Zumutbare Belastung Rechner 2016
Berechnen Sie die zumutbare Belastung nach § 33 EStG für das Jahr 2016. Dieser Rechner hilft Ihnen, die Höchstbeträge für außergewöhnliche Belastungen gemäß den offiziellen Richtlinien des Bundesfinanzministeriums zu ermitteln.
Ihre Berechnungsergebnisse
Zumutbare Belastung 2016: Kompletter Ratgeber mit Berechnungsbeispielen
Die zumutbare Belastung nach § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) ist ein zentraler Begriff im deutschen Steuerrecht, der bestimmt, welcher Anteil Ihrer außergewöhnlichen Belastungen steuerlich abziehbar ist. Dieser Ratgeber erklärt die Berechnungsgrundlagen für das Jahr 2016, zeigt praktische Beispiele und gibt Tipps zur Optimierung Ihrer Steuererklärung.
1. Rechtliche Grundlagen der zumutbaren Belastung 2016
Die zumutbare Belastung ist in § 33 Abs. 3 EStG geregelt. Für das Jahr 2016 galten folgende prozentuale Staffeln, die sich nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte, dem Familienstand und der Anzahl der Kinder richten:
| Gesamtbetrag der Einkünfte | Ledig/Verwitwet/Geschieden | Verheiratet | Pro Kind Abzug (€) |
|---|---|---|---|
| bis 15.340 € | 5% | 4% | 1.000 |
| 15.341 € – 51.130 € | 6% | 5% | 1.908 |
| 51.131 € – 255.653 € | 7% | 6% | 2.400 |
| ab 255.654 € | 8% | 7% | 2.400 |
2. Schritt-für-Schritt Berechnung der zumutbaren Belastung
Die Berechnung erfolgt in folgenden Schritten:
- Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte: Dies ist die Summe aller positiven Einkünfte aus den sieben Einkunftsarten (§ 2 Abs. 3 EStG) vor Abzug von Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen oder anderen Freibeträgen.
- Bestimmung der zutreffenden Prozentstufe: Anhand des Gesamtbetrags und des Familienstands wird der prozentuale Satz aus der oben stehenden Tabelle abgeleitet.
- Kinderfreibetrag berücksichtigen: Für jedes Kind wird der entsprechende Betrag vom Gesamtbetrag abgezogen, bevor die prozentuale Berechnung erfolgt.
- Berechnung der absoluten zumutbaren Belastung: Der ermittelte Prozentsatz wird auf den (ggf. um Kinderfreibeträge geminderten) Gesamtbetrag angewendet.
- Abzugsfähiger Betrag ermitteln: Nur der Teil der außergewöhnlichen Belastungen, der die zumutbare Belastung übersteigt, ist steuerlich abziehbar.
3. Praktisches Berechnungsbeispiel für 2016
Fallbeispiel: Familie Müller (verheiratet, 2 Kinder) hat einen Gesamtbetrag der Einkünfte von 60.000 € und außergewöhnliche Belastungen in Höhe von 5.000 €.
Berechnung:
- Gesamtbetrag der Einkünfte: 60.000 € (Stufe 51.131 € – 255.653 €)
- Familienstand “verheiratet” → 6% Basis-Prozentsatz
- Kinderfreibetrag: 2 × 2.400 € = 4.800 €
- Berechnungsgrundlage: 60.000 € – 4.800 € = 55.200 €
- Zumutbare Belastung: 55.200 € × 6% = 3.312 €
- Abziehbarer Betrag: 5.000 € – 3.312 € = 1.688 €
Die Familie Müller kann somit 1.688 € als außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend machen.
4. Typische Fehler bei der Berechnung vermeiden
Bei der Ermittlung der zumutbaren Belastung kommen immer wieder dieselben Fehler vor:
- Verwechslung mit dem zu versteuernden Einkommen: Die zumutbare Belastung wird vom Gesamtbetrag der Einkünfte (Zeile 43 der Anlage N) und nicht vom zu versteuernden Einkommen (Zeile 47) berechnet.
- Falsche Einstufung des Familienstands: Bei verheirateten Paaren, die zusammen veranlagt werden, gilt der günstigere Steuersatz. Getrenntveranlagte Ehepartner werden wie Ledige behandelt.
- Kinderfreibetrag statt Kindergeld: Es zählt die Anzahl der Kinder, für die ein Freibetrag nach § 32 Abs. 6 EStG zusteht – nicht die Anzahl der Kinder, für die Kindergeld bezogen wird.
- Vergessen der Progressionsvorbehalte: Bestimmte Einkünfte (z.B. Arbeitslosengeld) unterliegen zwar nicht der Steuer, erhöhen aber den Steuersatz für andere Einkünfte und damit indirekt auch die zumutbare Belastung.
5. Vergleich der zumutbaren Belastung 2016 mit anderen Jahren
Die Staffelsätze für die zumutbare Belastung werden regelmäßig angepasst. Die folgende Tabelle zeigt die Entwicklung der Prozentsätze für Ledige ohne Kinder:
| Jahr | bis 15.340 € | 15.341-51.130 € | 51.131-255.653 € | ab 255.654 € |
|---|---|---|---|---|
| 2014 | 5% | 6% | 7% | 8% |
| 2015 | 5% | 6% | 7% | 8% |
| 2016 | 5% | 6% | 7% | 8% |
| 2017 | 5% | 6% | 7% | 8% |
| 2023 | 5% | 6% | 7% | 8% |
Interessanterweise blieben die Prozentsätze seit 2014 unverändert. Allerdings wurden die Einkommensgrenzen für die einzelnen Stufen im Laufe der Jahre inflationsbereinigt angepasst. Für 2016 galten noch die gleichen Grenzen wie 2015, während ab 2018 leichte Anpassungen vorgenommen wurden.
6. Steueroptimierung: Wie Sie die zumutbare Belastung reduzieren
Es gibt legale Möglichkeiten, die zumutbare Belastung zu senken und damit mehr außergewöhnliche Belastungen steuerlich geltend zu machen:
- Bündelung von Ausgaben: Wenn möglich, sollten größere außergewöhnliche Belastungen (z.B. Zahnersatz, Brille) in ein Kalenderjahr verlegt werden, um die zumutbare Belastung in diesem Jahr zu überschreiten.
- Familienstand optimieren: Verheiratete Paare profitieren von niedrigeren Prozentsätzen. Eine Zusammenveranlagung kann sich daher lohnen, selbst wenn einer der Partner kaum Einkünfte hat.
- Kinderfreibeträge nutzen: Selbst erwachsene Kinder (bis 25 Jahre in Ausbildung) können unter bestimmten Voraussetzungen noch den Kinderfreibetrag erhöhen.
- Vorsorgeaufwendungen erhöhen: Höhere Vorsorgeaufwendungen (z.B. private Krankenversicherung) mindern den Gesamtbetrag der Einkünfte und damit die Berechnungsgrundlage für die zumutbare Belastung.
- Außergewöhnliche Belastungen dokumentieren: Viele Steuerzahler vergessen, dass auch kleinere Posten wie Medikamente, Fahrtkosten zu Arztbesuchen oder Pflegehilfsmittel addiert werden können.
7. Häufige außergewöhnliche Belastungen im Jahr 2016
Typische Positionen, die 2016 als außergewöhnliche Belastungen anerkannt wurden:
- Krankheitskosten: Arzt- und Zahnarztkosten, Krankenhausaufenthalte, Medikamente, Brillen, Hörgeräte, Heilpraktikerbehandlungen (mit ärztlicher Bescheinigung)
- Pflegekosten: Aufwendungen für die Pflege von Angehörigen (auch im Pflegeheim), Fahrtkosten für Besuche, Umbaumaßnahmen für barrierefreies Wohnen
- Bestattungskosten: Beerdigungskosten für nahe Angehörige (bis zu 10.000 € ohne Einzelaufstellung)
- Doppelte Haushaltsführung: Mietkosten für eine Zweitwohnung am Arbeitsort, Fahrtkosten für Wochenendheimfahrten
- Behindertenbedingte Aufwendungen: Kosten für behindertengerechte Umbauten, Fahrtkosten für Behindertenfahrdienste, Mehraufwendungen für spezielle Ernährung
- Schuldzinsen: Zinsen für Kredite zur Finanzierung von Ausbildungskosten oder behindertengerechten Umbauten
- Kosten für Haushaltshilfe: Bei Krankheit oder Pflegebedürftigkeit (mit ärztlichem Attest)
8. Abgrenzung zu Sonderausgaben und Werbungskosten
Wichtig ist die korrekte Abgrenzung zwischen außergewöhnlichen Belastungen, Sonderausgaben und Werbungskosten, da diese unterschiedlichen Regeln unterliegen:
| Kategorie | Definition | Beispiele | Zumutbare Belastung? |
|---|---|---|---|
| Außergewöhnliche Belastungen | Aufwendungen, die zwangsläufig entstehen und die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit erheblich beeinträchtigen | Arztrechnungen, Pflegekosten, Bestattungskosten | Ja |
| Sonderausgaben | Private Aufwendungen, die der Staat fördern will | Kirchensteuer, Spenden, Versicherungsbeiträge | Nein |
| Werbungskosten | Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen | Fahrtkosten zur Arbeit, Arbeitsmittel, Fortbildungskosten | Nein |
Während Sonderausgaben und Werbungskosten in voller Höhe (ggf. bis zu bestimmten Höchstbeträgen) abziehbar sind, müssen außergewöhnliche Belastungen zunächst die Hürde der zumutbaren Belastung überwinden, bevor sie steuerlich wirksam werden.