Splittingtarief Rechner 2020

Berechnen Sie Ihre mögliche Steuerersparnis mit dem Splittingverfahren für das Jahr 2020

Splittingtarif Rechner 2020: Alles was Sie wissen müssen

Das Ehegattensplitting (auch Splittingverfahren genannt) ist ein zentrales Element des deutschen Steuerrechts, das verheirateten Paaren und eingetragenen Lebenspartnern ermöglicht, ihre Steuerlast zu optimieren. Dieser umfassende Leitfaden erklärt, wie der Splittingtarif 2020 funktioniert, wer davon profitiert und wie Sie Ihre mögliche Steuerersparnis mit unserem Rechner berechnen können.

Was ist das Ehegattensplitting?

Beim Ehegattensplitting werden die Einkommen beider Partner zusammengerechnet und dann halbiert. Auf dieses fiktive “halbe” Einkommen wird die Steuer berechnet und das Ergebnis verdoppelt. Dies führt in den meisten Fällen zu einer niedrigeren Gesamtsteuerlast als bei getrennter Veranlagung.

Das Verfahren ist in § 32a Abs. 5 Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt und gilt für:

• Verheiratete Paare (unabhängig vom Güterstand)
• Eingetragene Lebenspartnerschaften
• Paare, die im gesamten Veranlagungszeitraum (Kalenderjahr) unverheiratet zusammengelebt haben und bestimmte Voraussetzungen erfüllen

Wie funktioniert der Splittingtarif 2020?

Die Berechnung erfolgt in mehreren Schritten:

1. Zusammenrechnen der Einkommen: Die zu versteuernden Einkommen beider Partner werden addiert.
2. Halbierung des Gesamtbetrags: Die Summe wird durch 2 geteilt.
3. Steuerberechnung: Auf das halbierte Einkommen wird die Einkommensteuer nach dem Grundtarif (§ 32a EStG) berechnet.
4. Verdopplung der Steuer: Die errechnete Steuer wird mit 2 multipliziert, um die Gesamtsteuer zu erhalten.
5. Abzug von Vorabpauschalen: Eventuelle Vorabpauschalen (z.B. für Kapitalerträge) werden abgezogen.

Einkommensbereich (2020)	Grenzsteuersatz	Formel zur Berechnung
bis 9.408 €	0 %	Keine Steuer (Grundfreibetrag)
9.409 € – 14.532 €	14 % – 24 %	(980,14 × y + 1.400) × y
14.533 € – 57.051 €	24 % – 42 %	(216,16 × z + 2.397) × z + 965,58
57.052 € – 265.326 €	42 %	0,42 × x – 8.963,74
ab 265.327 €	45 %	0,45 × x – 17.078,74

Dabei gilt: y = (x – 9.408) / 10.000; z = (x – 14.532) / 10.000

Wer profitiert vom Splittingtarif?

Das Ehegattensplitting lohnt sich besonders dann, wenn:

• Die Einkommen der Partner deutlich unterschiedlich hoch sind
• Ein Partner deutlich mehr verdient als der andere (z.B. 60.000 € zu 20.000 €)
• Ein Partner gar kein oder nur sehr geringes Einkommen hat (z.B. Hausfrau/Hausmann, Elternzeit)

Bei fast gleichen Einkommen (z.B. 50.000 € zu 48.000 €) bringt das Splittingverfahren kaum Vorteile, da die progressive Steuerbelastung ohnehin ähnlich wäre.

Einkommensverhältnis	Mögliche Ersparnis (ca.)	Beispiel (Einkommen 1 / Einkommen 2)
Sehr unterschiedlich (100% / 0%)	bis zu 4.000 €	60.000 € / 0 €
Deutlich unterschiedlich (75% / 25%)	1.500 – 3.000 €	60.000 € / 20.000 €
Mäßig unterschiedlich (60% / 40%)	500 – 1.500 €	60.000 € / 40.000 €
Fast gleich (55% / 45%)	0 – 500 €	55.000 € / 45.000 €
Gleich (50% / 50%)	0 €	50.000 € / 50.000 €

Splittingtarif vs. Einzelveranlagung

Paare haben in Deutschland die Wahl zwischen:

1. Zusammenveranlagung mit Splittingtarif (Standardoption für Verheiratete)
2. Einzelveranlagung (jeder Partner gibt separate Steuererklärung ab)

Die Zusammenveranlagung ist in den meisten Fällen günstiger, kann aber in bestimmten Situationen nachteilig sein:

• Wenn ein Partner hohe Werbungskosten oder außergewöhnliche Belastungen hat
• Bei hohen Einkommensunterschieden und gleichzeitig hohen Sonderausgaben eines Partners
• Wenn ein Partner Verluste hat, die nur bei Einzelveranlagung voll genutzt werden können

Unser Rechner zeigt Ihnen die Unterschiede zwischen beiden Veranlagungsarten auf.

Besonderheiten beim Splittingtarif 2020

Für das Jahr 2020 gelten einige wichtige Regelungen:

• Grundfreibetrag: 9.408 € (für Ledige) bzw. 18.816 € (für Verheiratete bei Zusammenveranlagung)
• Spitzensteuersatz: 42 % ab 57.052 € (2020) bzw. 45 % ab 265.327 €
• Soli-Zuschlag: 5,5 % der Einkommensteuer (mit Entlastungen für niedrige und mittlere Einkommen)
• Kinderfreibetrag: 7.812 € pro Kind (bzw. 3.906 € pro Elternteil)
• Betreuungsfreibetrag: 2.640 € pro Kind für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung

Wichtig: Seit 2020 gilt der erweiterte Entlastungsbetrag für Alleinerziehende von 4.008 € (vorher 1.908 €). Dieser wird jedoch beim Splittingverfahren nicht gewährt, da hier bereits die Zusammenveranlagung eine Entlastung darstellt.

Steuerklassenwahl und Splittingtarif

Die Wahl der Steuerklasse hat direkten Einfluss auf die monatliche Lohnsteuer und damit auf Ihre Liquidität. Für verheiratete Paare sind folgende Kombinationen möglich:

Steuerklassenkombination	Vorteile	Nachteile	Empfohlen für
IV / IV	Gleiche monatliche Belastung Kein Wechsel nötig bei Gehaltsänderungen	Kein Splittingeffekt während des Jahres Höhere monatliche Steuerlast	Paare mit ähnlichem Einkommen
III / V	Deutlich mehr Nettolohn für den besser verdienenden Partner Liquiditätsvorteil während des Jahres	Geringeres Netto für den schlechter verdienenden Partner Steuernachzahlung möglich	Paare mit großem Einkommensunterschied
IV / IV mit Faktor	Berücksichtigt Splittingeffekt bereits während des Jahres Geringere Nachzahlung/Erstattung	Komplexere Berechnung Wechsel nur einmal pro Jahr möglich	Paare mit mittelmäßigem Einkommensunterschied

Wichtig: Die Steuerklassenwahl hat keinen Einfluss auf die endgültige Steuerlast bei der Jahresveranlagung. Sie bestimmt nur, wie viel Lohnsteuer während des Jahres einbehalten wird. Die endgültige Steuer wird immer nach dem Splittingverfahren berechnet, wenn Sie zusammen veranlagt werden.

Häufige Fragen zum Splittingtarif 2020

1. Lohnt sich das Ehegattensplitting immer?
Nein, bei fast gleichen Einkommen bringt es kaum Vorteile. Unser Rechner zeigt Ihnen die genaue Ersparnis an.

2. Kann man das Splittingverfahren auch rückwirkend nutzen?
Ja, Sie können bis zu 4 Jahre rückwirkend eine Steuererklärung abgeben (für 2020 also bis Ende 2024).

3. Wie wirkt sich das Splittingverfahren auf den Solidaritätszuschlag aus?
Der Soli wird auf die berechnete Einkommensteuer erhoben. Durch das Splitting kann sich die Soli-Belastung reduzieren, da die Steuerlast sinkt.

4. Was passiert bei Trennung oder Scheidung?
Für das Trennungsjahr kann noch gemeinsam veranlagt werden, wenn die Voraussetzungen (z.B. nicht dauernd getrennt lebend) erfüllt sind. Ab dem folgenden Jahr muss einzeln veranlagt werden.

5. Gilt das Splittingverfahren auch für gleichgeschlechtliche Ehepaare?
Ja, seit der Einführung der “Ehe für alle” 2017 gilt das Splittingverfahren gleichermaßen für alle verheirateten Paare.

Praktische Tipps zur Optimierung

Um das Maximum aus dem Splittingtarif herauszuholen, sollten Sie folgende Punkte beachten:

1. Steuerklassen optimal wählen: Bei großem Einkommensunterschied kann die Kombination III/V sinnvoll sein, um die monatliche Liquidität zu erhöhen.
2. Sonderausgaben günstig zuordnen: Hohe Sonderausgaben (z.B. Spenden, Versicherungen) sollten vom Partner mit dem höheren Einkommen geltend gemacht werden, da sie dort eine höhere Steuerersparnis bringen.
3. Freibeträge nutzen: Prüfen Sie, ob Sie Anspruch auf Freibeträge (z.B. für Kinder, Behinderten-Pauschbetrag) haben und tragen Sie diese in die Steuererklärung ein.
4. Verluste optimal verrechnen: Wenn ein Partner Verluste hat (z.B. aus Vermietung oder Selbstständigkeit), können diese im Splittingverfahren voll genutzt werden.
5. Steuererklärung immer machen: Auch wenn Sie nicht dazu verpflichtet sind – bei Zusammenveranlagung lohnt sich die Steuererklärung fast immer.
6. Vorabpauschale beachten: Bei Kapitalerträgen wird seit 2018 eine Vorabpauschale erhoben. Diese kann die Steuerlast erhöhen und sollte in die Berechnung einbezogen werden.

Rechtliche Grundlagen und offizielle Informationen

Das Ehegattensplitting ist im Einkommensteuergesetz (EStG) geregelt. Die wichtigsten Paragrafen sind:

• § 26 EStG (Veranlagung von Ehegatten)
• § 26b EStG (Besondere Veranlagung von Ehegatten)
• § 32a EStG (Tarifliche Einkommensteuer – enthält die Splittingtarif-Berechnung)
• § 39f EStG (Steuerklassenwahl)

Offizielle Informationen finden Sie auf den Seiten des Bundesministeriums der Finanzen und des Bundeszentralamts für Steuern.

Eine wissenschaftliche Analyse der Auswirkungen des Ehegattensplittings finden Sie in dieser Studie der DIW Berlin (Deutsches Institut für Wirtschaftsforschung).

Zusammenfassung und Handlungsempfehlung

Der Splittingtarif 2020 bietet verheirateten Paaren mit unterschiedlichen Einkommen erhebliche Steuerersparnisse. Die wichtigsten Punkte im Überblick:

• Das Splittingverfahren lohnt sich besonders bei großen Einkommensunterschieden
• Die Steuerersparnis kann mehrere tausend Euro pro Jahr betragen
• Die Wahl der Steuerklassen (III/V oder IV/IV mit Faktor) beeinflusst die monatliche Liquidität
• Eine Steuererklärung lohnt sich fast immer – auch wenn keine Pflicht besteht
• Sonderausgaben und Freibeträge sollten strategisch genutzt werden

Nutzen Sie unseren Splittingtarif Rechner 2020, um Ihre individuelle Ersparnis zu berechnen. Für eine exakte Berechnung empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters, insbesondere bei komplexen Einkommensverhältnissen oder wenn Sie selbstständig sind.

Denken Sie daran: Auch wenn die Steuererklärung für viele Paare freiwillig ist, können Sie durch die Zusammenveranlagung mit Splittingtarif oft erhebliche Beträge sparen. Die durchschnittliche Ersparnis liegt bei Paaren mit unterschiedlichen Einkommen zwischen 1.000 € und 3.000 € pro Jahr.