt wird separat berechnet.
2. Rechtliche Grundlagen der Fahrtkostenpauschale 2020
Die Fahrtkostenpauschale ist im §9 Absatz 1 Satz 3 Nummer 4 EStG geregelt. Die wichtigsten Punkte für 2020:
- Die Pauschale kann für maximal 230 Arbeitstage pro Jahr geltend gemacht werden (bei 5-Tage-Woche)
- Bei einer Behinderung (GdB von mindestens 70 oder Merkzeichen “G”) kann die Pauschale für bis zu 300 Fahrten pro Jahr genutzt werden
- Für die ersten 20 Kilometer der einfachen Entfernung gilt die volle Pauschale, ab dem 21. Kilometer wird nur noch 35% der Pauschale anerkannt (sogenannte “Kappungsgrenze”)
Hinweis: Die Informationen in diesem Artikel beziehen sich ausschließlich auf das Steuerjahr 2020. Für spätere Jahre können andere Regelungen gelten. Für eine verbindliche Auskunft konsultieren Sie bitte einen Steuerberater oder das Bundesfinanzministerium.
3. Wer kann die Fahrtkostenpauschale 2020 beanspruchen?
Die Entfernungspauschale steht folgenden Personengruppen zu:
- Arbeitnehmer: Für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
- Selbstständige: Für Fahrten zu ihrem Betriebsstätten oder zu Kunden
- Studenten: Für Fahrten zwischen Wohnung und Hochschule (wenn diese die erste Tätigkeitsstätte darstellt)
- Auszubildende: Für Fahrten zur Ausbildungsstätte
- Ehrenamtlich Tätige: Für Fahrten im Zusammenhang mit der ehrenamtlichen Tätigkeit
Nicht berechtigt sind dagegen:
- Fahrten, die bereits vom Arbeitgeber erstattet werden
- Fahrten, für die ein Firmenwagen zur Verfügung steht
- Privatfahrten (z.B. Einkaufsfahrten oder Urlaubsfahrten)
4. Wie wird die Fahrtkostenpauschale 2020 berechnet?
Die Berechnung erfolgt nach folgender Formel:
Entfernungspauschale = (Einfache Entfernung in km × 0,30 € × 2) × Anzahl der Arbeitstage
Beispiel: Bei einer einfachen Entfernung von 25 km und 220 Arbeitstagen:
(25 km × 0,30 € × 2) × 220 Tage = 3.300 €
Ab dem 21. Kilometer wird die Pauschale jedoch gekappt:
Ab 21. km: Entfernungspauschale = [(20 × 0,30 €) + (übrige km × 0,30 € × 0,35)] × 2 × Arbeitstage
| Entfernung (einfach) | Tage (220) | Pauschale pro Jahr | Effektive Pauschale ab 21. km |
|---|---|---|---|
| 10 km | 220 | 1.320 € | 1.320 € |
| 25 km | 220 | 3.300 € | 2.310 € |
| 50 km | 220 | 6.600 € | 3.300 € |
| 75 km | 220 | 9.900 € | 4.290 € |
5. Besonderheiten bei der Fahrtkostenpauschale 2020
Im Jahr 2020 gab es einige Sonderregelungen aufgrund der COVID-19-Pandemie:
- Homeoffice-Regelung: Tage, an denen Sie im Homeoffice gearbeitet haben, zählen nicht für die Entfernungspauschale. Allerdings konnten Sie für diese Tage eine Homeoffice-Pauschale von 5 € pro Tag (maximal 120 Tage) geltend machen.
- Kurzarbeit: Auch bei Kurzarbeit konnten Sie die Entfernungspauschale für die Tage beanspruchen, an denen Sie tatsächlich zur Arbeitsstätte gefahren sind.
- Dienstreisen: Für Dienstreisen galten weiterhin die höheren Kilometerpauschalen (0,30 € für Pkw, 0,20 € für Motorräder), allerdings ohne Kappungsgrenze.
6. Fahrtkostenpauschale vs. individuelle Fahrtkosten: Was lohnt sich mehr?
Sie haben die Wahl zwischen der pauschalen Abrechnung (0,30 €/km) und dem Einzelnachweis der tatsächlichen Kosten. Welche Variante günstiger ist, hängt von Ihren individuellen Umständen ab:
| Kriterium | Fahrtkostenpauschale | Individueller Nachweis |
|---|---|---|
| Aufwand | Gering (nur km-Angabe nötig) | Hoch (alle Belege sammeln) |
| Höhe des Abzugs | Begrenzt auf 0,30 €/km | Tatsächliche Kosten (Sprit, Versicherung, Wertverlust etc.) |
| Lohnt sich bei… | Geringen Fahrtkosten, alten Fahrzeugen | Neuen Fahrzeugen, hohen Spritkosten, vielen Reparaturen |
| Nachweispflicht | Keine Belege nötig | Alle Quittungen müssen vorgelegt werden |
| Flexibilität | Einfach zu berechnen | Kann bei hohen Kosten vorteilhafter sein |
Faustregel: Bei Fahrzeugen, die älter als 5 Jahre sind, lohnt sich meist die Pauschale. Bei neuen Fahrzeugen (besonders mit hohem Verbrauch oder teurer Versicherung) kann der Einzelnachweis vorteilhafter sein.
7. Häufige Fehler bei der Fahrtkostenpauschale vermeiden
Viele Steuerzahler machen bei der Fahrtkostenpauschale typische Fehler, die zu Nachforderungen des Finanzamts führen können:
- Falsche Entfernungsangabe: Geben Sie immer die einfache Entfernung an (nicht hin und zurück). Nutzen Sie am besten Google Maps oder den Entfernungrechner des BMF für die genaue Berechnung.
- Zu viele Tage angesetzt: Maximal 230 Tage pro Jahr (bei 5-Tage-Woche) sind möglich. Bei Teilzeit oder Elternzeit reduziert sich die Anzahl.
- Falsche Tätigkeitsstätte: Die Pauschale gilt nur für die erste Tätigkeitsstätte. Bei mehreren Arbeitsorten müssen Sie genau differenzieren.
- Doppelte Berücksichtigung: Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen bereits eine Kilometergeld-Erstattung zahlt, können Sie diese Strecke nicht nochmal steuerlich geltend machen.
- Keine Belege bei Einzelnachweis: Wenn Sie sich für den individuellen Nachweis entscheiden, müssen Sie alle relevanten Belege (Tankquittungen, Reparaturrechnungen etc.) vorlegen können.
8. Wie trage ich die Fahrtkostenpauschale in der Steuererklärung ein?
In der Anlage N (für Arbeitnehmer) oder Anlage S (für Selbstständige) der Steuererklärung finden Sie die entsprechenden Felder für die Entfernungspauschale:
- Zeile 31-33 (Anlage N): Hier tragen Sie die Entfernungspauschale für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte ein.
- Zeile 34-36 (Anlage N): Falls Sie Fahrtkosten für Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung haben.
- Zeile 44 (Anlage N): Für sonstige Werbungskosten wie Parkgebühren oder ÖPNV-Kosten.
Tipp: Nutzen Sie die offizielle Elster-Software der Finanzverwaltung oder eine zertifizierte Steuer-Software, um Fehler zu vermeiden.
9. Steuerersparnis durch die Fahrtkostenpauschale 2020
Die Fahrtkostenpauschale mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen. Wie hoch die tatsächliche Steuerersparnis ausfällt, hängt von Ihrem persönlichen Steuersatz ab:
| Zu versteuerndes Einkommen | Grensteuersatz (ca.) | Steuerersparnis bei 1.000 € Pauschale |
|---|---|---|
| 20.000 € | 20% | 200 € |
| 40.000 € | 30% | 300 € |
| 60.000 € | 42% | 420 € |
| 100.000 € | 45% | 450 € |
Beispiel: Bei einem zu versteuernden Einkommen von 60.000 € und einer Fahrtkostenpauschale von 2.000 € sparen Sie etwa 840 € Steuern (42% von 2.000 €).
10. Alternativen zur Fahrtkostenpauschale
In einigen Fällen können andere Abzugsmöglichkeiten vorteilhafter sein:
- ÖPNV-Monatskarten: Wenn Sie ein Jobticket oder eine Monatskarte nutzen, können Sie die tatsächlichen Kosten (meist 100%) absetzen.
- Fahrgemeinschaften: Auch hier können Sie die tatsächlichen Kosten (Spritanteil) oder die Pauschale wählen.
- Dienstwagen: Bei Nutzung eines Firmenwagens gelten besondere Regelungen zur 1%-Methode oder Fahrtenbuch.
- Umzugskosten: Wenn Sie näher an Ihren Arbeitsplatz ziehen, können unter Umständen die Umzugskosten steuerlich geltend gemacht werden.
11. Aktuelle Rechtsprechung zur Fahrtkostenpauschale 2020
Im Jahr 2020 gab es einige interessante Urteile, die für Steuerzahler relevant sind:
- BFH-Urteil vom 12.06.2020 (VI R 32/18): Der Bundesfinanzhof bestätigte, dass auch bei Nutzung eines Elektrofahrzeugs die volle Entfernungspauschale von 0,30 €/km gilt – trotz der geringeren Betriebskosten.
- FG München, 15.04.2020 (12 K 18/17): Das Finanzgericht entschied, dass auch bei Nutzung eines Carsharing-Fahrzeugs die Entfernungspauschale beansprucht werden kann, wenn es sich um die regelmäßige Fahrt zur Arbeit handelt.
- BFH vom 05.03.2020 (VI R 30/18): Klargestellt wurde, dass bei einem Arbeitsplatzwechsel innerhalb des Jahres die Entfernungspauschale für beide Arbeitsstätten separat berechnet werden darf.
Diese Urteile zeigen, dass die Rechtsprechung zur Fahrtkostenpauschale dynamisch ist. Bei komplexen Fällen kann es sinnvoll sein, einen Steuerberater zu konsultieren.
12. Praktische Tipps zur Maximierung Ihrer Steuerersparnis
- Dokumentieren Sie Ihre Fahrten: Führen Sie ein Fahrtenbuch (auch eine einfache Excel-Tabelle reicht), besonders wenn Sie zwischen Pauschale und Einzelnachweis schwanken.
- Nutzen Sie beide Wege: Die Pauschale gilt für Hin- und Rückfahrt – vergessen Sie nicht, beide Strecken zu berechnen.
- Kombinieren Sie mit anderen Werbungskosten: Parkgebühren, Autowäsche an der Tankstelle oder Mautgebühren können zusätzlich abgesetzt werden.
- Prüfen Sie die 1.000-€-Grenze: Bis zu 1.000 € Werbungskosten werden ohne Nachweis anerkannt. Bei höheren Beträgen müssen Sie Belege vorlegen.
- Denken Sie an Sonderfälle: Bei Schichtarbeit, Wochenenddiensten oder Bereitschaftsdiensten können zusätzliche Fahrten anfallen, die absetzbar sind.
- Nutzen Sie Steuer-Software: Programme wie WISO Steuer oder Taxfix helfen, keine Abzugsmöglichkeiten zu übersehen.
13. Häufige Fragen zur Fahrtkostenpauschale 2020
Frage 1: Kann ich die Fahrtkostenpauschale auch für Fahrten zu einem Nebenjob nutzen?
Ja, für jeden Arbeitsplatz können Sie die Pauschale separat berechnen. Allerdings gilt jeweils die Kappungsgrenze ab dem 21. Kilometer.
Frage 2: Was ist, wenn ich nur an 3 Tagen pro Woche zur Arbeit fahre?
Dann können Sie nur die tatsächlichen Fahrttage (z.B. 3 × 4,3 Wochen = ~130 Tage) ansetzen. Die 230-Tage-Grenze gilt nur bei einer 5-Tage-Woche.
Frage 3: Darf ich die Pauschale auch nutzen, wenn ich mit dem Fahrrad fahre?
Ja, für Fahrradfahrer gilt eine Pauschale von 0,05 € pro Kilometer. Diese ist zwar niedriger, aber umweltfreundlich!
Frage 4: Wie wirken sich Krankheitstage oder Urlaub auf die Pauschale aus?
Nur die Tage, an denen Sie tatsächlich zur Arbeit gefahren sind, zählen. Krankheitstage oder Urlaubstage werden nicht berücksichtigt.
Frage 5: Kann ich die Pauschale auch rückwirkend für 2020 beantragen?
Ja, Sie können Ihre Steuererklärung für 2020 noch bis zum 31.12.2024 abgeben (Frist für 2020: ursprünglich 31.12.2021, aber aufgrund von Sonderregelungen verlängert).
14. Fazit: So optimieren Sie Ihre Fahrtkostenpauschale 2020
Die Fahrtkostenpauschale ist eine der wichtigsten Steuerersparnis-Möglichkeiten für Arbeitnehmer und Selbstständige. Mit den richtigen Angaben können Sie mehrere hundert Euro im Jahr sparen. Die wichtigsten Punkte für 2020:
- Nutzen Sie die volle Pauschale von 0,30 €/km für die ersten 20 Kilometer
- Beachten Sie die Kappungsgrenze ab dem 21. Kilometer (nur 35% der Pauschale)
- Dokumentieren Sie Ihre Fahrten und Arbeitstage genau
- Kombinieren Sie die Pauschale mit anderen Werbungskosten wie Parkgebühren
- Prüfen Sie, ob der Einzelnachweis für Sie vorteilhafter wäre
- Nutzen Sie unsere Rechner-Funktion oben, um Ihre individuelle Ersparnis zu berechnen
Mit diesen Informationen sind Sie bestens vorbereitet, um Ihre Fahrtkosten für 2020 optimal steuerlich geltend zu machen. Bei komplexen Fällen oder hohen Beträgen empfiehlt sich jedoch immer die Konsultation eines Steuerberaters.