Außergewöhnliche Belastung Rechner 2016
Berechnen Sie Ihre außergewöhnlichen Belastungen für das Steuerjahr 2016 gemäß §33 EStG. Dieser Rechner berücksichtigt alle relevanten Freibeträge und Zumutbarkeitsgrenzen.
Ihre Berechnungsergebnisse für 2016
Außergewöhnliche Belastungen 2016: Komplettguide für Steuerzahler
Das Steuerjahr 2016 brachte für viele Steuerzahler in Deutschland besondere Herausforderungen mit sich – insbesondere beim Abzug außergewöhnlicher Belastungen gemäß §33 des Einkommensteuergesetzes (EStG). Dieser umfassende Leitfaden erklärt Ihnen nicht nur, wie der obige Rechner funktioniert, sondern vermittelt auch das notwendige Hintergrundwissen, um Ihre Steuererklärung für 2016 optimal zu gestalten.
1. Grundlagen: Was zählt als außergewöhnliche Belastung?
Nach §33 Abs. 1 EStG sind außergewöhnliche Belastungen “Aufwendungen, die einem Steuerpflichtigen zwangsläufig entstehen und die die meisten Steuerpflichtigen gleicher Einkommensverhältnisse, gleicher Vermögensverhältnisse und gleichen Familienstands nicht haben”. Für das Jahr 2016 galten dabei folgende Grundsätze:
- Zwangsläufigkeit: Die Ausgaben müssen unvermeidbar sein (z.B. medizinisch notwendige Behandlungen)
- Außergewöhnlichkeit: Die Aufwendungen dürfen nicht zum regelmäßigen Lebensbedarf gehören
- Individuelle Betroffenheit: Die Kosten müssen den Steuerpflichtigen persönlich treffen
Typische Beispiele für 2016 waren:
- Krankheitskosten (z.B. Zahnersatz, Brillen, Hörgeräte)
- Behindertenbedingte Aufwendungen (z.B. Umbaumaßnahmen in der Wohnung)
- Bestattungskosten für nahe Angehörige
- Pflegekosten für Angehörige
- Aufwendungen für eine notwendige Zweitwohnung
2. Die zumutbare Eigenbelastung 2016
Ein zentraler Aspekt bei außergewöhnlichen Belastungen ist die sogenannte “zumutbare Eigenbelastung”. Diese stellt einen Selbstbehalt dar, den der Steuerpflichtige zunächst selbst tragen muss. Für 2016 galten folgende Prozentsätze des Gesamtbetrags der Einkünfte:
| Familienstand | Einkommensbereich | Zumutbare Belastung in % |
|---|---|---|
| Ledig/Verheiratet (getrennt veranlagt) | bis 15.340 € | 5% |
| 15.341 € bis 51.130 € | 6% | |
| ab 51.131 € | 7% | |
| Verheiratet (zusammen veranlagt) | bis 30.680 € | 5% |
| 30.681 € bis 102.260 € | 6% | |
| ab 102.261 € | 7% |
Wichtig: Bei Behinderten mit einem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 50 oder einem Merkzeichen “H” oder “Bl” ermäßigt sich die zumutbare Belastung um 50%. Für 2016 galt diese Regelung bereits ab einem GdB von 20, wenn die Behinderung auf einer typischen Berufskrankheit beruhte.
3. Besonderheiten bei Krankheitskosten 2016
Krankheitskosten gehörten 2016 zu den häufigsten außergewöhnlichen Belastungen. Folgende Aufwendungen waren abzugsfähig:
- Arztrechnungen (auch für alternative Heilmethoden, wenn medizinisch anerkannt)
- Medikamente (auch rezeptfreie, wenn medizinisch notwendig)
- Krankenhauskosten und Kuraufenthalte
- Fahrtkosten zu Behandlungen (0,30 € pro km oder öffentliche Verkehrsmittel)
- Zahnersatz (auch hochwertiger als die Regelversorgung)
- Brillen und Kontaktlinsen (auch Sonnenbrillen mit Sehstärke)
- Hörgeräte und andere Hilfsmittel
Für 2016 galt besonders: Die Kosten für eine private Krankenversicherung konnten nur dann als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden, wenn sie die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung überstiegen. Die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung selbst waren bereits als Vorsorgeaufwand abziehbar.
4. Behindertenbedingte Aufwendungen 2016
Personen mit Behinderung konnten 2016 folgende Aufwendungen geltend machen:
- Kosten für behindertengerechten Umbau der Wohnung
- Aufwendungen für ein behindertengerechtes Fahrzeug
- Assistenz- und Pflegekosten
- Kosten für Heil- und Hilfsmittel
- Mehraufwendungen für behindertengerechte Kleidung
Der Behinderten-Pauschbetrag betrug 2016 je nach Grad der Behinderung zwischen 310 € und 3.700 € pro Jahr. Alternativ konnten die tatsächlichen Aufwendungen geltend gemacht werden, wenn sie höher waren als der Pauschbetrag.
| Grad der Behinderung (GdB) | Merkzeichen | Pauschbetrag 2016 in € |
|---|---|---|
| 25-30 | – | 310 |
| 35-40 | – | 430 |
| 45-50 | – | 570 |
| 55-60 | – | 720 |
| 65-70 | – | 890 |
| 75-80 | – | 1.060 |
| 85-90 | – | 1.230 |
| 95-100 | – | 2.300 |
| – | H, Bl, TBl | 3.700 |
5. Bestattungskosten 2016
Die Kosten für die Bestattung eines Angehörigen konnten 2016 als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden. Dazu zählten:
- Kosten für den Sarg oder die Urne
- Friedhofgebühren
- Kosten für die Trauerfeier (in angemessenem Rahmen)
- Grabpflegekosten (für die ersten 5 Jahre)
- Fahrtkosten im Zusammenhang mit der Bestattung
Wichtig: Nur die Kosten für die Bestattung naher Angehöriger (Ehegatte, Kinder, Eltern, Geschwister) waren abziehbar. Die Höhe der abziehbaren Kosten war nicht begrenzt, allerdings musste die Angemessenheit gewahrt bleiben. Für 2016 galt eine Obergrenze von etwa 7.500 € als angemessen, bei besonders aufwendigen Bestattungen konnten auch höhere Beträge anerkannt werden.
6. Ausbildungskosten als außergewöhnliche Belastung
Ausbildungskosten konnten 2016 nur dann als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden, wenn es sich um eine zweite Ausbildung handelte oder wenn besondere Umstände vorlagen. Dazu zählten:
- Kosten für ein Zweitstudium (wenn das Erststudium bereits abgeschlossen war)
- Aufwendungen für eine Umschulung aus gesundheitlichen Gründen
- Kosten für eine Ausbildung im Ausland, wenn diese aus zwingenden Gründen notwendig war
Für die erste Berufsausbildung oder das Erststudium konnten die Kosten 2016 nur als Werbungskosten oder Sonderausgaben (bis zu 6.000 € pro Jahr) abgesetzt werden.
7. Praktische Tipps für Ihre Steuererklärung 2016
- Belege sammeln: Für alle außergewöhnlichen Belastungen benötigen Sie Nachweise. Bewahren Sie daher alle Rechnungen, Quittungen und Zahlungsbelege sorgfältig auf.
- Erstattungen angeben: Erhalten Sie für bestimmte Aufwendungen Erstattungen (z.B. von der Krankenkasse), müssen Sie diese von den Gesamtkosten abziehen.
- Einzelne Posten auflisten: Bei hohen Aufwendungen (z.B. Krankheitskosten) lohnt es sich, diese detailliert aufzulisten, statt Pauschalen zu nutzen.
- Fristen beachten: Die Steuererklärung für 2016 musste bis zum 31.12.2020 beim Finanzamt eingereicht werden (bei Steuerberatern bis 28.02.2021).
- Vorläufige Bescheide prüfen: Wenn Sie für 2016 bereits einen Steuerbescheid haben, können Sie diesen noch bis 31.12.2024 ändern lassen, wenn Sie neue Belege finden.
8. Häufige Fehler bei außergewöhnlichen Belastungen 2016
Viele Steuerzahler machen bei der Geltendmachung außergewöhnlicher Belastungen folgende Fehler:
- Falsche Einordnung: Regelmäßige Ausgaben (z.B. Miete, Lebensmittel) werden fälschlicherweise als außergewöhnliche Belastung angegeben.
- Fehlende Nachweise: Belege werden nicht eingereicht oder sind unvollständig.
- Doppelte Berücksichtigung: Einige Aufwendungen (z.B. Behinderten-Pauschbetrag) werden sowohl als Pauschale als auch als Einzelposten geltend gemacht.
- Falsche Berechnung der zumutbaren Belastung: Viele Steuerzahler vergessen, dass sich der Prozentsatz mit steigendem Einkommen erhöht.
- Nicht abziehbare Position: Kosten für kosmetische Eingriffe oder nicht medizinisch notwendige Behandlungen werden fälschlicherweise angegeben.
9. Rechtliche Grundlagen und weiterführende Informationen
Die gesetzlichen Grundlagen für außergewöhnliche Belastungen finden sich primär in §33 EStG. Für das Jahr 2016 waren folgende Vorschriften besonders relevant:
- §33 EStG – Außergewöhnliche Belastungen (allgemeine Regelung)
- §33a EStG – Behinderten-Pauschbetrag
- §33b EStG – Hinterbliebenen-Pauschbetrag
- R 33 EStR – Einkommensteuer-Richtlinien zu §33 EStG
- H 33 EStH – Einkommensteuer-Hinweise zu §33 EStG
Das Bundesministerium der Finanzen hat für 2016 mehrere Schreiben veröffentlicht, die die Anwendung der Vorschriften konkretisieren. Besonders relevant war das BMF-Schreiben vom 26.02.2016 (IV C 4 – S 2285/07/10004 :001), das die Handhabung von Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen detailliert regelte.
Häufige Fragen zu außergewöhnlichen Belastungen 2016
Kann ich die Kosten für meine Brille als außergewöhnliche Belastung absetzen?
Ja, die Kosten für eine Brille (auch eine Sonnenbrille mit Sehstärke) konnten 2016 als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden, sofern sie medizinisch notwendig war. Dazu zählten auch die Kosten für die Glasstärke, die Fassung und eventuelle Zusatzoptionen wie Entspiegelung oder Tönung.
Wie hoch war der Behinderten-Pauschbetrag 2016 bei einem GdB von 80?
Für das Jahr 2016 betrug der Behinderten-Pauschbetrag bei einem Grad der Behinderung von 80 genau 1.060 € pro Jahr. Dieser Betrag wurde automatisch berücksichtigt, wenn der GdB im Schwerbehindertenausweis eingetragen war.
Kann ich die Kosten für die Beerdigung meiner Mutter absetzen?
Ja, die Bestattungskosten für Ihre Mutter konnten 2016 als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden, da es sich um einen Angehörigen ersten Grades handelt. Dazu zählten alle notwendigen und angemessenen Kosten im Zusammenhang mit der Bestattung.
Muss ich die zumutbare Belastung immer berücksichtigen?
Grundsätzlich ja. Die zumutbare Belastung stellt einen Selbstbehalt dar, den Sie zunächst selbst tragen müssen. Nur der darüber hinausgehende Betrag kann steuerlich geltend gemacht werden. Es gibt jedoch Ausnahmen, z.B. bei bestimmten Behindertenaufwendungen oder wenn die Belastung existenzbedrohend ist.
Kann ich die Kosten für ein neues Auto als außergewöhnliche Belastung absetzen, wenn ich behindert bin?
Die Kosten für ein neues Auto konnten 2016 nur dann als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden, wenn das Fahrzeug speziell für die Behinderung umgebaut werden musste (z.B. mit Handgas oder Rollstuhlrampe) und dieser Umbau medizinisch notwendig war. Die reinen Anschaffungskosten für ein Standardfahrzeug waren nicht abziehbar.
Wie lange kann ich die Steuererklärung für 2016 noch ändern?
Die reguläre Festsetzungsfrist für die Einkommensteuer 2016 beträgt 4 Jahre ab Ablauf des Kalenderjahres, in dem der Steuerbescheid ergangen ist. Wenn Sie Ihren Bescheid für 2016 also z.B. 2017 erhalten haben, können Sie ihn in der Regel bis Ende 2021 ändern lassen. Bei besonders hohen Steuernachzahlungen kann die Frist auf bis zu 10 Jahre verlängert werden.