Kurzarbeit Steuerrechner 2020
Berechnen Sie Ihre Steuerlast und Nettoeinkommen während der Kurzarbeit im Jahr 2020
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Kurzarbeit Steuerrechner 2020: Kompletter Leitfaden zur Steuerberechnung
Das Jahr 2020 war durch die COVID-19-Pandemie geprägt, die zu massiven wirtschaftlichen Einschränkungen führte. Viele Unternehmen mussten Kurzarbeit einführen, um Entlassungen zu vermeiden. Wenn Sie 2020 von Kurzarbeit betroffen waren, stellt sich die Frage: Wie wirkt sich das Kurzarbeitergeld auf meine Steuer aus? Dieser umfassende Leitfaden erklärt alles, was Sie wissen müssen.
1. Grundlagen: Was ist Kurzarbeitergeld und wie wird es besteuert?
Kurzarbeitergeld (Kug) ist eine Leistung der Bundesagentur für Arbeit, die Arbeitnehmern einen Teil des ausgefallenen Nettoentgelts ersetzt, wenn ihr Arbeitgeber die Arbeitszeit vorübergehend reduziert. Wichtig zu wissen:
- Steuerpflicht: Kurzarbeitergeld ist in voller Höhe steuerpflichtig und unterliegt dem Progressionsvorbehalt.
- Sozialabgaben: Auf das Kurzarbeitergeld selbst werden keine Sozialversicherungsbeiträge fällig.
- Höhe des Kug: Standardmäßig 60% (67% mit Kind) des ausgefallenen Nettoentgelts, ab dem 4. Monat 70% (77% mit Kind) in 2020.
- Auszahlung: Das Kug wird vom Arbeitgeber ausgezahlt und mit dem Arbeitslohn verrechnet.
2. Der Progressionsvorbehalt: Warum erhöht Kurzarbeitergeld Ihre Steuerlast
Der Progressionsvorbehalt ist der entscheidende Faktor, warum Kurzarbeitergeld Ihre Steuerlast erhöht, obwohl es selbst nicht direkt besteuert wird. So funktioniert es:
- Berechnung des zu versteuernden Einkommens: Ihr reguläres Einkommen + fiktives Einkommen aus Kug (nur für Steuerberechnung)
- Ermittlung des Steuersatzes: Basierend auf dem erhöhten fiktiven Einkommen
- Anwendung auf reales Einkommen: Der ermittelte Steuersatz wird nur auf Ihr tatsächliches Einkommen (ohne Kug) angewendet
Beispiel: Bei einem Bruttogehalt von 3.000€ und 50% Kurzarbeit mit 1.000€ Kug würde die Steuerberechnung so erfolgen, als hätten Sie 4.000€ verdient – der Steuersatz wäre also höher als bei 3.000€.
| Szenario | Bruttolohn | Kug (60%) | Fiktives Einkommen | Steuersatz | Tatsächliche Steuer |
|---|---|---|---|---|---|
| Ohne Kurzarbeit | 3.000€ | 0€ | 3.000€ | 18% | 540€ |
| Mit Kurzarbeit (50%) | 1.500€ | 900€ | 3.000€ | 18% | 270€ (auf 1.500€) |
| Mit Kurzarbeit + Progressionsvorbehalt | 1.500€ | 900€ | 2.400€ | 22% | 330€ (auf 1.500€) |
3. Sozialversicherungsbeiträge während der Kurzarbeit
Die Sozialversicherungsbeiträge werden während der Kurzarbeit wie folgt behandelt:
- Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung: Werden weiterhin auf das reduzierte Arbeitsentgelt gezahlt
- Arbeitgeberanteil: Der Arbeitgeber zahlt die vollen Beiträge auf das fiktive Entgelt (als ob keine Kurzarbeit wäre)
- Arbeitnehmeranteil: Sie zahlen nur auf Ihr tatsächliches Entgelt
- Kurzarbeitergeld: Ist beitragsfrei in der Sozialversicherung
Diese Regelung führt dazu, dass Ihre Sozialversicherungsbeiträge während der Kurzarbeit sinken, da sie nur auf das reduzierte Gehalt berechnet werden.
4. Steuererklärung 2020: Warum sie besonders wichtig ist
Wenn Sie 2020 Kurzarbeitergeld erhalten haben, ist die Abgabe einer Steuererklärung besonders wichtig aus folgenden Gründen:
- Rückzahlungen vermeiden: Durch den Progressionsvorbehalt kann es zu Nachzahlungen kommen
- Werbungskosten geltend machen: Homeoffice-Pauschale (5€/Tag, max. 120 Tage) kann steuerlich abgesetzt werden
- Kinderbetreuungskosten: 2020 wurden die Grenzen für absetzbare Kinderbetreuungskosten erhöht
- Außergewöhnliche Belastungen: Pandemie-bedingte Kosten (z.B. Schutzausrüstung) können ggf. abgesetzt werden
| Absetzbare Position | Höchstbetrag 2020 | Besonderheiten |
|---|---|---|
| Homeoffice-Pauschale | 600€ (120 Tage × 5€) | Neu eingeführt 2020 |
| Kinderbetreuungskosten | 4.000€ pro Kind | Erhöht von 2.300€ in 2019 |
| Arbeitsmittel | 1.000€ | Z.B. Laptop, Büromaterial |
| Fahrtkosten | 0,30€ pro km | Nur für Tage mit Arbeitsweg |
5. Häufige Fehler bei der Steuererklärung mit Kurzarbeitergeld
Viele Steuerzahler machen folgende Fehler, die zu unnötigen Steuernachzahlungen führen können:
- Kurzarbeitergeld nicht angeben: Auch wenn es nicht direkt besteuert wird, muss es in der Anlage N angegeben werden
- Falsche Angabe des Arbeitslohns: Nur das tatsächlich gezahlte Gehalt angeben, nicht das fiktive
- Werbungskosten vergessen: Besonders die Homeoffice-Pauschale wird oft nicht genutzt
- Kinderfreibeträge nicht optimieren: Bei Kurzarbeit kann sich die günstigere Variante (Freibetrag vs. Kindergeld) ändern
- Sonderausgaben nicht nutzen: Spenden oder Versicherungsbeiträge können die Steuerlast mindern
6. Strategien zur Steueroptimierung 2020
Mit diesen Strategien können Sie Ihre Steuerlast 2020 optimieren:
- Vorsorgeaufwendungen vorziehen: Altersvorsorgebeiträge (Rürup, Riester) können das zu versteuernde Einkommen mindern
- Verluste verrechnen: Kapitalverluste oder Verluste aus Vermietung können mit anderen Einkünften verrechnet werden
- Ehegattensplitting prüfen: Bei unterschiedlichen Einkommen kann die Steuerklasse III/V günstiger sein
- Pendlerpauschale nutzen: Auch bei Kurzarbeit können Fahrtkosten für die Tage mit Arbeitsweg abgesetzt werden
- Weiterbildungskosten: Kurse zur beruflichen Weiterbildung sind voll absetzbar
7. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Die steuerliche Behandlung von Kurzarbeitergeld ist in folgenden Rechtsgrundlagen geregelt:
- § 32b EStG: Progressionsvorbehalt
- § 38a EStG: Lohnsteuerabzug bei Kurzarbeitergeld
- SGB III §§ 95-109: Anspruch auf Kurzarbeitergeld
- BMF-Schreiben vom 09.04.2020: Sonderregelungen für 2020
Offizielle Informationen finden Sie auf folgenden Seiten:
- Bundesagentur für Arbeit – Kurzarbeitergeld
- Bundesministerium der Finanzen – Steuerliche Behandlung
- § 32b EStG (Progressionsvorbehalt)
Wichtiger Hinweis: Dieser Rechner und die enthaltenen Informationen dienen nur der groben Orientierung. Die tatsächliche Steuerberechnung kann aufgrund individueller Faktoren (z.B. weitere Einkünfte, Freibeträge, Sonderausgaben) abweichen. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater oder das zuständige Finanzamt.
Die berechneten Werte basieren auf den steuerlichen Rahmenbedingungen des Jahres 2020 und können für andere Jahre abweichen.