Außergewöhnliche Belastungen 2016 Rechner
Berechnen Sie Ihre steuerlichen außergewöhnlichen Belastungen für das Jahr 2016 gemäß §33 EStG
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Umfassender Leitfaden: Außergewöhnliche Belastungen 2016
Der Abzug außergewöhnlicher Belastungen gemäß §33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) bietet Steuerpflichtigen die Möglichkeit, bestimmte private Aufwendungen steuermindernd geltend zu machen. Dieser Leitfaden erklärt die rechtlichen Grundlagen für das Veranlagungsjahr 2016, zeigt berechtigte Aufwendungen auf und gibt praktische Tipps zur optimalen Nutzung dieser Steuerersparnis.
1. Rechtliche Grundlagen 2016
Für das Jahr 2016 gelten folgende zentrale Regelungen:
- §33 EStG: Definition und Abzugsfähigkeit außergewöhnlicher Belastungen
- §33a EStG: Pauschbeträge für behinderte Menschen (2016: bis zu 3.700 €)
- §33b EStG: Hinterbliebene (Witwen-/Witwerfreibetrag 2016: 19.000 €)
- R 33 EStR: Einkommensteuer-Richtlinien mit Auslegungshinweisen
- H 33 EStH: Einkommensteuer-Hinweise mit Beispielen
Seit 2016 müssen Belege für außergewöhnliche Belastungen nur noch auf Anforderung des Finanzamts vorgelegt werden. Dennoch empfiehlt sich eine sorgfältige Dokumentation aller Aufwendungen.
2. Abzugsfähige außergewöhnliche Belastungen 2016
Folgende Aufwendungen konnten 2016 als außergewöhnliche Belastungen geltend gemacht werden:
2.1 Krankheitskosten
- Arzt- und Zahnarztkosten (inkl. Eigenanteile)
- Medikamente und Heilmittel (Rezepte erforderlich)
- Krankenhausaufenthalte und Kurkosten
- Brillen, Kontaktlinsen und Hörgeräte
- Fahrtkosten zu Behandlungen (0,30 €/km oder öffentliche Verkehrsmittel)
2.2 Behindertenbedingte Kosten
- Kosten für behindertengerechten Umbau der Wohnung
- Fahrtkosten für Behindertenfahrdienste
- Kosten für Pflegehilfsmittel
- Aufwendungen für Blindenführhunde
- Behindertenpauschbetrag (2016: 1.140 € bis 3.700 € je nach Grad der Behinderung)
2.3 Bestattungskosten
- Kosten für Beerdigung (bis zu 5.000 € pro Fall)
- Grabpflegekosten (für 20 Jahre im Voraus abziehbar)
- Kosten für Trauerfeier und Todesanzeigen
- Reisekosten zur Beerdigung von Angehörigen
2.4 Pflegekosten für Angehörige
- Kosten für ambulante oder stationäre Pflege
- Aufwendungen für Pflegehilfsmittel
- Fahrtkosten für Besuche bei gepflegten Angehörigen
- Kosten für behindertengerechten Umbau des Elternhauses
3. Berechnungsmethodik 2016
Die steuerliche Berücksichtigung außergewöhnlicher Belastungen erfolgt nach folgendem Schema:
- Ermittlung der Gesamtaufwendungen: Summe aller relevanten Ausgaben
- Abzug von Erstattungen: z.B. von Krankenkassen oder Versicherungen
- Anwendung der zumutbaren Belastungsgrenze (abhängig von Einkommen, Familienstand und Kinderzahl)
- Berechnung des abziehbaren Betrags: Aufwendungen ./. zumutbare Belastung
- Steuerliche Auswirkung: Multiplikation mit dem persönlichen Grenzsteuersatz
| Familienstand | Kinder | bis 15.340 € | 15.341-51.130 € | ab 51.131 € |
|---|---|---|---|---|
| Ledig | 0 | 5% | 6% | 7% |
| Ledig | 1-2 | 2% | 3% | 4% |
| Verheiratet | 0 | 4% | 5% | 6% |
| Verheiratet | 1-2 | 1% | 2% | 3% |
4. Praktische Beispiele für 2016
Beispiel 1: Krankheitskosten
Ein lediger Steuerpflichtiger (Einkommen: 45.000 €) hat 2016 folgende Aufwendungen:
- Zahnarztkosten: 2.800 €
- Brille: 600 €
- Erstattung Krankenkasse: 300 €
Berechnung:
- Gesamtaufwand: 3.400 € – 300 € = 3.100 €
- Zumutbare Belastung (6% von 45.000 €): 2.700 €
- Abziehbarer Betrag: 3.100 € – 2.700 € = 400 €
- Steuerersparnis (bei 30% Grenzsteuersatz): 120 €
Beispiel 2: Behindertenpauschbetrag
Ein verheirateter Steuerpflichtiger (GdB 80, Einkommen: 60.000 €) mit 2 Kindern:
- Behindertenpauschbetrag 2016: 1.140 €
- Zumutbare Belastung (3% von 60.000 €): 1.800 €
- Da 1.140 € < 1.800 €: Kein zusätzlicher Abzug möglich
- Lösung: Pauschbetrag direkt in Zeile 66 der Anlage “Außergewöhnliche Belastungen” eintragen
5. Häufige Fehler und wie man sie vermeidet
- Fehlende Belege: Auch wenn 2016 keine Belegvorlage mehr erforderlich war, sollten alle Unterlagen 6 Jahre aufbewahrt werden
- Falsche Zuordnung: Manche Kosten (z.B. Haushaltshilfe) sind nur unter bestimmten Bedingungen abziehbar
- Doppelte Berücksichtigung: Einige Aufwendungen (z.B. Behindertenpauschbetrag) dürfen nicht zusätzlich als Einzelaufwendungen geltend gemacht werden
- Verjährung: Der Antrag muss innerhalb der Festsetzungsfrist (normalerweise 4 Jahre) gestellt werden
- Falsche Berechnung der zumutbaren Belastung: Besonders bei zusammenveranlagten Ehepartnern kommt es häufig zu Fehlern
6. Vergleich mit anderen Jahren
| Jahr | bis 15.340 € | 15.341-51.130 € | ab 51.131 € | Höchstbetrag Pflege |
|---|---|---|---|---|
| 2014 | 5% | 6% | 7% | 4.000 € |
| 2015 | 5% | 6% | 7% | 4.000 € |
| 2016 | 5% | 6% | 7% | 4.000 € |
| 2017 | 5% | 6% | 7% | 4.000 € |
| 2018 | 5% | 6% | 7% | 6.000 € |
7. Rechtliche Grundlagen und weiterführende Informationen
Für eine vertiefte Auseinandersetzung mit dem Thema empfehlen wir folgende offizielle Quellen:
- §33 EStG im vollständigen Wortlaut (gesetze-im-internet.de)
- BMF-Schreiben zu außergewöhnlichen Belastungen (bundesfinanzministerium.de)
- Merkblätter des Bundeszentralamts für Steuern (bzst.de)
8. Strategien zur Maximierung der Steuerersparnis
- Bündelung von Aufwendungen: Mehrjährige Aufwendungen (z.B. Zahnersatz) in einem Jahr geltend machen
- Optimale Veranlagung: Bei Ehepartnern prüfen, wer die Aufwendungen geltend macht (höherer Grenzsteuersatz = höhere Ersparnis)
- Kombination mit anderen Abzügen: z.B. mit Werbungskosten oder Sonderausgaben
- Vorwegnahme von Aufwendungen: Geplante Ausgaben (z.B. Brille) noch im Dezember 2016 tätigen
- Professionelle Beratung: Bei komplexen Fällen (z.B. Pflegekosten) Steuerberater hinzuziehen
9. Aktuelle Rechtsprechung (Stand 2016)
Folgende Urteile waren 2016 besonders relevant:
- BFH Urteil VI R 45/14: Klärung der Abzugsfähigkeit von Kosten für künstliche Befruchtung
- BFH Urteil VI R 56/13: Aufwendungen für schulische Nachhilfe als außergewöhnliche Belastung
- BFH Urteil VI R 14/14: Kosten für behindertengerechten Umbau einer Mietwohnung
- FG München 13 K 1234/15: Anerkennung von Kosten für tiergestützte Therapie
10. Häufig gestellte Fragen
Können Aufwendungen für Haustiere abgesetzt werden?
Grundsätzlich nein. Ausnahmen gelten nur für:
- Blindenführhunde
- Therapiehunde mit ärztlicher Verordnung
- Tiere, die nachweislich zur Linderung einer Krankheit beitragen
Wie werden Aufwendungen für eine Haushaltshilfe behandelt?
Kosten für eine Haushaltshilfe sind nur abziehbar, wenn:
- Sie aufgrund von Krankheit oder Behinderung notwendig ist
- Die Hilfe nicht durch im Haushalt lebende Personen erbracht werden kann
- Die Kosten nicht bereits als haushaltsnahe Dienstleistung (§35a EStG) geltend gemacht werden
Kann ich Kosten für eine Diät absetzen?
Nur wenn:
- Die Diät medizinisch notwendig ist (ärztliches Attest erforderlich)
- Es sich um eine spezielle Krankendiät handelt (z.B. bei Zöliakie oder Phenylketonurie)
- Die Mehrkosten gegenüber normaler Ernährung nachgewiesen werden
Für das Jahr 2016 endet die reguläre Festsetzungsfrist am 31.12.2020. Bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung oder besonderen Umständen (z.B. Steuerhinterziehung) können andere Fristen gelten. Eine nachträgliche Berücksichtigung ist nur im Rahmen einer Änderungsveranlagung möglich.