Kirchensteuer Rechner 2016
Berechnen Sie Ihre Kirchensteuer für das Jahr 2016 basierend auf Ihrem zu versteuernden Einkommen und Ihrem Bundesland.
Umfassender Leitfaden: Kirchensteuer in Deutschland 2016
1. Was ist die Kirchensteuer?
Die Kirchensteuer ist eine besondere Form der Steuer in Deutschland, die von Mitgliedern der katholischen und evangelischen Kirchen erhoben wird. Sie dient zur Finanzierung der kirchlichen Aufgaben und wird als Zuschlag zur Lohn- und Einkommensteuer erhoben. Im Jahr 2016 gab es einige Besonderheiten bei der Berechnung und Erhebung dieser Steuer.
2. Rechtliche Grundlagen 2016
Die Erhebung der Kirchensteuer basiert auf:
- Artikel 140 GG in Verbindung mit Artikel 137 WRV (Weimarer Reichsverfassung)
- Den jeweiligen Kirchensteuergesetzen der Bundesländer
- Den Kirchengesetzen der katholischen und evangelischen Kirche
2016 gab es keine grundlegenden Änderungen in der Systematik, aber einige Bundesländer passten ihre Hebesätze leicht an. Die Kirchensteuer wird als Zuschlag zur Einkommensteuer erhoben, wobei die genaue Berechnungsmethode vom Bundesland abhängt.
3. Kirchensteuersätze 2016 nach Bundesland
| Bundesland | Katholische Kirche | Evangelische Kirche | Berechnungsmethode |
|---|---|---|---|
| Baden-Württemberg | 8% | 8% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Bayern | 8% | 8% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Berlin | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Brandenburg | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Bremen | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Hamburg | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Hessen | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Mecklenburg-Vorpommern | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Niedersachsen | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Nordrhein-Westfalen | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Rheinland-Pfalz | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Saarland | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Sachsen | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Sachsen-Anhalt | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Schleswig-Holstein | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
| Thüringen | 9% | 9% | Auf die festgesetzte Einkommensteuer |
In Baden-Württemberg und Bayern betrug der Kirchensteuersatz 2016 8%, während in allen anderen Bundesländern 9% erhoben wurden. Diese Differenz hat historische Gründe und bleibt bis heute bestehen.
4. Berechnungsmethoden 2016
Die Kirchensteuer wird nicht einfach auf das Bruttoeinkommen berechnet, sondern als Zuschlag zur festgesetzten Einkommensteuer. Die genaue Berechnung erfolgt in mehreren Schritten:
- Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (nach Abzug von Freibeträgen, Werbungskosten etc.)
- Berechnung der tariflichen Einkommensteuer nach dem progressiven Steuertarif 2016
- Anwendung des Kirchensteuersatzes (8% oder 9%) auf die ermittelte Einkommensteuer
- Berücksichtigung besonderer Fälle wie Kapitalerträge oder Renten
Für das Jahr 2016 galten folgende Besonderheiten:
- Bei Kapitalerträgen (Abgeltungssteuer) wurde die Kirchensteuer mit 25% der Kapitalertragssteuer berechnet (also effektiv 8% oder 9% von 25%)
- Für Rentner gab es Sonderregelungen bei der Berechnung der vorläufigen Kirchensteuer auf Renten
- Das Kirchensteuer-Mindestmaß (bei sehr geringen Einkommen) betrug in den meisten Bundesländern 2-3€ pro Jahr
5. Kirchensteuer auf Kapitalerträge 2016
Ein besonderer Fall ist die Kirchensteuer auf Kapitalerträge, die seit 2009 mit der Abgeltungssteuer erhoben wird. 2016 galt folgende Regelung:
| Bundesland | Kirchensteuersatz auf Kapitalerträge | Effektive Belastung (inkl. Soli) |
|---|---|---|
| Baden-Württemberg, Bayern | 8% von 25% = 2% | 27,99% (25% + 2% + 5,5% Soli auf 25%) |
| Alle anderen Bundesländer | 9% von 25% = 2,25% | 28,24% (25% + 2,25% + 5,5% Soli auf 25%) |
Die Kirchensteuer auf Kapitalerträge wird direkt von der Bank einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Dies gilt für:
- Zinsen aus Sparguthaben
- Dividenden aus Aktien
- Erträge aus Investmentfonds
- Sonstige Kapitalerträge
6. Kirchensteuer für Rentner 2016
Rentner mussten 2016 ebenfalls Kirchensteuer zahlen, allerdings gab es einige Besonderheiten:
- Die Kirchensteuer wurde auf die Rentenbesteuerung erhoben (nicht auf die volle Rente)
- Der Besteuerungsanteil der Rente stieg 2016 weiter an (im Rahmen des schrittweisen Übergangs zur vollen Besteuerung)
- Für Rentner mit geringem Einkommen gab es Freibeträge
- Die Kirchensteuer wurde zusammen mit der Einkommensteuererklärung abgeführt
Der genaue Prozentsatz der steuerpflichtigen Rente hing vom Renteneintrittsjahr ab. Für Rentner, die 2016 in Rente gingen, betrug der steuerpflichtige Anteil 72% der Rente.
7. Kirchensteuer und Steuererklärung 2016
In der Steuererklärung 2016 (abgegeben 2017) musste die Kirchensteuer in folgenden Fällen angegeben werden:
- Bei der Einkommensteuererklärung (Anlage KAP für Kapitalerträge)
- Bei der Lohnsteuerbescheinigung (wenn Kirchensteuer über den Arbeitgeber einbehalten wurde)
- Bei der Rentenbezugsmitteilung für Rentner
Die gezahlte Kirchensteuer konnte als Sonderausgabe in der Steuererklärung geltend gemacht werden und minderte so die Steuerlast. Dies galt jedoch nur für die tatsächlich gezahlte Kirchensteuer, nicht für die theoretisch berechnete.
8. Kirchenaustritt und Steuerfolgen 2016
Ein Kirchenaustritt hatte 2016 folgende steuerliche Konsequenzen:
- Keine Kirchensteuer mehr ab dem Monat nach dem Austritt
- Kein Anspruch mehr auf kirchliche Leistungen (z.B. kirchliche Trauung)
- Keine Kündigung der Konfession im Sinne des Staatskirchenrechts (nur Austritt aus der steuererhebenden Körperschaft)
- Meldung an das Finanzamt durch das Standesamt (automatisch)
Der Austritt musste persönlich beim Standesamt oder Amtsgericht erklärt werden. Die Kosten für den Austritt betrugen 2016 je nach Bundesland zwischen 20€ und 60€.
9. Historische Entwicklung bis 2016
Die Kirchensteuer hat eine lange Tradition in Deutschland:
- 19. Jahrhundert: Einführung in Preußen als “Kirchenbausteuer”
- 1919: Verankerung in der Weimarer Reichsverfassung
- 1949: Übernahme in das Grundgesetz (Art. 140 GG)
- 1991: Einführung in den neuen Bundesländern nach der Wiedervereinigung
- 2009: Einführung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge
2016 war ein Jahr mit stabilen Kirchensteuereinnahmen. Die katholischen und evangelischen Kirchen nahmen zusammen etwa 11,2 Milliarden Euro durch die Kirchensteuer ein (Quelle: katholisch.de).
10. Kritik und Diskussionen 2016
Auch 2016 gab es kontroverse Diskussionen um die Kirchensteuer:
- Verfassungsmäßigkeit: Kritiker bemängelten die Kopplung an die staatliche Steuererhebung
- Transparenz: Viele Steuerzahler kannten die genaue Berechnung nicht
- Alternative Finanzierung: Diskussionen über Spendenmodelle statt Pflichtabgaben
- Digitalisierung: Forderungen nach onlinebasierten Austrittsmöglichkeiten
Das Bundesverfassungsgericht hatte 2016 mehrere Klagen zur Kirchensteuer zu prüfen, entschied aber in den meisten Fällen zugunsten des bestehenden Systems.
11. Praktische Tipps für 2016
Für Steuerzahler gab es 2016 folgende Empfehlungen:
- Prüfen Sie Ihre Lohnsteuerkarte: Stimmt die Konfessionsangabe?
- Nutzen Sie Freibeträge: Besonders bei Kapitalerträgen (Sparer-Pauschbetrag 801€)
- Beachten Sie Sonderfälle: Bei Rentnern oder Selbstständigen
- Vergleichen Sie Bundesländer: Bei Umzug konnte sich die Kirchensteuer ändern
- Prüfen Sie die Steuererklärung: Die Kirchensteuer kann als Sonderausgabe abgesetzt werden
12. Offizielle Quellen und weiterführende Informationen
Für verbindliche Informationen zur Kirchensteuer 2016 empfiehlt sich der Blick in folgende offizielle Quellen:
- Bundesministerium der Finanzen – Steuerrechtliche Grundlagen
- Kirche und Steuern – Offizielle Informationen der Kirchen
- Statistisches Bundesamt – Statistiken zu Kirchensteuereinnahmen
Für individuelle Berechnungen empfiehlt sich die Nutzung unseres Kirchensteuerrechners oder die Konsultation eines Steuerberaters, insbesondere bei komplexen Einkommensverhältnissen.