Calcolatore IMU Seconda Casa – Roma 2024
Calcola l’importo dell’IMU per la tua seconda casa nel comune di Roma con il nostro strumento preciso e aggiornato alle ultime aliquote comunali.
Guida Completa al Calcolo IMU per la Seconda Casa a Roma (2024)
Cos’è l’IMU e quando si paga per la seconda casa
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un tributo comunale che colpisce il possesso di immobili in Italia. Per le seconde case nel comune di Roma, l’IMU è dovuta in tutti i casi eccetto alcune specifiche esenzioni.
Chi deve pagare l’IMU sulla seconda casa a Roma?
- Proprietari di immobili non adibiti ad abitazione principale
- Usufruttuari o titolari di diritto reale di godimento
- Locatari in caso di leasing immobiliare
- Eredi per immobili ricevuti in successione non ancora trasferiti
L’obbligo sorge dal primo giorno del mese successivo all’acquisto o alla variazione dello stato dell’immobile (es. da prima a seconda casa).
Aliquote IMU 2024 per Roma: Quanto si paga?
Il comune di Roma ha stabilito le seguenti aliquote per il 2024, applicabili alle seconde case:
| Categoria Catastale | Descrizione | Aliquota Base (%) | Aliquota Roma 2024 (%) |
|---|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | Abitazioni civili e rurali | 0.76 | 1.06 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | Abitazioni di lusso | 0.76 | 1.14 |
| C/1 | Negozi e botteghe | 0.76 | 1.06 |
| C/2, C/6, C/7 | Magazzini, box, tettoie | 0.76 | 0.98 |
| D | Immobili produttivi | 0.76 | 1.06 |
Nota: Roma applica un’addizionale comunale dello 0.3% rispetto all’aliquota base statale per la maggior parte delle categorie.
Come si calcola l’IMU per la seconda casa: Formula e Esempi
La formula per il calcolo dell’IMU è:
IMU = (Valore Catastale × Aliquota) × (Mesi Possesso / 12) – Detrazioni
Passaggi dettagliati:
- Determina il valore catastale: Moltiplica la rendita catastale per:
- 160 per fabbricati gruppi A (escluso A/10), C/2, C/6, C/7
- 140 per fabbricati gruppo B
- 80 per fabbricati gruppo C/1
- 65 per fabbricati gruppo D (escluso D/5)
- Identifica l’aliquota in base alla categoria catastale (vedi tabella sopra)
- Calcola i mesi di possesso: Da gennaio a dicembre, oppure solo i mesi effettivi per possesso parziale
- Applica eventuali detrazioni (es. 200€ per abitazioni principali di lusso)
Esempio pratico 1: Appartamento categoria A/2 (lusso)
Dati: Rendita catastale 1.200€, possesso anno completo, nessuna detrazione
Calcoli:
1. Valore catastale = 1.200 × 160 = 192.000€
2. Aliquota Roma 2024 = 1,14%
3. IMU lorda = 192.000 × 1,14% = 2.188,80€
4. IMU netta = 2.188,80€ (nessuna detrazione)
Esempio pratico 2: Box auto categoria C/6
Dati: Rendita catastale 300€, possesso da maggio a dicembre (8 mesi), nessuna detrazione
Calcoli:
1. Valore catastale = 300 × 160 = 48.000€
2. Aliquota Roma 2024 = 0,98%
3. IMU lorda annuale = 48.000 × 0,98% = 470,40€
4. IMU proporzionale = 470,40 × (8/12) = 313,60€
Scadenze e Modalità di Pagamento IMU 2024
Per l’anno 2024, le scadenze per il pagamento dell’IMU a Roma sono:
| Rata | Scadenza | Importo | Codice Tributo |
|---|---|---|---|
| Acconto (1ª rata) | 17 giugno 2024 | 50% dell’imposta dovuta | 3912 |
| Saldo (2ª rata) | 16 dicembre 2024 | 50% dell’imposta dovuta (o conguaglio) | 3912 |
Come pagare:
- Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali):
- Sezione “IMU e altri tributi locali”
- Codice comune Roma: H501
- Codice tributo: 3912
- PagoPA tramite:
- Sito del Comune di Roma
- App IO
- Home banking
- Bollettino postale (meno comune, verificare aggiornamenti)
Esenzioni e Agevolazioni per la Seconda Casa a Roma
Anche per le seconde case esistono alcune esenzioni o riduzioni:
Esenzioni totali:
- Immobili inagibili (con perizia ASL o tecnico abilitato)
- Fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
- Immobili di organizzazioni non lucrative (ONLUS, associazioni riconosciute)
- Unità immobiliari concesse in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) con reddito ISEE ≤ 15.000€
Agevolazioni parziali:
- Detrazione 200€ per abitazioni principali di lusso (categorie A/2-A/7) se utilizzate come prima casa da familiari
- Riduzione del 50% per immobili locati a canone concordato (Legge 431/1998)
- Aliquota ridotta (0,46%) per immobili dati in comodato a parenti in linea retta con ISEE ≤ 25.000€ (Delibera Giunta Capitolina n. 12/2023)
Documentazione necessaria per esenzioni/agevolazioni:
- Per comodato gratuito:
- Contratto registrato all’Agenzia delle Entrate
- Dichiarazione ISEE del comodatario
- Autocertificazione di non possesso altre abitazioni
- Per immobili inagibili:
- Perizia tecnica di inagibilità
- Dichiarazione sostitutiva di atto notorio
Differenze tra IMU, TASI e TARI: Cosa paga il proprietario
I proprietari di seconde case a Roma sono soggetti a tre principali tributi comunali:
| Tributo | Oggetto | Soggetto Passivo | Aliquota Roma 2024 | Scadenze |
|---|---|---|---|---|
| IMU | Possesso di immobili (esclusa prima casa) | Proprietario/usufruttuario | 0,98% – 1,14% (a seconda della categoria) | 17 giugno e 16 dicembre |
| TASI | Servizi indivisibili (illuminazione, manutenzione strade) | Proprietario (80%) + inquilino (20%) | 0,1% (ridotta al 50% per seconde case) | Unica soluzione entro 16 dicembre |
| TARI | Rifiuti urbani | Occupante (proprietario o inquilino) | Variabile in base a mq e occupanti (da 1,20€/mq a 2,10€/mq) | Rate trimestrali o unica soluzione |
Casi particolari:
- Immobile sfitto: Il proprietario paga IMU + TASI al 100% + TARI al 30% (quota fissa)
- Immobile locato:
- Proprietario: IMU + TASI 80%
- Inquilino: TASI 20% + TARI 100%
- Immobile in multiproprietà: Ogni comproprietario paga in proporzione alla propria quota
Errori Comuni da Evitare nel Calcolo IMU
- Confondere rendita catastale e valore catastale
La rendita è il valore base (es. 800€), il valore catastale è rendita × moltiplicatore (es. 800 × 160 = 128.000€). - Dimenticare l’addizionale comunale
Roma applica +0,3% rispetto all’aliquota base statale per la maggior parte delle categorie. - Sbagliare i mesi di possesso
L’IMU si paga dal mese successivo all’acquisto. Es: acquisto 15 marzo → IMU da aprile. - Non considerare le detrazioni
Per le abitazioni di lusso date in comodato a familiari spetta una detrazione di 200€. - Usare aliquote errate
Le aliquote variano per categoria catastale. Verifica sempre la tabella ufficiale Agenzia Entrate. - Dimenticare la seconda rata
Molti pagano solo l’acconto di giugno e si dimenticano del saldo di dicembre. - Non aggiornare il valore catastale
Dopo ristrutturazioni o cambi di categoria, il valore catastale può variare.
Cosa fare in caso di errore:
Se ti accorgi di aver sbagliato il calcolo:
- Paga la differenza entro la scadenza successiva con modello F24 (codice tributo 3912)
- Presenta ravvedimento operoso se il pagamento è in ritardo:
- Entro 14 giorni: sanzione 0,1% al giorno
- Entro 30 giorni: sanzione 1,5%
- Entro 90 giorni: sanzione 1,67%
- Chiedi il rimborso se hai pagato di più, presentando istanza al Comune di Roma entro 5 anni
Novità 2024 e Prospettive Future
Il 2024 porta alcune importanti novità per l’IMU a Roma:
Cambamenti recenti:
- Aumento aliquote per immobili sfitti: Dal 2024, gli immobili sfitti da oltre 2 anni (non locati né adibiti ad uso proprio) subiscono un aumento dell’aliquota dello 0,2% (Delibera n. 8/2024).
- Nuove detrazioni per efficientamento energetico:
- Detrazione aggiuntiva di 100€ per immobili con classe energetica A o B
- Detrazione di 50€ per immobili con classe C
- Pagamento telematico obbligatorio per importi > 1.000€ (prima era 5.000€).
- Nuovo portale IMU del Comune di Roma con calcolatore automatico e storico pagamenti.
Proposte in discussione per il 2025:
- Aliquota progressiva in base al valore catastale (es. 0,9% fino a 200.000€, 1,1% oltre)
- Esenzione per under 35 che acquistano la seconda casa come investimento (con vincolo di locazione a canone agevolato)
- Sconto del 20% per pagamenti anticipati (entro febbraio)
Per rimanere aggiornati, consultare il portale ufficiale IMU del Comune di Roma o il sito dell’Agenzia delle Entrate.
Domande Frequenti sull’IMU per la Seconda Casa a Roma
1. Devo pagare l’IMU se affitto la mia seconda casa?
Sì, il proprietario deve sempre pagare l’IMU sulla seconda casa, indipendentemente dal fatto che sia affittata o meno. L’inquilino invece paga la TARI (rifiuti) e una quota del 20% della TASI.
2. Come faccio a sapere la categoria catastale del mio immobile?
Puoi trovare la categoria catastale:
- Nella visura catastale (richiedibile online su Agenzia Entrate)
- Nel rogito notarile di acquisto
- Nell’atto di compravendita
- Chiedendo al tuo comune o a un tecnico abilitato
3. Posso detrarre l’IMU dalla dichiarazione dei redditi?
No, l’IMU sulla seconda casa non è detraibile dalla dichiarazione dei redditi. L’unica eccezione è per gli immobili locati a canone concordato, dove è possibile detrarre il 30% dell’IMU pagata (fino a un massimo di 3.000€ annui).
4. Cosa succede se non pago l’IMU?
In caso di mancato pagamento:
- Sanzione dal 30% al 100% dell’importo dovuto
- Interessi di mora (tasso legale + 2 punti percentuali)
- Iscrizione a ruolo con possibile pignoramento
- Blocco delle pratiche comunali (es. permessi edilizi)
Il Comune di Roma può avviare l’accertamento entro 5 anni dalla scadenza del pagamento.
5. Posso rateizzare il pagamento dell’IMU?
Sì, è possibile rateizzare il pagamento in due modi:
- Rate semestrali: Acconto (17 giugno) e saldo (16 dicembre)
- Rateizzazione straordinaria: Fino a 6 rate mensili, presentando domanda al Comune di Roma entro il 30 giugno. Sono dovuti interessi allo 0,5% mensile.
6. L’IMU si paga anche su box auto e cantine?
Sì, l’IMU si applica a:
- Box auto (categoria C/6)
- Cantine (categoria C/2)
- Magazzini (categoria C/1 o C/2)
- Posti auto scoperti (categoria C/7)
L’aliquota per queste categorie a Roma è dello 0,98% (2024).
7. Come faccio a contestare un avviso di accertamento IMU?
Se ricevi un avviso di accertamento che ritieni errato:
- Verifica i dati: Controlla valore catastale, aliquota applicata e mesi di possesso
- Presenta ricorso entro 60 giorni dalla notifica:
- Via PEC a protocollo@pec.comune.roma.it
- Tramite raccomandata A/R
- Presso l’Ufficio Tributi del Comune
- Allega documentazione:
- Visura catastale aggiornata
- Contratti di locazione/comodato (se applicabile)
- Eventuali perizie di inagibilità
- Chiedi sospensione cautelare del pagamento in attesa della decisione
Risorse Utili e Contatti
Uffici del Comune di Roma:
- Sportello IMU: Via Capitan Bavastro, 94 – 00154 Roma
Orari: Lun-Ven 9:00-13:00, Mar e Gio anche 14:30-16:00
Tel: 06 0606 (servizio multicanale) - Ufficio Tributi Municipio I: Piazza Venezia, 11 – 00186 Roma
- Ufficio Tributi Municipio II: Via Tiburtina, 691 – 00159 Roma
Siti istituzionali:
- Portale IMU Comune di Roma (calcolatore, moduli, scadenze)
- Agenzia delle Entrate (visure catastali, normativa)
- ACI (per valori catastali aggiornati)