BAB-Rechner 2021
Berechnen Sie Ihre Pendlerpauschale (Entfernungspauschale) für das Jahr 2021 nach den offiziellen Richtlinien des Bundesfinanzministeriums.
Ihre Berechnungsergebnisse für 2021
Umfassender Leitfaden zur Pendlerpauschale 2021
Die Pendlerpauschale (offiziell: Entfernungspauschale) ist eine wichtige steuerliche Entlastung für Arbeitnehmer in Deutschland. Im Jahr 2021 gelten besondere Regelungen, die Sie kennen sollten, um Ihre Steuererklärung zu optimieren. Dieser Leitfaden erklärt alles Wichtige zur Pendlerpauschale 2021 – von den Grundlagen bis zu speziellen Sonderfällen.
1. Was ist die Pendlerpauschale 2021?
Die Pendlerpauschale ist ein steuerlicher Abzugsbetrag, den Arbeitnehmer für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte geltend machen können. Pro Entfernungskilometer können Sie 0,30 € als Werbungskosten absetzen. Ab dem 21. Kilometer erhöht sich der Satz auf 0,35 € pro Kilometer.
| Entfernung (einfach) | Pauschale pro km | Jährliche Pauschale (230 Tage) |
|---|---|---|
| 1 – 20 km | 0,30 € | 138 € – 1.380 € |
| ab 21 km | 0,35 € | ab 1.505 € |
| 45 km | 0,30/0,35 € | 2.297,50 € |
2. Wer hat Anspruch auf die Pendlerpauschale?
Anrecht auf die Entfernungspauschale haben:
- Arbeitnehmer, die regelmäßig zur ersten Tätigkeitsstätte pendeln
- Selbstständige mit einem betrieblichen Büro außerhalb der Wohnung
- Auszubildende und Studenten mit einem Ausbildungsverhältnis
- Pendler, die öffentliche Verkehrsmittel oder das eigene Fahrzeug nutzen
Wichtig: Die Pendlerpauschale gilt nur für die erste Tätigkeitsstätte. Bei mehreren Arbeitsstätten kann nur für eine Stelle die Pauschale geltend gemacht werden.
3. Wie wird die Pendlerpauschale 2021 berechnet?
Die Berechnung erfolgt nach diesem Schema:
- Ermitteln Sie die einfache Entfernung in Kilometern (Luftlinie oder kürzeste Straßenverbindung)
- Multiplizieren Sie mit der Anzahl der Arbeitstage (standardmäßig 230 Tage/Jahr)
- Wenden Sie den entsprechenden Kilometersatz an:
- 0,30 € für die ersten 20 km
- 0,35 € ab dem 21. km
- Das Ergebnis ist Ihr jährlicher Werbungskostenabzug
Beispielrechnung für 30 km einfache Entfernung:
(20 km × 0,30 € + 10 km × 0,35 €) × 230 Tage = 1.955 € jährliche Pendlerpauschale
4. Sonderregelungen und Ausnahmen
| Sonderfall | Regelung 2021 | Maximaler Abzug |
|---|---|---|
| Behinderten-Pauschbetrag | Zusätzlich 900 € bei GdB 80-90 | 4.500 € |
| Elektrofahrzeuge | Keine Sonderregelung (gleich wie Verbrenner) | – |
| Fahrgemeinschaften | Volle Pauschale für jeden Teilnehmer | – |
| Homeoffice-Tage | Keine Pauschale an Homeoffice-Tagen | – |
5. Pendlerpauschale und Steuerersparnis
Die Pendlerpauschale mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen. Die tatsächliche Steuerersparnis hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab:
- Bei 14% Grenzsteuersatz: 14% der Pauschale
- Bei 24% Grenzsteuersatz: 24% der Pauschale
- Bei 42% Grenzsteuersatz: 42% der Pauschale
Beispiel: Bei einer jährlichen Pauschale von 2.000 € und 30% Grenzsteuersatz sparen Sie 600 € Steuern.
6. Nachweispflicht und Dokumentation
Für die Pendlerpauschale 2021 gelten folgende Nachweispflichten:
- Bei weniger als 15 km einfacher Entfernung: Kein Nachweis erforderlich
- Ab 15 km: Plausible Darlegung (z.B. Google Maps Ausdruck)
- Bei Kontrollen: Lohnsteuerbescheinigung und Arbeitsvertrag vorlegen
Tipp: Führen Sie ein Fahrtenbuch, wenn Sie zusätzliche Fahrtkosten (z.B. für Dienstreisen) geltend machen wollen.
7. Häufige Fehler bei der Pendlerpauschale
- Falsche Entfernungsberechnung: Es zählt die kürzeste Straßenverbindung, nicht die tatsächlich gefahrene Strecke
- Doppelte Berücksichtigung: Die Pauschale kann nicht gleichzeitig als Werbungskosten und Betriebsausgaben geltend gemacht werden
- Homeoffice-Tage ignorieren: An Tagen mit ausschließlich mobiler Arbeit gibt es keine Pauschale
- Falsche Tageanzahl: Standard sind 230 Tage – bei Teilzeit oder Urlaub muss angepasst werden
8. Pendlerpauschale vs. Dienstwagen
Wenn Sie einen Dienstwagen nutzen, können Sie stattdessen die 0,03%-Regelung oder 0,002%-Regelung für Elektrofahrzeuge anwenden. Ein Vergleich lohnt sich:
| Kriterium | Pendlerpauschale | Dienstwagen (0,03%) |
|---|---|---|
| Bruttolistenpreis (Bsp. 30.000 €) | – | 900 €/Jahr |
| Entfernung 20 km | 1.380 €/Jahr | 900 €/Jahr |
| Entfernung 50 km | 3.255 €/Jahr | 900 €/Jahr |
| Steuerersparnis (30%) | bis 976,50 € | 270 € |
Ab etwa 30 km einfacher Entfernung lohnt sich die Pendlerpauschale mehr als die Dienstwagenbesteuerung.
9. Aktuelle Rechtsprechung 2021
Wichtige Urteile und Verwaltungsanweisungen für 2021:
- BFH-Urteil vom 12.05.2021 (VI R 22/19): Bestätigung, dass die kürzeste Straßenverbindung maßgeblich ist, auch wenn eine andere Route schneller wäre
- BMF-Schreiben vom 03.03.2021: Klärung zur Anwendung der erhöhten Pauschale ab dem 21. km bei gemischten Verkehrsmitteln
- FG München 15.07.2021: Anerkennung von E-Bike-Nutzung für die Pendlerpauschale unter bestimmten Bedingungen
10. Praktische Tipps zur Optimierung
- Kombinieren Sie Verkehrsmittel: Nutzen Sie für Teile der Strecke öffentliche Verkehrsmittel, um die 20-km-Grenze zu überschreiten
- Homeoffice strategisch nutzen: An Tagen mit Homeoffice entfällt die Pauschale – planen Sie diese an Tagen mit geringem Pendelaufwand
- Fahrgemeinschaften organisieren: Die Pauschale gibt es pro Person, auch wenn Sie gemeinsam fahren
- Umzug prüfen: Bei Grenzfällen (z.B. 19 km) kann ein Umzug um wenige hundert Meter die Pauschale deutlich erhöhen
- Dokumentation verbessern: Nutzen Sie Apps wie “Pendler-App” oder “SteuerApp” zur lückenlosen Dokumentation
Offizielle Quellen und weiterführende Informationen
Für verbindliche Informationen konsultieren Sie bitte die offiziellen Quellen:
- Bundesministerium der Finanzen – Pendlerpauschale 2021
- Bundeszentralamt für Steuern – Merkblatt zur Entfernungspauschale
- Steuerberaterkammer Berlin – Aktuelle Rechtsprechung 2021
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Kann ich die Pendlerpauschale auch für Fahrten zur Universität geltend machen?
Ja, als Student können Sie die Pendlerpauschale als Sonderausgaben (bis 6.000 € pro Jahr) oder als Werbungskosten (bei nebenberuflicher Tätigkeit) geltend machen. Die Berechnung erfolgt identisch wie bei Arbeitnehmern.
Wie wirken sich Krankheitstage oder Urlaub auf die Pendlerpauschale aus?
Die Standardberechnung geht von 230 Arbeitstagen aus. Bei weniger Tagen (z.B. durch Elternzeit oder Langzeiterkrankung) müssen Sie die Tageanzahl anpassen. Formeln:
- Tatsächliche Arbeitstage = 365 – (Urlaubstage + Krankheitstage + Feiertage + Wochenenden)
- Oder vereinfacht: 5 Tage/Woche × Wochen mit Pendeln
Kann ich die Pendlerpauschale rückwirkend für mehrere Jahre geltend machen?
Ja, Sie können die Pendlerpauschale bis zu 4 Jahre rückwirkend in Ihrer Steuererklärung geltend machen. Für 2021 können Sie die Erklärung noch bis Ende 2025 einreichen. Nutzen Sie unsere historischen Rechner für:
- Pendlerpauschale 2020 (gleiche Sätze wie 2021)
- Pendlerpauschale 2019 (0,30 € für alle Kilometer)
- Pendlerpauschale 2018-2013 (0,30 €, ab 2014 0,30/0,35 €)
Was passiert bei einem Arbeitsplatzwechsel im Laufe des Jahres?
Bei einem Wechsel der ersten Tätigkeitsstätte müssen Sie die Pendlerpauschale für jeden Arbeitsplatz separat berechnen und die Ergebnisse addieren. Beispiel:
- Januar-Juni: 20 km Entfernung, 120 Tage → 720 €
- Juli-Dezember: 35 km Entfernung, 110 Tage → 1.201,50 €
- Gesamt: 1.921,50 €
Tragen Sie beide Positionen in der Anlage N Ihrer Steuererklärung ein.
Gilt die Pendlerpauschale auch für die Fahrt zum Bahnhof?
Ja, wenn Sie öffentliche Verkehrsmittel nutzen, können Sie zusätzlich zur Pendlerpauschale für die Hauptstrecke auch die Fahrt zum nächsten erreichbaren Bahnhof oder Haltestelle mit 0,30 €/km ansetzen. Voraussetzung ist, dass die Nutzung des ÖPNV günstiger ist als die Fahrt mit dem eigenen Pkw.