Brutto-Netto-Rechner Ehegattensplitting 2018
Berechnen Sie Ihre Steuerersparnis durch das Ehegattensplitting für das Jahr 2018. Dieser Rechner berücksichtigt alle relevanten Faktoren wie Steuerklasse, Kinderfreibeträge und Sonderausgaben.
Ehegattensplitting 2018: Alles was Sie wissen müssen
Das Ehegattensplitting ist ein zentrales Element des deutschen Steuerrechts, das verheiratete Paare steuerlich begünstigt. Im Jahr 2018 gab es einige Besonderheiten, die bei der Berechnung der Steuerlast zu beachten sind. Dieser umfassende Leitfaden erklärt die Funktionsweise des Ehegattensplittings 2018, die relevanten Steuerklassen, Freibeträge und zeigt auf, wie Sie Ihre Steuerersparnis maximieren können.
Wie funktioniert das Ehegattensplitting?
Beim Ehegattensplitting werden die Einkommen beider Ehepartner zusammengerechnet und dann halbiert. Auf diesen fiktiven Durchschnittsverdienst wird die Steuer berechnet und das Ergebnis verdoppelt. Dies führt in der Regel zu einer niedrigeren Steuerlast als bei getrennter Veranlagung, insbesondere wenn die Einkommen der Partner unterschiedlich hoch sind.
Die rechtliche Grundlage für das Ehegattensplitting findet sich in § 26b des Einkommensteuergesetzes (EStG). Nach dieser Regelung können Ehegatten zwischen der Zusammenveranlagung (Splittingverfahren) und der getrennten Veranlagung wählen. In den meisten Fällen ist die Zusammenveranlagung steuerlich vorteilhafter.
Steuerklassenkombinationen für verheiratete Paare
Für das Jahr 2018 galten folgende Steuerklassenkombinationen für verheiratete Paare:
- Kombination III/V: Die klassische Splitting-Kombination, bei der ein Partner (meist der Hauptverdiener) in Steuerklasse III und der andere in Steuerklasse V eingestuft wird. Dies führt zu einer höheren Nettoauszahlung während des Jahres, kann aber bei der Jahressteuererklärung zu Nachzahlungen führen.
- Kombination IV/IV: Beide Partner werden wie Ledige besteuert. Diese Kombination ist dann sinnvoll, wenn beide Partner etwa gleich viel verdienen. Seit 2010 gibt es die Möglichkeit, den Faktor zu beantragen, der die voraussichtliche Steuerersparnis durch das Splitting bereits im Lohnsteuerabzugsverfahren berücksichtigt.
- Kombination IV/IV mit Faktor: Diese Kombination berücksichtigt die voraussichtliche Steuerersparnis durch das Splitting bereits während des Jahres. Der Faktor wird vom Finanzamt berechnet und dem Arbeitgeber mitgeteilt.
Die Wahl der richtigen Steuerklassenkombination hängt von den individuellen Einkommensverhältnissen ab. Paare mit sehr unterschiedlichen Einkommen profitieren in der Regel am meisten von der Kombination III/V, während Paare mit ähnlichen Einkommen oft mit IV/IV besser fahren.
Freibeträge und Pauschalen 2018
Für das Jahr 2018 galten folgende Freibeträge und Pauschalen, die bei der Berechnung der Einkommensteuer berücksichtigt werden:
| Freibetrag/Pauschale | Betrag 2018 (in €) | Bemerkungen |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag | 9.000 | Für Ledige und Verheiratete (doppelt bei Zusammenveranlagung) |
| Kinderfreibetrag | 7.428 (pro Kind) | Zzgl. Freibetrag für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung von 2.640 € |
| Freibetrag für Betreuungsbedarf | 1.320 | Für Alleinerziehende |
| Behinderten-Pauschbetrag | 1.100 – 3.700 | Abhängig vom Grad der Behinderung |
| Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.000 | Für Werbungskosten |
| Sparer-Pauschbetrag | 801 (pro Person) | Für Kapitalerträge |
Diese Freibeträge werden vom zu versteuernden Einkommen abgezogen, bevor die Steuer berechnet wird. Besonders relevant für Familien sind die Kinderfreibeträge, die entweder als Freibetrag oder als Kindergeld in Anspruch genommen werden können. Das Finanzamt prüft im Rahmen der Steuererklärung automatisch, welche Variante für die Steuerzahler günstiger ist.
Berechnung der Einkommensteuer 2018
Die Berechnung der Einkommensteuer erfolgt in mehreren Schritten:
- Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte: Hier werden alle Einkunftsarten (z.B. Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, Kapitalerträge, Mieteinnahmen) zusammengerechnet.
- Abzug der Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen: Dazu zählen z.B. Versicherungsbeiträge, Spenden oder Krankheitskosten.
- Abzug der Freibeträge: Hier werden der Grundfreibetrag, Kinderfreibeträge und andere relevante Freibeträge berücksichtigt.
- Ermittlung des zu versteuernden Einkommens: Dies ist die Bemessungsgrundlage für die Steuerberechnung.
- Anwendung des Steuertarifs: Das zu versteuernde Einkommen wird nach der Grundtabelle oder Splittingtabelle besteuert.
- Berechnung der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags: Diese werden als Prozentsatz der Einkommensteuer berechnet.
Der Steuertarif 2018 war progressiv gestaltet, d.h. der Steuersatz steigt mit dem Einkommen. Die folgende Tabelle zeigt die relevanten Stufen:
| Zu versteuerndes Einkommen (in €) | Grenzsteuersatz | Berechnungsformel |
|---|---|---|
| bis 9.000 | 0% | Keine Steuer (Grundfreibetrag) |
| 9.001 – 14.099 | 14% – 24% | (980,14 × y + 1.400) × y |
| 14.100 – 55.960 | 24% – 42% | (216,16 × z + 2.397) × z + 965,58 |
| 55.961 – 260.532 | 42% | 0,42 × x – 8.963,74 |
| ab 260.533 | 45% | 0,45 × x – 16.765,33 |
Dabei sind:
- y = (zu versteuerndes Einkommen – 9.000) / 10.000
- z = (zu versteuerndes Einkommen – 14.099) / 10.000
- x = zu versteuerndes Einkommen
Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer 2018
Neben der Einkommensteuer fallen in der Regel noch der Solidaritätszuschlag und ggf. die Kirchensteuer an:
- Solidaritätszuschlag: 5,5% der Einkommensteuer. Der Soli wird nur fällig, wenn die Einkommensteuer mehr als 972 € (bei Ledigen) bzw. 1.944 € (bei Verheirateten) beträgt.
- Kirchensteuer: 8% oder 9% der Einkommensteuer, abhängig vom Bundesland. In Bayern und Baden-Württemberg beträgt die Kirchensteuer 8%, in den anderen Bundesländern 9%.
Beispielrechnung: Bei einer Einkommensteuer von 10.000 € in Bayern würde die Kirchensteuer 800 € (8%) und der Solidaritätszuschlag 550 € (5,5%) betragen.
Sozialversicherungsbeiträge 2018
Die Sozialversicherungsbeiträge werden vom Bruttoeinkommen abgezogen, bevor die Lohnsteuer berechnet wird. Für das Jahr 2018 galten folgende Beitragssätze:
- Krankenversicherung: 14,6% (davon trägt der Arbeitnehmer 7,3%) + individueller Zusatzbeitrag (durchschnittlich ~1,1%)
- Pflegeversicherung: 2,55% (Arbeitnehmeranteil: 1,275%, bei Kinderlosen ab 23 Jahren: 1,525%)
- Rentenversicherung: 18,6% (Arbeitnehmeranteil: 9,3%)
- Arbeitslosenversicherung: 3,0% (Arbeitnehmeranteil: 1,5%)
Die Beiträge zur Sozialversicherung sind gedeckelt durch die Beitragsbemessungsgrenzen. 2018 lagen diese bei:
- Kranken- und Pflegeversicherung: 53.100 € (West) / 49.500 € (Ost) pro Jahr
- Renten- und Arbeitslosenversicherung: 78.000 € (West) / 69.600 € (Ost) pro Jahr
Steuerersparnis durch Ehegattensplitting
Die Steuerersparnis durch das Ehegattensplitting entsteht dadurch, dass die Progressionswirkung des Steuertarifs abgemildert wird. Je größer die Einkommensdifferenz zwischen den Partnern ist, desto höher fällt die Ersparnis aus.
Beispiel: Ein Paar mit den folgenden Einkommen:
- Partner 1: 80.000 € Bruttoeinkommen
- Partner 2: 20.000 € Bruttoeinkommen
Ohne Splitting würde Partner 1 deutlich mehr Steuern zahlen als Partner 2. Durch das Splitting wird das gemeinsame Einkommen von 100.000 € halbiert, also jeweils 50.000 € zugrunde gelegt. Auf diesen Betrag wird die Steuer berechnet und dann verdoppelt. Die Differenz zur getrennten Veranlagung ist die Steuerersparnis.
Die maximale Ersparnis wird erreicht, wenn ein Partner kein Einkommen hat. In diesem Fall kann das gesamte Einkommen des anderen Partners halbiert werden, was zu einer erheblichen Steuerminderung führt.
Kritik am Ehegattensplitting
Das Ehegattensplitting ist nicht unumstritten. Kritiker argumentieren:
- Es begünstigt das Einverdienermodell und kann Anreize schaffen, dass ein Partner (häufig die Frau) nicht oder nur in Teilzeit arbeitet.
- Die Steuerersparnis ist umso höher, je größer die Einkommensdifferenz zwischen den Partnern ist. Dies führt zu einer Umverteilung von unten nach oben, da Gutverdiener stärker profitieren.
- Das Splitting ist geschlechterpolitisch problematisch, da es traditionelle Rollenbilder fördert.
Befürworter hingegen sehen im Ehegattensplitting:
- Eine Förderung der Familie als Keimzelle der Gesellschaft.
- Einen Ausgleich für die wirtschaftlichen Nachteile, die durch Kindererziehung oder Pflege von Angehörigen entstehen.
- Ein Instrument zur Steuergerechtigkeit, da die gemeinsame Leistungsfähigkeit des Paares besteuert wird.
Trotz der Kritik bleibt das Ehegattensplitting ein zentrales Element der deutschen Steuerpolitik. Reformvorschläge, wie z.B. die Einführung eines Realsplittings (bei dem nur tatsächlich erbrachte Unterhaltsleistungen steuerlich berücksichtigt werden), konnten sich bisher nicht durchsetzen.
Praktische Tipps für die Steuererklärung 2018
Wenn Sie Ihre Steuererklärung für 2018 nachträglich einreichen oder prüfen möchten, beachten Sie folgende Tipps:
- Fristen beachten: Die reguläre Abgabefrist für die Steuererklärung 2018 war der 31. Juli 2019. Bei Beauftragung eines Steuerberaters verlängert sich die Frist auf den 28. Februar 2020. Eine nachträgliche Abgabe ist in der Regel noch bis zu 4 Jahre möglich (bis Ende 2022).
- Belege sammeln: Alle relevanten Belege wie Lohnsteuerbescheinigungen, Spendenquittungen, Rechnungen für Handwerkerleistungen oder haushaltsnahe Dienstleistungen sollten Sie bereithalten.
- Steuerklassen optimieren: Prüfen Sie, ob die gewählte Steuerklassenkombination (z.B. III/V oder IV/IV mit Faktor) für Ihre Situation optimal war. Eine nachträgliche Änderung ist zwar nicht mehr möglich, aber für zukünftige Jahre können Sie die Klassen anpassen.
- Kinderfreibeträge prüfen: Vergleichen Sie, ob Kindergeld oder Kinderfreibetrag für Sie günstiger sind. Das Finanzamt berücksichtigt automatisch die günstigere Variante, aber eine manuelle Prüfung kann nicht schaden.
- Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen geltend machen: Dazu zählen z.B.:
- Versicherungsbeiträge (Kranken-, Pflege-, Haftpflichtversicherung)
- Spenden an gemeinnützige Organisationen
- Krankheitskosten (z.B. Brille, Zahnersatz, Medikamente)
- Ausbildungskosten (z.B. Studiengebühren, Fachliteratur)
- Handwerkerrechnungen (bis zu 6.000 €, 20% davon absetzbar)
- Haushaltsnahe Dienstleistungen (z.B. Putzhilfe, Gärtner)
- Verlustrücktrag prüfen: Falls Sie in 2018 Verluste hatten (z.B. durch selbstständige Tätigkeit oder Vermietung), können diese unter Umständen mit Gewinnen aus 2017 verrechnet werden.
- Elektronische Abgabe nutzen: Die Abgabe der Steuererklärung über ELSTER ist schnell, sicher und spart Porto.
Häufige Fehler bei der Steuererklärung vermeiden
Bei der Steuererklärung können leicht Fehler unterlaufen, die zu Nachzahlungen oder verlorenen Steuervorteilen führen. Typische Fallstricke sind:
- Falsche Angabe der Steueridentifikationsnummer: Jeder Steuerpflichtige hat eine 11-stellige Steuer-ID, die auf der Lohnsteuerbescheinigung steht. Ohne diese kann die Erklärung nicht bearbeitet werden.
- Vergessene Nebeneinkünfte: Auch kleine Einkünfte (z.B. aus Minijobs, Kapitalerträgen oder Mieteinnahmen) müssen angegeben werden. Das Finanzamt erhält von Banken und Arbeitgebern Meldungen über diese Einkünfte.
- Falsche Zuordnung von Werbungskosten: Nicht alle Ausgaben sind als Werbungskosten absetzbar. Z.B. sind Kosten für die erste Berufsausbildung oder ein Erststudium nur als Sonderausgaben (bis 6.000 €) abziehbar.
- Fehlende Unterlagen für außergewöhnliche Belastungen: Für viele Posten (z.B. Krankheitskosten) müssen Belege vorgelegt werden. Ohne Nachweis werden diese nicht anerkannt.
- Falsche Angabe zum Familienstand: Bei Trennung oder Scheidung im Laufe des Jahres muss der Familienstand für jeden Monat separat angegeben werden.
- Vergessene Antragsveranlagung: Auch wenn keine Steuererklärungspflicht besteht (z.B. bei Angestellten mit Steuerklasse I oder IV), kann eine freiwillige Erklärung sinnvoll sein, um zu viel gezahlte Steuern zurückzuholen.
Ein Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein kann helfen, diese Fehler zu vermeiden und alle möglichen Steuervorteile auszuschöpfen. Die Kosten dafür sind wiederum als Sonderausgaben absetzbar.
Rechtliche Grundlagen und weitere Informationen
Die gesetzlichen Grundlagen für das Ehegattensplitting und die Einkommensteuer 2018 finden sich vor allem in folgenden Vorschriften:
- Einkommensteuergesetz (EStG) — insbesondere § 26 (Veranlagung von Ehegatten) und § 32a (Steuertarif)
- Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV)
- Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV) — regelt u.a. die Steuerklassen
- Solidaritätszuschlagsgesetz (SolzG)
Für detaillierte Informationen und aktuelle Steuerrichtlinien können Sie die folgenden offiziellen Quellen konsultieren:
Fazit: Lohnt sich das Ehegattensplitting 2018?
Das Ehegattensplitting kann insbesondere für Paare mit unterschiedlichen Einkommen erhebliche Steuervorteile bringen. Für das Jahr 2018 war die maximale Ersparnis dann gegeben, wenn ein Partner deutlich mehr verdiente als der andere oder wenn ein Partner kein Einkommen hatte.
Die genaue Höhe der Ersparnis hängt von vielen Faktoren ab, darunter:
- Höhe und Verhältnis der beiden Einkommen
- Anzahl der Kinder (Kinderfreibeträge)
- Steuerklasse
- Kirchensteuerpflicht
- Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen
Mit dem oben stehenden Rechner können Sie Ihre individuelle Situation für das Jahr 2018 berechnen. Beachten Sie jedoch, dass dieser Rechner nur eine Schätzung liefert. Für eine verbindliche Berechnung ist die Abgabe einer Steuererklärung beim Finanzamt erforderlich.
Falls Sie Ihre Steuererklärung für 2018 noch nicht abgegeben haben, können Sie dies in der Regel noch nachholen. Die Steuerbescheide für 2018 können unter Umständen noch geändert werden, wenn Sie neue Belege oder Angaben nachreichen. Bei komplexen Fällen oder hohen Steuerlasten empfiehlt sich die Konsultation eines Steuerberaters.