Zu versteuerndes Einkommen Rechner 2021
Berechnen Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen für das Jahr 2021 nach deutschem Steuerrecht
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Umfassender Leitfaden: Zu versteuerndes Einkommen 2021 in Deutschland
Das zu versteuernde Einkommen ist die zentrale Größe für die Berechnung Ihrer Einkommensteuer in Deutschland. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen präzise und verständlich, wie das zu versteuernde Einkommen 2021 berechnet wird, welche Abzüge Sie geltend machen können und wie Sie Ihre Steuerlast legal optimieren.
1. Was ist das zu versteuernde Einkommen?
Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist der Betrag, der nach Abzug aller steuerlich relevanten Posten vom Bruttoeinkommen übrig bleibt. Es bildet die Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer nach dem §32a EStG.
Die Formel lautet:
Zu versteuerndes Einkommen = Summe der Einkünfte – Altersentlastungsbetrag – Freibeträge – Sonderausgaben – außergewöhnliche Belastungen – Verluste aus anderen Jahren
2. Schritt-für-Schritt Berechnung 2021
Für das Steuerjahr 2021 gelten folgende systematische Schritte:
- Ermittlung der Einkunftsarten (7 mögliche nach §2 EStG: z.B. nichtselbstständige Arbeit, Kapitalerträge, Vermietung)
- Summe der Einkünfte (Addition aller positiven/negativen Einkünfte)
- Abzug des Verlustabzugs (Verluste aus Vorjahren, §10d EStG)
- Altersentlastungsbetrag (für Steuerpflichtige ab 64 Jahren, max. 1.900 € in 2021)
- Freibeträge abziehen:
- Grundfreibetrag: 9.744 € (2021)
- Kinderfreibetrag: 7.812 € pro Kind (plus 1.464 € Betreuungsfreibetrag)
- Behinderten-Pauschbetrag: 1.140 € bis 3.700 € je nach Grad der Behinderung
- Sonderausgaben abziehen (z.B. Kirchensteuer, Spenden, Versicherungen)
- Außergewöhnliche Belastungen (z.B. Krankheitskosten über zumutbarer Belastungsgrenze)
3. Wichtige Freibeträge und Pauschalen 2021
| Art des Freibetrags/Pauschale | Betrag 2021 | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 9.744 € | §32a Abs. 1 EStG |
| Kinderfreibetrag (pro Kind) | 7.812 € | §32 Abs. 6 EStG |
| Betreuungsfreibetrag (pro Kind) | 1.464 € | §32 Abs. 6 EStG |
| Werbungskosten-Pauschale | 1.000 € | §9a EStG |
| Sonderausgaben-Pauschale | 36 € (Ledige) / 72 € (Verheiratete) | §10c EStG |
| Behinderten-Pauschbetrag (GdB 50-70) | 1.140 € – 2.320 € | §33b EStG |
4. Steuerklassen und ihr Einfluss auf das zvE
Die Wahl der Steuerklasse beeinflusst nicht direkt das zu versteuernde Einkommen, aber die vorläufige Lohnsteuer, die vom Arbeitgeber einbehalten wird. Die endgültige Steuer berechnet das Finanzamt jedoch immer based auf dem zvE.
| Steuerklasse | Typische Situation | Auswirkung auf Lohnsteuer | Relevant für zvE? |
|---|---|---|---|
| I | Ledige, Geschiedene, Verwitwete | Hohe Abzüge | Nein |
| II | Alleinerziehende | Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (1.908 €) | Ja (Freibetrag) |
| III | Verheiratete (Hauptverdiener) | Sehr niedrige Abzüge | Nein |
| IV | Verheiratete (beide verdienen ähnlich) | Mittlere Abzüge | Nein |
| V | Verheiratete (Nebenverdiener) | Sehr hohe Abzüge | Nein |
| VI | Zweitjob | Keine Freibeträge | Nein |
5. Außergewöhnliche Belastungen – Was zählt 2021?
Außergewöhnliche Belastungen sind zwangsläufige Aufwendungen, die die meisten Steuerpflichtigen nicht haben und die existenznotwendig sind. Beispiele:
- Krankheitskosten (Arztrechnungen, Medikamente, Brille – nur der Teil über der zumutbaren Belastung)
- Bestattungskosten für nahe Angehörige
- Pflegekosten für Angehörige (bis 924 € pro Jahr ohne Nachweis)
- Scheidungskosten (Anwalts- und Gerichtskosten)
- Doppelte Haushaltsführung bei berufsbedingtem Umzug
- Behindertenbedingte Kosten (z.B. Umbaumaßnahmen)
Die zumutbare Belastung staffelt sich 2021 nach Einkommen und Familienstand:
| Zu versteuerndes Einkommen (zvE) | Ledige | Verheiratete |
|---|---|---|
| bis 15.340 € | 5% | 4% |
| 15.341 € – 51.130 € | 6% | 5% |
| ab 51.131 € | 7% | 6% |
Beispiel: Bei einem zvE von 40.000 € (ledig) beträgt die zumutbare Belastung 6% von 40.000 € = 2.400 €. Nur Krankheitskosten über 2.400 € können als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden.
6. Sonderausgaben – Diese Posten mindern Ihr zvE
Sonderausgaben sind private Aufwendungen, die der Staat durch Steuerermäßigung fördert. Die wichtigsten für 2021:
- Vorsorgeaufwendungen:
- Kranken- und Pflegeversicherung (bis 1.900 €/Jahr als Basisabsicherung)
- Rentenversicherung (bis 22.848 €/Jahr, davon 92% abziehbar)
- Arbeitslosenversicherung (voll abziehbar)
- Kirchensteuer (als Sonderausgabe abziehbar, obwohl sie selbst eine Steuer ist)
- Spenden an gemeinnützige Organisationen (bis 20% des Gesamtbetrags der Einkünfte)
- Unterhaltszahlungen an geschiedene oder dauernd getrennte Ehegatten (bis 13.805 €)
- Schuldzinsen für selbstgenutztes Wohneigentum (bis 2020 unbegrenzt, ab 2021 nur noch in Ausnahmefällen)
- Ausbildungskosten (z.B. Schulgeld für Privatsschulen, bis 5.000 € pro Kind)
Wichtig: Seit 2021 gilt für Handwerkerleistungen im Haushalt ein Steuerbonus von 20% der Arbeitskosten (max. 1.200 € pro Jahr) als direkte Steuerermäßigung (§35a EStG), der nicht das zvE mindert, sondern direkt von der Steuerschuld abgezogen wird.
7. Verlustvortrag – Steuern sparen über mehrere Jahre
Verluste aus selbstständiger Arbeit, Vermietung oder Kapitalvermögen können Sie unbegrenzt vortragen und in folgenden Jahren mit Gewinnen verrechnen (§10d EStG). Dies reduziert Ihr zvE in zukünftigen Jahren.
Beispiel: Sie haben 2021 10.000 € Verlust aus Vermietung. 2022 erzielen Sie 50.000 € Gewinn. Dann mindert der Verlustvortrag Ihr zvE 2022 auf 40.000 €.
Seit 2021 können Verluste auch 1 Million € pro Jahr rückgetragen werden (vorher nur 500.000 €), um Steuern aus Vorjahren zurückzuholen.
8. Praktische Tipps zur Optimierung Ihres zvE
- Werbungskosten genau dokumentieren: Auch kleine Beträge wie Fachliteratur (ab 11,30 €) oder Bewerbungskosten summieren sich.
- Homeoffice-Pauschale nutzen: 2021 konnten Sie 5 € pro Tag (max. 120 Tage = 600 €) ohne Nachweis absetzen.
- Spendenquittungen sammeln: Selbst kleine Spenden (ab 50 €) lohnen sich steuerlich.
- Außergewöhnliche Belastungen bündeln: Wenn möglich, größere Ausgaben (z.B. Zahnersatz) in ein Jahr legen, um die zumutbare Belastung zu überschreiten.
- Ehegattensplitting prüfen: Bei unterschiedlichen Einkommen kann die Steuerklasse III/V oft Steuern sparen.
- Altersvorsorgeaufwendungen maximieren: Riester- oder Rürup-Verträge mindern das zvE direkt.
- Verluste aktiv nutzen: Bei Aktienverkäufen können Verluste mit Gewinnen verrechnet werden (bis 20.000 € pro Jahr).
9. Häufige Fehler bei der Berechnung des zvE
Viele Steuerpflichtige machen diese kostspieligen Fehler:
- Werbungskosten-Pauschale nicht überschreiten: Wenn Sie nur die Pauschale von 1.000 € angeben, obwohl Sie höhere Kosten hatten (z.B. 1.500 € Fahrtkosten). Immer die tatsächlichen Kosten angeben!
- Außergewöhnliche Belastungen falsch berechnen: Viele vergessen, die zumutbare Belastung abzuziehen oder rechnen Krankheitskosten falsch zusammen.
- Kinderfreibetrag vs. Kindergeld: Das Finanzamt prüft automatisch, was günstiger ist (Freibetrag oder Kindergeld). Ein Antrag ist nicht nötig.
- Spenden ohne Quittung: Nur Spenden mit Spendenbescheinigung (ab 200 €) oder bei Kleinbeträgen bis 200 € mit Kontoauszug werden anerkannt.
- Verluste nicht vortragen: Viele vergessen, Verluste aus Vorjahren in der Steuererklärung anzugeben.
- Falsche Steuerklasse wählen: Besonders bei verheirateten Paaren kann die falsche Kombination (z.B. IV/IV statt III/V) zu höheren Steuern führen.
10. Rechtliche Grundlagen und offizielle Quellen
Für vertiefende Informationen empfehlen wir diese offiziellen Quellen:
- Einkommensteuergesetz (EStG): Gesetzestext beim Bundesministerium der Justiz
- Einkommensteuer-Richtlinien (EStR): Bindende Auslegungsregeln des Bundesfinanzministeriums
- BMF-Schreiben zu Sonderausgaben: Aktuelle Verwaltungsanweisungen
- Steuerliche Freibeträge 2021: Übersicht des Statistischen Bundesamts
Für persönliche Steuerfragen empfiehlt sich die kostenlose Steuerberatung der Lohnsteuerhilfevereine oder ein zugelassener Steuerberater, besonders bei komplexen Sachverhalten wie:
- Selbstständigkeit oder freiberufliche Tätigkeit
- Vermietung und Verpachtung
- Erbschaften oder Schenkungen
- Internationale Einkünfte
Fazit: So minimieren Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen 2021
Das zu versteuernde Einkommen ist der Hebel, mit dem Sie Ihre Steuerschuld direkt beeinflussen können. Durch geschickte Nutzung von:
- Freibeträgen (Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag)
- Sonderausgaben (Vorsorge, Spenden, Unterhalt)
- Außergewöhnlichen Belastungen (Krankheitskosten über der zumutbaren Grenze)
- Verlustvorträgen aus Vorjahren
können Sie Ihr zvE deutlich reduzieren und hunderte oder tausende Euro Steuern sparen.
Nutzen Sie unseren Rechner oben, um verschiedene Szenarien durchzuspielen – z.B. wie sich zusätzliche Werbungskosten oder ein Wechsel der Steuerklasse auf Ihr zvE auswirken. Für eine rechtssichere Berechnung empfiehlt sich immer die Abgabe einer Steuererklärung über ELSTER oder mit Unterstützung eines Steuerberaters.