Roma Capitale Calcolo Imu

Calcola l’importo dell’IMU per la tua proprietà a Roma con il nostro strumento ufficiale aggiornato alle aliquote 2024 del Comune di Roma Capitale.

Guida Completa al Calcolo IMU a Roma Capitale 2024

L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un tributo comunale che colpisce il possesso di immobili in Italia. A Roma Capitale, il calcolo dell’IMU segue regole specifiche stabilite dal regolamento comunale, con aliquote differenziate a seconda della tipologia dell’immobile e della sua destinazione d’uso.

Chi deve pagare l’IMU a Roma?

Sono soggetti al pagamento dell’IMU a Roma:

• Proprietari di seconde case (non abitazione principale)
• Proprietari di immobili di lusso (categorie catastali A/1, A/8, A/9)
• Proprietari di terreni edificabili
• Proprietari di immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
• Proprietari di immobili concessi in comodato gratuito (con alcune eccezioni)

Esenzioni principali:

• Abitazione principale e relative pertinenze (box, cantina) entro certi limiti
• Immobili posseduti da enti non commerciali
• Terreni agricoli non edificabili
• Fabbricati rurali strumentali

Come si calcola l’IMU a Roma Capitale?

La formula per il calcolo dell’IMU è:

IMU = Base Imponibile × Aliquota × (Mesi di possesso / 12)

1. Determinazione della base imponibile

La base imponibile viene calcolata moltiplicando la rendita catastale per specifici coefficienti:

Categoria catastale	Coefficiente	Base imponibile
A/1, A/8, A/9 (immobili di lusso)	160	Rendita × 160
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (abitazioni)	160	Rendita × 160
B (collegi, conventi, ecc.)	140	Rendita × 140
C/1 (negozi)	55	Rendita × 55
C/2, C/6, C/7 (magazzini, box)	140	Rendita × 140
D (immobili produttivi)	65	Rendita × 65
Terreni edificabili	–	Valore venale in comune commercio

2. Aliquote IMU 2024 a Roma Capitale

Le aliquote variano in base al tipo di immobile e al municipio di appartenenza. Ecco le aliquote base per il 2024:

Tipologia immobile	Aliquota base	Aliquota ridotta (se applicabile)
Abitazione principale (esente)	0%	–
Seconda casa	0,76%	0,46% (comodato gratuito a parenti)
Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9)	1,06%	–
Terreni edificabili	0,76%	–
Immobili commerciali (C/1)	1,06%	0,76% (per alcune attività)

Nota: Alcuni municipi di Roma possono applicare aumenti dello 0,3% o riduzioni dello 0,2% rispetto alle aliquote base.

3. Mesi di possesso

L’IMU si paga in proporzione ai mesi di effettivo possesso dell’immobile nell’anno solare. Se acquisti o vendi un immobile durante l’anno, dovrai pagare solo per i mesi in cui ne sei stato proprietario.

Scadenze IMU 2024 a Roma

Per l’anno 2024, le scadenze per il pagamento dell’IMU sono:

• 17 giugno 2024: Acconto (50% dell’imposta annuale)
• 16 dicembre 2024: Saldo (50% dell’imposta annuale)

È possibile pagare in un’unica soluzione entro il 17 giugno 2024 con uno sconto dello 0,4% (se il comune lo prevede).

Agevolazioni e riduzioni IMU a Roma

Il Comune di Roma Capitale prevede alcune agevolazioni:

1. Comodato gratuito a parenti in linea retta: Aliquota ridotta allo 0,46% per le seconde case date in comodato gratuito a parenti di primo grado (genitori/figli).
2. Disabili: Riduzione del 50% per immobili posseduti da persone con disabilità grave (L. 104/92).
3. Immobili storici: Riduzione del 30% per immobili vincolati come beni culturali.
4. Terremoto Centro Italia: Esenzione per immobili inagibili a seguito degli eventi sismici del 2016-2017.

Come pagare l’IMU a Roma

Il pagamento può essere effettuato attraverso:

• Modello F24: Compilando il modello F24 con i codici tributo specifici per Roma Capitale:
  • 3912 – IMU abitazioni e pertinenze
  • 3916 – IMU terreni
  • 3918 – IMU aree edificabili
  • 3925 – IMU altri fabbricati
• PagoPA: Tramite il portale del Comune di Roma o l’app IO
• Bollettino postale: Utilizzando i bollettini precompilati disponibili sul sito del Comune

Per pagamenti superiori a €1.000, è obbligatorio utilizzare strumenti tracciabili (bonifico, F24 telematico, ecc.).

Sanzioni per omesso o ritardato pagamento

In caso di omesso o ritardato pagamento dell’IMU, sono previste le seguenti sanzioni:

• Ritardo fino a 14 giorni: Sanzione dello 0,4% per ogni giorno di ritardo
• Ritardo oltre 14 giorni: Sanzione fissa del 30% dell’importo dovuto
• Omissione totale: Sanzione dal 100% al 200% dell’importo, oltre agli interessi di mora (3,5% annuo)

Il Comune di Roma può inoltre avviare procedure di riscossione coattiva tramite l’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Differenze tra IMU e TASI a Roma

Fino al 2020, oltre all’IMU esisteva anche la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Dal 2021, la TASI è stata assorbita dall’IMU in un’unica imposta. Tuttavia, per gli immobili locati, una parte dell’IMU (fino al 10%) può essere addebitata all’inquilino attraverso il canone di locazione.

Novità IMU 2024 per Roma Capitale

Per l’anno 2024, il Comune di Roma ha introdotto alcune novità:

• Aumento aliquota per immobili sfitti: Per gli immobili non locati da oltre 2 anni, l’aliquota viene aumentata dello 0,2%
• : Riduzione del 20% dell’IMU per 3 anni per immobili oggetto di ristrutturazioni energetiche (superbonus 110%)
• Esenzione per under 36: Esenzione totale per l’abitazione principale acquistata da under 36 con mutuo (reddito ISEE < €40.000)
• Pagamento rateizzato: Possibilità di rateizzare il saldo in 3 rate senza interessi per importi superiori a €500

Domande frequenti sull’IMU a Roma

1. Devo pagare l’IMU sulla mia abitazione principale?

No, l’abitazione principale è esente dall’IMU a Roma, a meno che non rientri nelle categorie di lusso (A/1, A/8, A/9). Tuttavia, le pertinenze (box, cantine) sono esenti solo se entro determinati limiti di rendita catastale (€500 per i box, €250 per le cantine).

2. Come faccio a sapere la rendita catastale del mio immobile?

Puoi trovare la rendita catastale:

• Nella visura catastale (disponibile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate)
• Nell’atto di compravendita dell’immobile
• Richiesta al tuo commercialista o all’ufficio tecnico comunale

3. Posso detrarre l’IMU pagata?

Sì, l’IMU pagata su immobili diversi dall’abitazione principale può essere portata in detrazione nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF) fino a un massimo di €200 per gli immobili locati e €400 per gli immobili non locati.

4. Cosa succede se vendo l’immobile a metà anno?

In caso di vendita, l’IMU viene ripartita tra venditore e acquirente in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Ad esempio, se vendi l’immobile a giugno, pagherai il 50% dell’IMU annuale (gennaio-giugno), mentre l’acquirente pagherà l’altro 50% (luglio-dicembre).

5. Come si calcola l’IMU per i terreni agricoli?

I terreni agricoli non edificabili sono esenti dall’IMU. Per i terreni edificabili, invece, la base imponibile è data dal valore venale in comune commercio (non dalla rendita catastale), con un’aliquota dello 0,76%.

Fonti ufficiali e approfondimenti

Per informazioni aggiornate e ufficiali sull’IMU a Roma Capitale, consultare:

• Sito ufficiale del Comune di Roma – Sezione IMU
• Agenzia delle Entrate – Guida all’IMU
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa IMU

Per assistenza personalizzata, è possibile contattare:

• Ufficio Tributi Roma Capitale: 060606 (servizio multicanale del Comune)
• Agenzia delle Entrate: 800.90.96.96 (numero verde)
• Patronati e CAF: Per assistenza gratuita nella compilazione dei modelli