Zu versteuerndes Einkommen Rechner 2021
Berechnen Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen für das Jahr 2021 nach deutschem Steuerrecht
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Zu versteuerndes Einkommen 2021: Kompletter Ratgeber
Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist die zentrale Größe für die Berechnung Ihrer Einkommensteuer in Deutschland. Es handelt sich um den Betrag, der nach Abzug aller steuerlich relevanten Posten von Ihrem Bruttoeinkommen übrig bleibt und der tatsächlich der Besteuerung unterliegt.
In diesem umfassenden Ratgeber erklären wir Ihnen:
- Wie das zu versteuernde Einkommen 2021 berechnet wird
- Welche Abzüge und Freibeträge Sie geltend machen können
- Wie sich Ihr zvE auf Ihre Steuerlast auswirkt
- Praktische Tipps zur Optimierung Ihres zvE
1. Definition: Was ist das zu versteuernde Einkommen?
Das zu versteuernde Einkommen ist der Betrag, der nach folgenden Schritten aus Ihrem Bruttoeinkommen ermittelt wird:
- Ermittlung der Summe der Einkünfte (aus allen 7 Einkunftsarten)
- Abzug des Altersentlastungsbetrags (falls zutreffend)
- Abzug des Freibetrags für Land- und Forstwirte (falls zutreffend)
- Abzug der Sonderausgaben (z.B. Versicherungen, Spenden)
- Abzug der außergewöhnlichen Belastungen (z.B. Krankheitskosten)
- Abzug der Steuerfreibeträge (z.B. Kinderfreibetrag, Grundfreibetrag)
Erst auf dieses zu versteuernde Einkommen wird dann der individuelle Steuersatz angewendet, um die tatsächlich zu zahlende Einkommensteuer zu berechnen.
2. Berechnungsschritte im Detail (2021)
2.1 Summe der Einkünfte
Zunächst werden alle Ihre Einkünfte aus den 7 Einkunftsarten addiert:
- Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
- Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (Ihr Gehalt)
- Einkünfte aus Kapitalvermögen
- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- Sonstige Einkünfte (z.B. Renten, Unterhaltszahlungen)
Für die meisten Arbeitnehmer sind die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit (Ihr Bruttogehalt) die Hauptkomponente.
2.2 Abzug von Werbungskosten
Von Ihren Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit können Sie Werbungskosten abziehen. Dazu gehören:
- Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (0,30 € pro km oder öffentliche Verkehrsmittel)
- Arbeitsmittel (z.B. Berufskleidung, Fachliteratur, Computer)
- Fortbildungskosten
- Bewerbungskosten
- Doppelte Haushaltsführung
- Homeoffice-Pauschale (seit 2020: 5 € pro Tag, max. 120 Tage/Jahr)
Auch ohne Nachweis können Sie die Werbungskostenpauschale von 1.000 € geltend machen (automatisch berücksichtigt).
2.3 Abzug von Sonderausgaben
Sonderausgaben sind private Ausgaben, die das Finanzamt anerkennt. Dazu zählen:
- Vorsorgeaufwendungen:
- Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge
- Rentenversicherungsbeiträge (gesetzliche und private)
- Arbeitslosenversicherung
- Haftpflicht-, Risikolebens- und Unfallversicherungen
- Andere Sonderausgaben:
- Kirchensteuer
- Spenden an gemeinnützige Organisationen
- Schulgeld für Privatschulen
- Unterhaltszahlungen an den geschiedenen Ehepartner
Auch hier gibt es eine Sonderausgabenpauschale von 36 € (für Vorsorgeaufwendungen) bzw. 36 € (für andere Sonderausgaben), die ohne Nachweis abziehbar sind.
2.4 Außergewöhnliche Belastungen
Das sind zwangsläufige, größere Ausgaben, die Ihre wirtschaftliche Leistungsfähigkeit erheblich belasten. Beispiele:
- Krankheitskosten (Arztrechnungen, Medikamente, Brille, Zahnersatz)
- Bestattungskosten für Angehörige
- Pflegekosten für Angehörige
- Kosten für ein behindertengerechtes Auto
- Scheidungskosten
Hier gilt eine zumutbare Belastungsgrenze, die von Ihrem Einkommen und Familienstand abhängt. Nur der darüber liegende Betrag ist abziehbar.
2.5 Freibeträge
Schließlich werden noch verschiedene Freibeträge abgezogen:
- Grundfreibetrag 2021: 9.744 € (für Ledige) bzw. 19.488 € (für Verheiratete)
- Kinderfreibetrag 2021: 7.812 € pro Kind (plus 1.464 € Betreuungsfreibetrag)
- Behinderten-Pauschbetrag: zwischen 1.140 € und 3.700 € je nach Grad der Behinderung
- Hinterbliebenen-Pauschbetrag: 370 € für Witwen/Witwer
3. Beispielberechnung für 2021
Nehmen wir ein konkretes Beispiel für einen ledigen Arbeitnehmer mit folgenden Daten:
- Bruttogehalt: 50.000 €
- Werbungskosten (nachgewiesen): 1.200 €
- Sonderausgaben (Krankenversicherung): 3.000 €
- Außergewöhnliche Belastungen (Zahnersatz): 2.000 €
- Steuerklasse: I
- Keine Kinder
| Position | Betrag (€) |
|---|---|
| Bruttogehalt | 50.000 |
| ./. Werbungskosten (1.200 €) | -1.200 |
| ./. Sonderausgaben (3.000 €) | -3.000 |
| ./. Außergewöhnliche Belastungen (2.000 €) | -2.000 |
| ./. Grundfreibetrag (9.744 €) | -9.744 |
| Zu versteuerndes Einkommen | 34.056 |
Auf dieses zu versteuernde Einkommen von 34.056 € würde dann die Einkommensteuer berechnet werden.
4. Einkommensteuertarif 2021
Das zu versteuernde Einkommen wird in Deutschland nach einem progressiven Steuertarif besteuert. Das bedeutet: Je höher Ihr Einkommen, desto höher der Steuersatz.
Der Tarif 2021 sieht wie folgt aus:
- Grundfreibetrag: Bis 9.744 € (Ledige) / 19.488 € (Verheiratete) – 0 % Steuersatz
- Progressionszone: 9.745 € bis 57.918 € – Steuersatz steigt von 14 % auf 42 %
- Proportionalzone: Ab 57.919 € – 42 % Steuersatz
- Reichensteuer: Ab 274.613 € (Ledige) / 549.226 € (Verheiratete) – 45 % Steuersatz
Für unser Beispiel (zvE = 34.056 €) würde sich eine Einkommensteuer von etwa 5.200 € ergeben (ca. 15,3 % effektiver Steuersatz).
Wichtig:
Die tatsächlich zu zahlende Steuer kann abweichen, da noch weitere Faktoren wie Kirchensteuer (8-9 % der Einkommensteuer) und Solidaritätszuschlag (5,5 % der Einkommensteuer) hinzukommen.
5. Optimierungsmöglichkeiten für Ihr zu versteuerndes Einkommen
Es gibt verschiedene legale Möglichkeiten, Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren und damit Steuern zu sparen:
5.1 Werbungskosten maximieren
- Nutzen Sie die Homeoffice-Pauschale (120 Tage × 5 € = 600 €)
- Dokumentieren Sie Fahrtkosten genau (Fahrtenbuch oder 0,30 €/km)
- Setzen Sie Arbeitsmittel wie Laptop, Fachbücher oder Berufskleidung ab
- Bildungskosten (Seminare, Zertifikate) geltend machen
5.2 Sonderausgaben strategisch einsetzen
- Vorsorgeaufwendungen bündeln: Zahlen Sie z.B. Ihre Krankenversicherung für mehrere Monate im Voraus, um den Höchstbetrag auszuschöpfen
- Spendenquittungen sammeln: Spenden an gemeinnützige Organisationen sind voll abziehbar
- Altersvorsorge optimieren: Beiträge zur Riester- oder Rürup-Rente mindern Ihr zvE
5.3 Außergewöhnliche Belastungen geltend machen
- Sammeln Sie alle Arztrechnungen und Apothekenbelege
- Bei Zahnersatz oder Brillen: Rechnung aufbewahren (oft mehrere hundert Euro sparen)
- Pflegekosten für Angehörige können steuerlich geltend gemacht werden
5.4 Freibeträge voll ausschöpfen
- Bei Kinderfreibetrag vs. Kindergeld: Das Finanzamt prüft automatisch, was für Sie günstiger ist
- Behinderten-Pauschbetrag beantragen, falls zutreffend
- Bei Verheirateten: Steuerklassenkombination optimieren (z.B. III/V oder IV/IV)
6. Häufige Fehler bei der Berechnung
Viele Steuerzahler machen folgende Fehler, die zu einem zu hohen zu versteuernden Einkommen führen:
- Werbungskosten nicht dokumentiert: Ohne Belege können Sie nur die Pauschale von 1.000 € geltend machen
- Sonderausgaben vergessen: Besonders Versicherungsbeiträge werden oft nicht angegeben
- Außergewöhnliche Belastungen nicht beachtet: Viele wissen nicht, dass z.B. Krankheitskosten abziehbar sind
- Falsche Steuerklasse: Besonders bei Verheiteten kann die Wahl der Steuerklasse das zvE deutlich beeinflussen
- Zu spät einreichen: Die Steuererklärung für 2021 muss bis spätestens 31.12.2025 abgegeben werden (bei Steuerberatern bis 28.02.2026)
7. Rechtliche Grundlagen
Die Berechnung des zu versteuernden Einkommens ist in folgenden Gesetzen geregelt:
- Einkommensteuergesetz (EStG) – insbesondere § 2 (zu versteuerndes Einkommen), § 9 (Werbungskosten), § 10 (Sonderausgaben)
- Bewertungsgesetz (BewG) – für die Bewertung von Vermögen
- Abgabenordnung (AO) – allgemeine steuerliche Vorschriften
Die genauen Freibeträge und Pauschalen für 2021 sind im EStG § 32a (Grundtarif) und BMF-Schreiben geregelt.
8. Vergleich: Zu versteuerndes Einkommen 2020 vs. 2021 vs. 2022
Die wichtigsten Änderungen in den letzten Jahren:
| Parameter | 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|---|
| Grundfreibetrag (Ledige) | 9.408 € | 9.744 € | 10.347 € |
| Kinderfreibetrag | 7.812 € | 7.812 € | 8.548 € |
| Werbungskostenpauschale | 1.000 € | 1.000 € | 1.230 € |
| Homeoffice-Pauschale | 5 €/Tag (max. 120 Tage) | 5 €/Tag (max. 120 Tage) | 6 €/Tag (max. 210 Tage) |
| Spitzensteuersatz ab | 57.052 € | 57.919 € | 62.810 € |
| Reichensteuer ab | 270.501 € | 274.613 € | 277.826 € |
Wie Sie sehen, gibt es jedes Jahr Anpassungen – besonders der Grundfreibetrag wird regelmäßig erhöht, um die kalte Progression auszugleichen.
9. Praktische Tipps für Ihre Steuererklärung 2021
- Belege sammeln: Bewahren Sie alle Rechnungen, Quittungen und Kontoauszüge auf, die steuerrelevant sein könnten
- Digitalisieren: Nutzen Sie Apps wie “WISO Steuer” oder “Taxfix”, um Belege digital zu erfassen
- Fristen beachten: Die Abgabefrist für 2021 endet am 31.12.2025 (ohne Steuerberater)
- Vorabcheck machen: Nutzen Sie unseren Rechner oben, um eine erste Einschätzung zu bekommen
- Bei Unsicherheit Hilfe holen: Bei komplexen Fällen (z.B. Selbstständigkeit, Vermietung) lohnt sich ein Steuerberater
10. Häufige Fragen (FAQ)
10.1 Was ist der Unterschied zwischen Bruttoeinkommen und zu versteuerndem Einkommen?
Das Bruttoeinkommen ist Ihr gesamtes Einkommen vor Steuern und Abgaben. Das zu versteuernde Einkommen ist der Betrag, der nach allen zulässigen Abzügen übrig bleibt und auf den dann die Einkommensteuer berechnet wird.
10.2 Warum ist mein zu versteuerndes Einkommen höher als erwartet?
Mögliche Gründe:
- Sie haben nicht alle möglichen Abzüge (Werbungskosten, Sonderausgaben) geltend gemacht
- Ihre außergewöhnlichen Belastungen lagen unter der zumutbaren Belastungsgrenze
- Sie haben Freibeträge (z.B. Kinderfreibetrag) nicht berücksichtigt
- Es gab steuerpflichtige Einnahmen (z.B. Kapitalerträge), die Sie vergessen haben
10.3 Kann ich mein zu versteuerndes Einkommen nachträglich korrigieren?
Ja, Sie können Ihre Steuererklärung bis zu 4 Jahre rückwirkend ändern (für 2021 also bis Ende 2025). Nutzen Sie dazu das Formular für eine Änderung der Einkommensteuererklärung.
10.4 Wie wirkt sich ein Minijob auf mein zu versteuerndes Einkommen aus?
Ein Minijob (bis 450 €/Monat) ist in der Regel steuerfrei und erhöht Ihr zu versteuerndes Einkommen nicht. Allerdings müssen Sie ihn in der Steuererklärung angeben, wenn Sie mehrere Minijobs haben oder Ihr Gesamteinkommen über den Freibeträgen liegt.
10.5 Wo finde ich mein zu versteuerndes Einkommen im Steuerbescheid?
In Ihrem Steuerbescheid finden Sie das zu versteuernde Einkommen auf der ersten Seite unter dem Punkt “Zu versteuerndes Einkommen” oder “zvE“. Es steht meist direkt über der Berechnung der festgesetzten Einkommensteuer.
11. Weiterführende Ressourcen
Für vertiefende Informationen empfehlen wir:
- Bundesministerium der Finanzen – Offizielle Informationen zu Steuern
- Bundeszentralamt für Steuern – Formulare und Merkblätter
- Steuerberaterkammer Düsseldorf – Suche nach qualifizierten Steuerberatern
- Statistisches Bundesamt – Daten zu Einkommen und Steuern in Deutschland
Für die Berechnung Ihres persönlichen zu versteuernden Einkommens 2021 nutzen Sie am besten unseren Rechner oben auf dieser Seite. Bei komplexen Steuerfällen (z.B. Selbstständigkeit, Vermietung, Kapitalerträge) empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters.