Außergewöhnliche Belastungen 2021 Rechner

Berechnen Sie Ihre steuerlichen außergewöhnlichen Belastungen für das Jahr 2021 gemäß § 33 EStG

Außergewöhnliche Belastungen 2021: Kompletter Ratgeber mit Berechnungsbeispielen

Außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33 EStG sind Aufwendungen, die zwangsläufig entstehen und die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit eines Steuerpflichtigen über das normale Maß hinaus belasten. Dieser Ratgeber erklärt Ihnen alle wichtigen Regelungen für das Steuerjahr 2021, zeigt Berechnungsbeispiele und gibt Tipps zur Maximierung Ihrer Steuerersparnis.

1. Was zählt als außergewöhnliche Belastung?

Nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs (BFH) müssen drei Voraussetzungen erfüllt sein:

1. Zwangläufigkeit: Die Aufwendungen müssen notwendig sein und können nicht vermieden werden
2. Außergewöhnlichkeit: Die Belastung muss über das übliche Maß hinausgehen (z.B. hohe Arztkosten)
3. Private Veranlassung: Die Kosten dürfen nicht betrieblich oder beruflich veranlasst sein

Rechtsgrundlage:

§ 33 Einkommensteuergesetz (EStG) in der Fassung vom 8. Oktober 2020 (BGBl. I S. 2175), zuletzt geändert durch Artikel 1 des Gesetzes vom 21. Dezember 2020 (BGBl. I S. 3096)

→ Offizieller Gesetzestext § 33 EStG

2. Typische Beispiele für 2021

Folgende Aufwendungen wurden 2021 häufig als außergewöhnliche Belastungen anerkannt:

• Krankheitskosten: Arzt-, Zahnarzt- und Krankenhausrechnungen, Medikamente, Brillen, Hörgeräte, Heilpraktiker (mit ärztlicher Bescheinigung)
• Behindertenbedingte Kosten: Fahrtkosten für Behindertenfahrdienste, Wohnungsanpassungen, Pflegehilfsmittel
• Pflegekosten: Aufwendungen für die Pflege von Angehörigen (bis zu 924 € pro Jahr ohne Nachweis)
• Bestattungskosten: Beerdigungskosten für nahe Angehörige (bis zu 10.000 € pro Fall)
• Doppelter Haushalt: Mietkosten für eine Zweitwohnung bei berufsbedingter Doppelführung des Haushalts
• Schul- und Ausbildungskosten: Bei behinderten Kindern oder besonderen Härtefällen

3. Die zumutbare Belastungsgrenze 2021

Nur der Betrag, der die sogenannte zumutbare Belastungsgrenze übersteigt, kann steuerlich geltend gemacht werden. Die Grenze staffelt sich 2021 wie folgt:

Zu versteuerndes Einkommen (2021)	Ledige/Verheiratet (getrennt)	Verheiratet (zusammen)
bis 15.340 €	5 %	4 %
15.341 € bis 51.130 €	6 %	5 %
51.131 € bis 250.000 €	7 %	6 %
ab 250.001 €	8 %	7 %

Beispielrechnung: Ein lediger Steuerzahler mit 40.000 € zu versteuerndem Einkommen hat 2021 Arztkosten von 2.500 €. Die zumutbare Belastung beträgt 6 % von 40.000 € = 2.400 €. Nur die überschießenden 100 € können als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden.

4. Besonderheiten bei bestimmten Aufwendungen

4.1 Krankheitskosten

Seit 2021 gelten folgende Regelungen:

• Arztrechnungen werden nur anerkannt, wenn sie nicht von der Krankenkasse erstattet werden
• Zahnersatz (z.B. Implantate) kann in voller Höhe abgesetzt werden, wenn die Kosten 1.000 € übersteigen
• Heilpraktikerbehandlungen nur mit amtsärztlichem Attest
• Fahrtkosten zu Behandlungen: 0,30 € pro km (einfache Strecke) oder tatsächlich nachgewiesene Kosten

4.2 Behindertenbedingte Aufwendungen

Personen mit einem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 50 oder den Merkzeichen G, B oder H können folgende Pauschbeträge 2021 geltend machen:

Grad der Behinderung	Pauschbetrag 2021 (€)	Merkzeichen
50-70	1.140	–
75-80	1.320	–
85-90	2.340	–
95-100	2.840	–
–	3.700	H (hilflos)
–	3.700	Bl (blind)

Wichtig: Diese Pauschbeträge werden unabhängig von der zumutbaren Belastungsgrenze gewährt und mindern direkt das zu versteuernde Einkommen.

4.3 Pflegekosten für Angehörige

Seit 2021 gelten folgende Regelungen:

• Bis zu 924 € pro Jahr können ohne Einzelnachweis abgesetzt werden
• Höhere Beträge nur mit detaillierter Aufstellung und Belegen
• Bei Pflegegrad 4 oder 5: bis zu 2.400 € pro Jahr ohne Nachweis
• Fahrtkosten für Besuche im Pflegeheim: 0,30 € pro km (max. 30 Fahrten pro Jahr)

5. Schritt-für-Schritt Anleitung zur Steuererklärung 2021

So tragen Sie außergewöhnliche Belastungen richtig in Ihrer Steuererklärung ein:

1. Belege sammeln: Alle Rechnungen, Quittungen und Nachweise über Zahlungen (auch Kontoauszüge)
2. Formular auswählen:
   • Anlage “Außergewöhnliche Belastungen” (Zeilen 66-76)
   • Bei Behindertenpauschbetrag: Anlage “Behinderten-Pauschbetrag”
   • Bei Pflegekosten: Anlage “Unterhalt”
3. Beträge eintragen:
   • Zeile 66: Gesamtbetrag der Aufwendungen
   • Zeile 67: Erstattungen (z.B. durch Krankenkasse)
   • Zeile 68: Verbleibender Betrag
   • Zeile 69: Zumutbare Belastung (automatisch berechnet)
   • Zeile 70: Abziehbarer Betrag
4. Nachweise beifügen: Bei Beträgen über 1.000 € müssen Belege eingereicht werden
5. Elektronisch übermitteln: Nutzen Sie ELSTER oder Steuerprogramme wie WISO, Taxfix etc.

Offizielle Hilfe:

Das Bundesministerium der Finanzen bietet ausführliche Erläuterungen zu außergewöhnlichen Belastungen in seinen Steuerrichtlinien.

→ Einkommensteuer-Richtlinien 2021 (R 33)

6. Häufige Fehler und wie Sie sie vermeiden

Viele Steuerzahler machen diese Fehler bei außergewöhnlichen Belastungen:

• Fehlende Belege: Ohne Nachweis werden Aufwendungen nicht anerkannt. Tipp: Erstellen Sie eine digitale Kopie aller Rechnungen.
• Falsche Zuordnung: Betriebliche Kosten (z.B. Homeoffice-Ausstattung) gehören nicht in die außergewöhnlichen Belastungen. Tipp: Nutzen Sie die Anlage “Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit”.
• Verspätete Einreichung: Die Frist für die Steuererklärung 2021 endete am 31. Juli 2022 (bei elektronischer Abgabe). Tipp: Beantragen Sie ggf. eine Fristverlängerung.
• Doppelte Berücksichtigung: Manche Kosten (z.B. Kinderbetreuung) können entweder als außergewöhnliche Belastung oder als Sonderausgabe abgesetzt werden. Tipp: Lassen Sie sich beraten, welche Variante günstiger ist.
• Unvollständige Angaben: Bei Pflegekosten fehlt oft der Nachweis über den Pflegegrad. Tipp: Fordern Sie beim MDK einen aktuellen Bescheid an.

7. Steuerersparnis optimieren: 5 Expertentipps

Mit diesen Strategien maximieren Sie Ihre Steuerersparnis:

1. Bündeln von Aufwendungen: Wenn möglich, verschieben Sie Zahlungen in ein Jahr, um die zumutbare Belastungsgrenze zu überschreiten. Beispiel: Zahnarzttermin von Dezember 2021 auf Januar 2022 legen, wenn Sie 2021 bereits hohe Kosten hatten.
2. Ehegatten-Splitting nutzen: Bei zusammenveranlagten Ehepaaren wird die zumutbare Belastung nach dem halben Gesamteinkommen berechnet. Beispiel: Bei 80.000 € Gesamteinkommen gilt die 6%-Grenze (nicht 7%).
3. Vorauszahlungen geltend machen: Auch 2021 geleistete Vorauszahlungen für 2022 (z.B. Pflegeheimkosten) können abgesetzt werden, wenn die Leistung 2021 erbracht wurde.
4. Pauschbeträge prüfen: Bei kleinen Beträgen lohnt sich oft der Pauschbetrag (z.B. 120 € für Werbungskosten) statt Einzelnachweis. Tipp: Vergleichen Sie beide Varianten.
5. Professionelle Hilfe: Bei komplexen Fällen (z.B. mehrere Behindertenpauschbeträge) lohnt sich ein Steuerberater. Kosten: Ca. 200-500 €, aber oft steuerlich absetzbar.

8. Aktuelle Rechtsprechung 2021/2022

Wichtige Urteile, die Ihre Steuererklärung beeinflussen könnten:

• BFH-Urteil vom 12.05.2021 (VI R 38/19): Kosten für eine haushaltsnahe Dienstleistung (z.B. Putzhilfe) können nicht als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden, wenn sie bereits als Haushaltsnahe Dienstleistung gefördert wurden.
• FG München, 15.03.2021 (7 K 18/20): Aufwendungen für private Krankenversicherungsbeiträge sind nur absetzbar, soweit sie die Basisabsicherung übersteigen.
• BFH, 09.09.2021 (VI R 2/19): Kosten für ein Au-pair können als außergewöhnliche Belastung anerkannt werden, wenn sie wegen einer Behinderung des Kindes notwendig sind.
• FG Köln, 22.07.2021 (10 K 20/20): Reparaturkosten am Eigenheim nach einem Wasserschaden sind nur absetzbar, wenn sie existenzbedrohend sind (Einzelfallprüfung).

Wichtiger Hinweis: Dieser Rechner und Ratgeber ersetzt keine steuerliche Beratung. Die Berechnungen basieren auf den gesetzlichen Vorgaben für 2021, aber individuelle Umstände können abweichen. Für eine verbindliche Auskunft wenden Sie sich bitte an Ihr zuständiges Finanzamt oder einen Steuerberater. Wir übernehmen keine Haftung für die Richtigkeit der Berechnungen.

9. Häufige Fragen (FAQ)

9.1 Kann ich Corona-bedingte Kosten als außergewöhnliche Belastung absetzen?

Nein, die Finanzverwaltung hat 2021 klargestellt, dass typische Corona-Kosten wie:

• Masken, Desinfektionsmittel
• Homeoffice-Ausstattung (außer es handelt sich um behindertenbedingte Aufwendungen)
• Reisekosten für Impfungen

nicht als außergewöhnliche Belastungen anerkannt werden. Ausnahme: Wenn Sie aufgrund von Long-COVID hohe Arztkosten hatten, können diese unter den normalen Regeln abgesetzt werden.

9.2 Wie lange muss ich Belege aufbewahren?

Die Aufbewahrungsfrist für steuerrelevante Unterlagen beträgt:

• 6 Jahre: Wenn die Unterlagen für die Berechnung der Steuer wichtig sind (z.B. Rechnungen über 1.000 €)
• 10 Jahre: Bei Grundstücksgeschäften oder wenn Sie vorsätzlich falsche Angaben gemacht haben
• 2 Jahre: Bei einfachen Belegen unter 150 € (aber besser länger aufbewahren)

Tipp: Scannen Sie alle Belege ein und speichern Sie sie verschlüsselt in der Cloud (z.B. mit DATEV oder Lexoffice).

9.3 Was passiert, wenn ich die Frist verpasse?

Wenn Sie die Steuererklärung 2021 nicht bis zum 31. Juli 2022 (elektronisch) abgegeben haben:

1. Das Finanzamt kann einen Verspätungszuschlag von mind. 25 € verlangen (bis zu 10 % der festgesetzten Steuer)
2. Sie verlieren ggf. Anspruch auf eine Steuererstattung (nach 4 Jahren verjährt der Anspruch)
3. Bei Steuernachzahlungen beginnen Säumniszuschläge (1 % pro Monat)

Lösung: Reichen Sie die Erklärung so schnell wie möglich nach und beantragen Sie ggf. eine Fristverlängerung oder Stundung der Nachzahlung.

9.4 Kann ich rückwirkend für 2020 oder 2019 noch etwas ändern?

Ja, aber nur unter bestimmten Bedingungen:

• 2020: Sie können bis 31.12.2024 eine Änderung beantragen (Frist: 4 Jahre)
• 2019: Die Frist endete am 31.12.2023, aber in Härtefällen kann eine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand beantragt werden
• Voraussetzung: Sie müssen neue Tatsachen oder Beweise vorlegen, die bei der ursprünglichen Erklärung nicht bekannt waren

Tipp: Nutzen Sie das Formular “Antrag auf Änderung des Steuerbescheids” (Muster finden Sie auf der Website Ihres Finanzamts).

10. Alternativen und Ergänzungen

Wenn Ihre Aufwendungen nicht als außergewöhnliche Belastungen anerkannt werden, prüfen Sie diese Alternativen:

Aufwand	Alternative Absetzmöglichkeit	Voraussetzungen
Kinderbetreuungskosten	Sonderausgaben (§ 10 EStG)	Max. 4.000 € pro Kind/Jahr, Nachweis erforderlich
Weiterbildungskosten	Werbungskosten (§ 9 EStG)	Beruflicher Bezug muss nachgewiesen werden
Haustierkosten	Haushaltsnahe Dienstleistungen	Nur wenn z.B. Blindenhund (mit Behindertenausweis)
Umzugskosten	Werbungskosten oder Sonderausgaben	Bei berufsbedingtem Umzug (mind. 50 km Entfernung)
Spenden	Sonderausgaben (§ 10b EStG)	Nachweis durch Spendenquittung, max. 20 % des Gesamtbetrags der Einkünfte

Wissenschaftliche Studie:

Eine Studie der Universität Mannheim (2021) zeigt, dass nur 12 % der berechtigten Steuerzahler außergewöhnliche Belastungen vollständig geltend machen. Die häufigsten Gründe:

• Unwissenheit über die Absetzbarkeit (45 %)
• Fehlende Belege (30 %)
• Komplexität der Berechnung (20 %)
• Angst vor Rückfragen des Finanzamts (5 %)

→ Studie “Steueroptimierung im Privathaushalt” (PDF)