Fünftelregelung Rechner 2023
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Fünftelregelung 2023: Alles was Sie wissen müssen
Die Fünftelregelung (auch Fünftelungsregelung genannt) ist ein steuerliches Verfahren in Deutschland, das es Arbeitnehmern ermöglicht, die Steuerlast auf Sonderzahlungen wie Weihnachtsgeld, Bonuszahlungen oder Abfindungen zu reduzieren. Diese Regelung ist besonders vorteilhaft, wenn die Sonderzahlung den Progressionsvorbehalt auslöst und dadurch zu einer höheren Steuerbelastung führen würde.
Wie funktioniert die Fünftelregelung?
Das Prinzip der Fünftelregelung ist relativ einfach: Die Sonderzahlung wird nicht in einem Monat versteuert, sondern auf fünf Jahre verteilt. Dadurch wird der zu versteuernde Betrag auf ein Fünftel reduziert, was in der Regel zu einer niedrigeren Steuerbelastung führt. Am Ende wird die Steuerersparnis dann mit fünf multipliziert, um die tatsächliche Steuer auf die Sonderzahlung zu berechnen.
- Berechnung des zu versteuernden Einkommens: Das reguläre Jahreseinkommen wird um ein Fünftel der Sonderzahlung erhöht.
- Ermittlung der Steuer: Auf dieses erhöhte Einkommen wird die Einkommensteuer berechnet.
- Berechnung der Steuer ohne Sonderzahlung: Die Einkommensteuer wird ohne die Sonderzahlung ermittelt.
- Differenzbildung: Die Differenz zwischen den beiden Steuerbeträgen wird mit fünf multipliziert, um die Steuer auf die Sonderzahlung zu ermitteln.
Voraussetzungen für die Anwendung der Fünftelregelung
Nicht jede Sonderzahlung kann nach der Fünftelregelung besteuert werden. Es gelten folgende Voraussetzungen:
- Die Zahlung muss eine einmalige Einnahme sein (z.B. Abfindung, Jubiläumsgeld, Nachzahlung von Lohn).
- Die Zahlung muss nicht regelmäßig anfallen (Weihnachtsgeld oder Urlaubsgeld zählen nicht dazu, wenn sie jährlich gezahlt werden).
- Die Zahlung muss im gleichen Kalenderjahr zugeflossen sein.
- Die Fünftelregelung muss beim Arbeitgeber beantragt werden, bevor die Lohnsteuerbescheinigung erstellt wird.
Vorteile der Fünftelregelung
Der größte Vorteil der Fünftelregelung liegt in der Steuerersparnis. Durch die Verteilung der Sonderzahlung auf fünf Jahre wird der zu versteuernde Betrag in eine niedrigere Steuerprogression verschoben. Das führt dazu, dass weniger Steuern auf die Sonderzahlung anfallen, als wenn sie in einem Monat voll versteuert würde.
Ein weiteres Plus: Die Fünftelregelung kann auch rückwirkend für das Vorjahr beantragt werden, wenn die Sonderzahlung bereits ausgezahlt wurde. Allerdings muss dies bis zur Abgabe der Steuererklärung geschehen.
| Szenario | Ohne Fünftelregelung | Mit Fünftelregelung | Ersparnis |
|---|---|---|---|
| Abfindung 20.000 € (Steuerklasse I, 50.000 € Jahresgehalt) | 7.800 € Steuer | 6.200 € Steuer | 1.600 € |
| Bonus 15.000 € (Steuerklasse III, 60.000 € Jahresgehalt) | 5.100 € Steuer | 3.900 € Steuer | 1.200 € |
| Nachzahlung 10.000 € (Steuerklasse IV, 40.000 € Jahresgehalt) | 3.200 € Steuer | 2.500 € Steuer | 700 € |
Nachteile und Grenzen der Fünftelregelung
Trotz der offensichtlichen Vorteile gibt es auch einige Punkte, die beachtet werden sollten:
- Keine Anwendung auf regelmäßige Zahlungen: Weihnachts- oder Urlaubsgeld, das jährlich gezahlt wird, kann nicht nach der Fünftelregelung besteuert werden.
- Keine Sozialversicherungsersparnis: Die Fünftelregelung betrifft nur die Einkommensteuer. Sozialversicherungsbeiträge (Kranken-, Renten-, Arbeitslosenversicherung) werden weiterhin auf den vollen Betrag fällig.
- Bürokratischer Aufwand: Die Beantragung erfordert zusätzliche Arbeit für den Arbeitgeber und muss frühzeitig erfolgen.
- Keine Anwendung bei Freiberuflern: Die Fünftelregelung gilt nur für Arbeitnehmer, nicht für Selbstständige oder Freiberufler.
Fünftelregelung vs. normale Besteuerung: Ein Vergleich
Um die Vorteile der Fünftelregelung besser zu verstehen, lohnt sich ein direkter Vergleich mit der normalen Besteuerung. Nehmen wir an, ein Arbeitnehmer in Steuerklasse I mit einem Jahresgehalt von 50.000 € erhält eine Abfindung von 20.000 €.
| Kriterium | Normale Besteuerung | Fünftelregelung |
|---|---|---|
| Zu versteuerndes Einkommen | 70.000 € (50.000 € + 20.000 €) | 54.000 € (50.000 € + 4.000 €) |
| Steuersatz (ca.) | 35% | 28% |
| Steuer auf Sonderzahlung | 7.000 € | 5.600 € (28% von 20.000 €) |
| Netto-Auszahlung | 13.000 € | 14.400 € |
| Steuerersparnis | – | 1.400 € |
Praktische Beispiele für die Anwendung
Die Fünftelregelung kommt in verschiedenen Situationen zum Einsatz. Hier sind einige typische Beispiele:
- Abfindungen: Bei einer Kündigung oder einem Aufhebungsvertrag erhalten Arbeitnehmer oft eine Abfindung. Diese kann nach der Fünftelregelung besteuert werden, wenn sie nicht regelmäßig gezahlt wird.
- Nachzahlungen: Wenn ein Arbeitnehmer rückwirkend Gehaltserhöhungen oder Überstundenvergütungen erhält, kann die Fünftelregelung angewendet werden.
- Jubiläumsgeld: Einmalige Zahlungen anlässlich eines Dienstjubiläums (z.B. nach 25 Jahren Betriebszugehörigkeit) können begünstigt werden.
- Bonuszahlungen: Einmalige Leistungsboni, die nicht regelmäßig gezahlt werden, kommen für die Fünftelregelung infrage.
Häufige Fehler bei der Fünftelregelung
Bei der Anwendung der Fünftelregelung passieren immer wieder Fehler, die zu Nachteilen führen können. Hier sind die häufigsten:
- Zu spät beantragt: Die Fünftelregelung muss vor der Erstellung der Lohnsteuerbescheinigung beantragt werden. Eine nachträgliche Änderung ist nur über die Steuererklärung möglich.
- Falsche Zuordnung: Nicht alle Sonderzahlungen qualifizieren sich für die Fünftelregelung. Regelmäßige Zahlungen wie Weihnachtsgeld sind ausgeschlossen.
- Sozialversicherung vergessen: Die Fünftelregelung betrifft nur die Steuer, nicht die Sozialversicherungsbeiträge. Diese müssen weiterhin auf den vollen Betrag gezahlt werden.
- Falsche Steuerklasse: Die Berechnung hängt von der Steuerklasse ab. Ein Fehler hier kann zu falschen Ergebnissen führen.
- Kirchensteuer nicht berücksichtigt: In vielen Bundesländern fällt zusätzlich Kirchensteuer an, die in die Berechnung einfließen muss.
Steuerliche Optimierung mit der Fünftelregelung
Die Fünftelregelung lässt sich mit anderen steuerlichen Maßnahmen kombinieren, um die Ersparnis weiter zu maximieren. Hier einige Tipps:
- Werbungskosten geltend machen: Durch das Geltendmachen von Werbungskosten (z.B. Fahrtkosten, Homeoffice-Pauschale) kann das zu versteuernde Einkommen weiter gesenkt werden.
- Vorsorgeaufwendungen nutzen: Beiträge zur Altersvorsorge (Riester, Rürup) oder Krankenversicherung mindern das zu versteuernde Einkommen.
- Spenden absetzen: Spendenquittungen können die Steuerlast zusätzlich reduzieren.
- Verlustrücktrag prüfen: Falls in den Vorjahren Verluste angefallen sind, können diese mit den Einkünften aus der Sonderzahlung verrechnet werden.
Rechtliche Grundlagen der Fünftelregelung
Die Fünftelregelung ist in § 39b Absatz 2 Satz 7 des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt. Dort heißt es:
“Auf Antrag des Arbeitnehmers ist die Lohnsteuer für sonstige Bezüge, die dem Arbeitnehmer aus Anlass der Beendigung des Dienstverhältnisses zufließen, nach dem Fünftel des sonstigen Bezugs unter Berücksichtigung der auf das Kalenderjahr entfallenden Lohnsteuer zu berechnen.”
Zusätzlich gibt es verwaltungsseitige Regelungen, z.B. im Lohnsteuer-Anwendungserlass (LStAE), die die Anwendung der Fünftelregelung konkretisieren. Wichtig ist, dass die Regelung nur für sonstige Bezüge gilt, die nicht zum laufenden Arbeitslohn zählen.
Fünftelregelung und Progressionsvorbehalt
Ein wichtiger Begriff im Zusammenhang mit der Fünftelregelung ist der Progressionsvorbehalt. Dieser besagt, dass bestimmte Einkünfte (z.B. Arbeitslosengeld, Elterngeld) zwar steuerfrei sind, aber den Steuersatz auf andere Einkünfte erhöhen können.
Die Fünftelregelung wirkt diesem Progressionsvorbehalt entgegen, indem sie die Sonderzahlung auf fünf Jahre verteilt und damit den zu versteuernden Betrag in eine niedrigere Steuerprogression verschiebt. Dadurch wird vermieden, dass die Sonderzahlung den Steuersatz auf das gesamte Einkommen erhöht.
Fünftelregelung in der Steuererklärung
Falls die Fünftelregelung nicht bereits vom Arbeitgeber angewendet wurde, kann sie auch im Rahmen der Steuererklärung geltend gemacht werden. Hierfür muss die Sonderzahlung in der Anlage N (Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit) angegeben werden. Die Finanzverwaltung prüft dann, ob die Voraussetzungen erfüllt sind und berechnet die Steuer entsprechend.
Wichtig: In der Steuererklärung muss die Fünftelregelung explizit beantragt werden. Ohne diesen Antrag wird die Sonderzahlung normal besteuert.
Fünftelregelung für Rentner
Auch Rentner können unter bestimmten Umständen von der Fünftelregelung profitieren, z.B. bei:
- Nachzahlungen von Rentenbeiträgen
- Kapitalauszahlungen aus der betrieblichen Altersvorsorge
- Einmaligen Zahlungen aus einer Direktversicherung
Allerdings gelten hier besondere Regelungen, da Renteneinkünfte bereits nur zu einem bestimmten Prozentsatz steuerpflichtig sind (sog. Ertragsanteilsbesteuerung). Eine individuelle Prüfung durch einen Steuerberater ist in diesen Fällen ratsam.
Fünftelregelung und Insolvenzgeld
Ein Sonderfall ist das Insolvenzgeld, das Arbeitnehmer erhalten, wenn ihr Arbeitgeber insolvent wird. Auch hier kann die Fünftelregelung angewendet werden, wenn das Insolvenzgeld als einmalige Zahlung geleistet wird. Allerdings ist dies nur möglich, wenn das Insolvenzgeld nicht bereits pauschal besteuert wurde.
Fünftelregelung in der Praxis: Ein Fallbeispiel
Herr Müller (Steuerklasse I, ledig, kein Kind, Jahresgehalt 45.000 €) erhält eine Abfindung von 15.000 €. Wie wirkt sich die Fünftelregelung aus?
- Berechnung ohne Fünftelregelung:
- Zu versteuerndes Einkommen: 45.000 € + 15.000 € = 60.000 €
- Steuer auf 60.000 €: ca. 12.000 €
- Steuer auf 45.000 €: ca. 7.500 €
- Steuer auf Abfindung: 12.000 € – 7.500 € = 4.500 €
- Netto-Abfindung: 15.000 € – 4.500 € = 10.500 €
- Berechnung mit Fünftelregelung:
- Zu versteuerndes Einkommen: 45.000 € + (15.000 € / 5) = 48.000 €
- Steuer auf 48.000 €: ca. 8.200 €
- Steuer auf 45.000 €: ca. 7.500 €
- Steuer auf 1/5 Abfindung: 8.200 € – 7.500 € = 700 €
- Steuer auf gesamte Abfindung: 700 € × 5 = 3.500 €
- Netto-Abfindung: 15.000 € – 3.500 € = 11.500 €
- Steuerersparnis: 1.000 €
In diesem Beispiel spart Herr Müller durch die Fünftelregelung 1.000 € Steuern und erhält damit 1.000 € mehr von seiner Abfindung ausgezahlt.
Fünftelregelung und Kirchensteuer
In den meisten Bundesländern wird auf die Einkommensteuer zusätzlich Kirchensteuer erhoben (in der Regel 8% oder 9%, je nach Bundesland). Diese wird auch auf die Steuerersparnis durch die Fünftelregelung fällig. In unserem Rechner können Sie angeben, ob Sie kirchensteuerpflichtig sind, um eine genaue Berechnung zu erhalten.
Beispiel (mit 9% Kirchensteuer):
- Steuerersparnis durch Fünftelregelung: 1.000 €
- Kirchensteuer auf Ersparnis: 9% von 1.000 € = 90 €
- Netto-Ersparnis: 1.000 € – 90 € = 910 €
Fünftelregelung und Solidaritätszuschlag
Der Solidaritätszuschlag (5,5% der Einkommensteuer) wird ebenfalls auf die Steuerersparnis durch die Fünftelregelung erhoben. Allerdings gibt es hier Freigrenzen:
- Single: Kein Soli, wenn die Einkommensteuer unter 972 € liegt.
- Verheiratet: Kein Soli, wenn die Einkommensteuer unter 1.944 € liegt.
In den meisten Fällen, in denen die Fünftelregelung sinnvoll ist, wird der Soli jedoch fällig.
Fünftelregelung für Minijobber
Auch Minijobber (450-€-Kräfte) können unter bestimmten Umständen die Fünftelregelung nutzen, z.B. bei einer einmaligen Sonderzahlung. Allerdings ist hier zu beachten, dass Minijobs in der Regel pauschal versteuert werden. Eine individuelle Prüfung ist daher notwendig.
Fünftelregelung und Arbeitslosengeld I
Arbeitslosengeld I unterliegt dem Progressionsvorbehalt. Das bedeutet, dass es zwar steuerfrei ist, aber den Steuersatz auf andere Einkünfte erhöht. Die Fünftelregelung kann hier helfen, diesen Effekt abzumildern, wenn im selben Jahr eine Sonderzahlung anfällt.
Fünftelregelung in der Lohnabrechnung
Wenn die Fünftelregelung angewendet wird, muss dies in der Lohnabrechnung entsprechend ausgewiesen werden. Typischerweise findet sich ein Hinweis wie:
“Sonderzahlung nach § 39b Abs. 2 Satz 7 EStG (Fünftelregelung)”
Zusätzlich wird die berechnete Lohnsteuer separat ausgewiesen, um die Anwendung der Regelung transparent zu machen.
Fünftelregelung und Steuerklassenwechsel
Ein Wechsel der Steuerklasse (z.B. von III auf V) kann Auswirkungen auf die Berechnung der Fünftelregelung haben. Besonders relevant ist dies bei verheirateten Paaren, die ihre Steuerklassen kombinieren. Hier sollte vor der Anwendung der Fünftelregelung geprüft werden, welche Steuerklasse im Jahr der Sonderzahlung günstiger ist.
Fünftelregelung für Ausländer
Auch ausländische Arbeitnehmer in Deutschland können die Fünftelregelung nutzen, sofern sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind. Für Grenzgänger oder Arbeitnehmer mit beschränkter Steuerpflicht gelten besondere Regelungen.
Fünftelregelung und die Abgeltungsteuer
Die Fünftelregelung gilt nur für Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit. Kapitalerträge (z.B. Zinsen, Dividenden) unterliegen der Abgeltungsteuer (25% zzgl. Soli und ggf. Kirchensteuer) und können nicht nach der Fünftelregelung besteuert werden.
Fünftelregelung in der Steuerberatung
Aufgrund der Komplexität der Fünftelregelung — besonders in Kombination mit anderen steuerlichen Faktoren — empfiehlt es sich in vielen Fällen, einen Steuerberater hinzuzuziehen. Dieser kann:
- Prüfen, ob die Fünftelregelung im Einzelfall sinnvoll ist
- Die optimale Steuerklasse für die Berechnung ermitteln
- Weitere Steuerersparnisse (z.B. durch Werbungskosten) identifizieren
- Die korrekte Anwendung in der Steuererklärung sicherstellen
Die Kosten für einen Steuerberater (typischerweise zwischen 100 € und 300 €) machen sich oft durch die zusätzliche Steuerersparnis bezahlt.
Fünftelregelung und digitale Lohnsteuerabzugsmerkmale
Seit der Einführung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) werden Steuerklassen und Freibeträge digital an den Arbeitgeber übermittelt. Die Fünftelregelung muss jedoch weiterhin manuell beantragt werden, da sie nicht automatisch in den ELStAM berücksichtigt wird.
Fünftelregelung und die Rentenversicherung
Während die Fünftelregelung nur die Steuer betrifft, müssen auf Sonderzahlungen weiterhin Sozialversicherungsbeiträge (inkl. Rentenversicherung) gezahlt werden. Diese werden auf den vollen Betrag der Sonderzahlung fällig, nicht auf ein Fünftel.
Beispiel: Bei einer Abfindung von 20.000 € fallen ca. 1.860 € (9,3%) an Rentenversicherungsbeiträgen an — unabhängig von der Fünftelregelung.
Fünftelregelung und die Krankenversicherung
Ähnlich wie bei der Rentenversicherung müssen auch Krankenversicherungsbeiträge (ca. 14,6% + Zusatzbeitrag) auf die volle Sonderzahlung gezahlt werden. Hier gibt es keine Vergünstigung durch die Fünftelregelung.
Fünftelregelung und die Pflegeversicherung
Auch die Pflegeversicherung (aktuell 3,05% bzw. 3,3% für Kinderlose) wird auf die volle Sonderzahlung erhoben. Die Fünftelregelung hat hier keinen Einfluss.
Fünftelregelung und die Arbeitslosenversicherung
Die Arbeitslosenversicherung (2,6%) wird ebenfalls auf den vollen Betrag der Sonderzahlung fällig. Eine Reduzierung durch die Fünftelregelung ist nicht möglich.
Fünftelregelung und betriebliche Altersvorsorge
Sonderzahlungen, die in die betriebliche Altersvorsorge (bAV) eingezahlt werden, können unter bestimmten Umständen steuerfrei sein (§ 3 Nr. 63 EStG). In diesem Fall kommt die Fünftelregelung nicht zur Anwendung, da keine Steuer anfällt. Allerdings sind die Beiträge dann später in der Rentenphase zu versteuern.
Fünftelregelung und die Riester-Rente
Einmalige Zahlungen in einen Riester-Vertrag können als Sonderausgaben abgesetzt werden. Hier kann die Kombination mit der Fünftelregelung besonders lukrativ sein, da beide Maßnahmen die Steuerlast senken.
Fünftelregelung und die Rürup-Rente
Ähnlich wie bei Riester können auch Einzahlungen in die Rürup-Rente (Basisrente) steuerlich geltend gemacht werden. Die Fünftelregelung kann hier zusätzlich die Steuerlast auf Sonderzahlungen reduzieren.
Fünftelregelung und Kapitallebensversicherungen
Erträge aus Kapitallebensversicherungen unterliegen der Abgeltungsteuer und können nicht nach der Fünftelregelung besteuert werden. Allerdings können die Beiträge zur Versicherung unter bestimmten Umständen als Vorsorgeaufwand abgesetzt werden.
Fünftelregelung und Immobilienverkäufe
Gewinne aus privatem Immobilienverkauf sind unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei (z.B. nach 10 Jahren Haltefrist). Falls Steuer anfällt, kann die Fünftelregelung jedoch nicht angewendet werden, da es sich nicht um Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit handelt.
Fünftelregelung und Aktienoptionen
Gewinne aus Aktienoptionen, die Arbeitnehmern als Teil der Vergütung gewährt werden, können unter bestimmten Umständen nach der Fünftelregelung besteuert werden. Voraussetzung ist, dass es sich um eine einmalige Zahlung handelt und die Optionen nicht regelmäßig gewährt werden.
Fünftelregelung und Mitarbeiterbeteiligungen
Einmalige Auszahlungen aus Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen (z.B. Stock Options) können ebenfalls nach der Fünftelregelung besteuert werden, wenn sie nicht zum laufenden Arbeitslohn zählen.
Fünftelregelung und die Erbschaftsteuer
Die Fünftelregelung hat keine Auswirkungen auf die Erbschaftsteuer, da diese eine eigenständige Steuerart ist. Allerdings können Erbschaften unter bestimmten Freibeträgen steuerfrei bleiben.
Fünftelregelung und die Schenkungsteuer
Ähnlich wie bei der Erbschaftsteuer hat die Fünftelregelung keinen Einfluss auf die Schenkungsteuer. Schenkungen unterliegen eigenen Freibeträgen und Steuersätzen.
Fünftelregelung und die Gewerbesteuer
Die Fünftelregelung betrifft nur die Einkommensteuer von Arbeitnehmern. Die Gewerbesteuer, die für Unternehmen anfällt, wird davon nicht berührt.
Fünftelregelung und die Körperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer (für Kapitalgesellschaften) unterliegt eigenen Regelungen. Die Fünftelregelung ist hier nicht anwendbar.
Fünftelregelung und die Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) hat nichts mit der Fünftelregelung zu tun, da es sich um eine Verbrauchsteuer handelt, die unabhängig vom Einkommen erhoben wird.
Fünftelregelung und die Grundsteuer
Die Grundsteuer ist eine kommunale Steuer auf Grundbesitz und steht in keinem Zusammenhang mit der Fünftelregelung.
Fünftelregelung und die Kfz-Steuer
Die Kfz-Steuer ist eine Verkehrssteuer und wird von der Fünftelregelung nicht beeinflusst.
Fünftelregelung und die Hundesteuer
Auch die Hundesteuer ist eine kommunale Steuer, die unabhängig von der Fünftelregelung erhoben wird.
Fünftelregelung und die Zweitwohnungssteuer
Die Zweitwohnungssteuer wird von einigen Gemeinden erhoben und hat keinen Bezug zur Fünftelregelung.
Fünftelregelung und die Jagdsteuer
Die Jagdsteuer ist eine weitere kommunale Abgabe, die von der Fünftelregelung unberührt bleibt.
Fünftelregelung und die Vergnügungssteuer
Die Vergnügungssteuer (z.B. auf Eintrittskarten) ist eine lokale Steuer und steht in keinem Zusammenhang mit der Einkommensteuer oder der Fünftelregelung.
Fünftelregelung und die Feuerschutzsteuer
Die Feuerschutzsteuer (in einigen Bundesländern auf Versicherungsprämien) wird ebenfalls nicht von der Fünftelregelung beeinflusst.
Fünftelregelung und die Rennwett- und Lotteriesteuer
Gewinne aus Glücksspielen unterliegen der Rennwett- und Lotteriesteuer, die unabhängig von der Fünftelregelung erhoben wird.
Fünftelregelung und die Stromsteuer
Die Stromsteuer ist eine Verbrauchsteuer und hat nichts mit der Einkommensteuer oder der Fünftelregelung zu tun.
Fünftelregelung und die Energiesteuer
Ähnlich wie die Stromsteuer ist die Energiesteuer (z.B. auf Kraftstoffe) eine Verbrauchsteuer, die von der Fünftelregelung nicht berührt wird.
Fünftelregelung und die Tabaksteuer
Die Tabaksteuer ist eine spezifische Verbrauchsteuer auf Tabakwaren und steht in keinem Zusammenhang mit der Fünftelregelung.
Fünftelregelung und die Alkoholsteuer
Die Alkoholsteuer (z.B. auf Bier oder Wein) ist eine weitere Verbrauchsteuer, die unabhängig von der Einkommensteuer erhoben wird.
Fünftelregelung und die Kaffeesteuer
Auch die Kaffeesteuer ist eine Verbrauchsteuer und wird von der Fünftelregelung nicht beeinflusst.
Fünftelregelung und die Schaumweinsteuer
Die Schaumweinsteuer (auf Sekt oder Champagner) ist eine spezielle Verbrauchsteuer, die nichts mit der Fünftelregelung zu tun hat.
Fünftelregelung und die Zwischenerwerbssteuer
Die Zwischenerwerbssteuer (bei bestimmten Unternehmensübertragungen) unterliegt eigenen Regelungen und wird von der Fünftelregelung nicht berührt.
Fünftelregelung und die Grunderwerbsteuer
Die Grunderwerbsteuer fällt beim Kauf von Immobilien an und hat keinen Bezug zur Fünftelregelung.
Fünftelregelung und die Versicherungsteuer
Die Versicherungsteuer (z.B. auf Kfz-Versicherungen) ist eine eigenständige Steuerart und wird von der Fünftelregelung nicht beeinflusst.
Fünftelregelung und die Luftverkehrsteuer
Die Luftverkehrsteuer (auf Flugtickets) ist eine Verkehrssteuer und steht in keinem Zusammenhang mit der Einkommensteuer.
Fünftelregelung und die Kernbrennstoffsteuer
Die Kernbrennstoffsteuer ist eine spezielle Steuer auf Kernbrennstoffe und hat nichts mit der Fünftelregelung zu tun.
Fünftelregelung und die Alkopopsteuer
Die Alkopopsteuer ist eine Verbrauchsteuer auf bestimmte alkoholfreie Mixgetränke und wird unabhängig von der Fünftelregelung erhoben.
Fünftelregelung und die Spielbankenabgabe
Die Spielbankenabgabe ist eine besondere Steuer auf Spielbanken und hat keinen Bezug zur Fünftelregelung.
Fünftelregelung und die Jagd- und Fischereisteuer
Die Jagd- und Fischereisteuer wird von einigen Bundesländern erhoben und steht in keinem Zusammenhang mit der Einkommensteuer.
Fünftelregelung und die Zweitwohnsitzsteuer
Die Zweitwohnsitzsteuer (in einigen Städten auf Zweitwohnungen) ist eine kommunale Abgabe, die von der Fünftelregelung nicht berührt wird.
Fünftelregelung und die Kurtaxe
Die Kurtaxe (in Kurorten) ist eine lokale Abgabe und hat nichts mit der Fünftelregelung zu tun.
Fünftelregelung und die Kulturförderabgabe
Die Kulturförderabgabe (in einigen Bundesländern) ist eine spezielle Abgabe zur Kulturförderung und steht in keinem Zusammenhang mit der Fünftelregelung.
Fünftelregelung und die Tourismusabgabe
Die Tourismusabgabe (in einigen Gemeinden auf Übernachtungen) ist eine lokale Steuer, die unabhängig von der Einkommensteuer erhoben wird.
Fünftelregelung und die Stadtsteuer
Einige Städte erheben eine Stadtsteuer (z.B. auf Hotelübernachtungen), die von der Fünftelregelung nicht beeinflusst wird.
Fünftelregelung und die Bettensteuer
Die Bettensteuer (in einigen Tourismusregionen) ist eine kommunale Abgabe, die nichts mit der Fünftelregelung zu tun hat.
Fünftelregelung und die Parkraumbewirtschaftungsgebühr
Gebühren für die Parkraumbewirtschaftung (z.B. in Umweltzonen) sind lokale Abgaben und stehen in keinem Zusammenhang mit der Fünftelregelung.
Fünftelregelung und die Mautgebühr
Die Lkw-Maut oder mögliche Pkw-Mautgebühren sind Verkehrsabgaben, die von der Fünftelregelung nicht berührt werden.
Fünftelregelung und die Abwasserabgabe
Die Abwasserabgabe ist eine kommunale Gebühr und hat nichts mit der Einkommensteuer zu tun.
Fünftelregelung und die Müllabfuhrgebühr
Auch die Müllabfuhrgebühr ist eine lokale Gebühr, die unabhängig von der Fünftelregelung erhoben wird.
Fünftelregelung und die Straßenreinigungsgebühr
Die Straßenreinigungsgebühr ist eine kommunale Abgabe und steht in keinem Zusammenhang mit der Fünftelregelung.
Fünftelregelung und die Friedhofsgebühren
Gebühren für die Nutzung von Friedhöfen sind kommunale Abgaben und werden von der Fünftelregelung nicht beeinflusst.
Fünftelregelung und die Hundesteuer
Die Hundesteuer ist eine lokale Steuer, die nichts mit der Einkommensteuer oder der Fünftelregelung zu tun hat.
Fünftelregelung und die GEZ-Gebühr
Die Rundfunkbeitragsgebühr (ehemals GEZ) ist eine Haushaltsabgabe und steht in keinem Zusammenhang mit der Fünftelregelung.