Calcolo IMU 2019 Online
Calcola l’importo dell’IMU dovuta per il 2019 in base ai dati del tuo immobile
Guida Completa al Calcolo IMU 2019
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un tributo comunale che colpisce il possesso di immobili in Italia. Nel 2019, la disciplina dell’IMU ha subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, soprattutto per quanto riguarda le aliquote e le esenzioni. Questa guida ti aiuterà a comprendere come funziona il calcolo IMU 2019, quali sono le scadenze, le aliquote applicabili e le eventuali agevolazioni a cui puoi avere diritto.
Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta che si applica sul possesso di:
- Fabbricati (case, uffici, negozi, capannoni, ecc.)
- Aree edificabili
- Terreni agricoli (con alcune esenzioni)
Sono tenuti al pagamento:
- I proprietari di immobili
- I titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- I locatari di immobili in leasing (solo per la quota di proprietà non ancora acquisita)
- Determinazione della base imponibile: Si parte dalla rendita catastale rivalutata del 5% (per i fabbricati del gruppo A, C/2, C/6, C/7) o del 40% (per i fabbricati del gruppo B e C/1). Per i terreni agricoli, si usa il reddito dominicale rivalutato del 25%.
- Applicazione dei moltiplicatori: La rendita rivalutata viene moltiplicata per specifici coefficienti in base alla categoria catastale.
- Calcolo del valore imponibile: Il risultato ottenuto viene moltiplicato per la percentuale di possesso e per il numero di mesi di detenzione nell’anno.
- Applicazione dell’aliquota: Si applica l’aliquota stabilita dal comune (che può variare tra lo 0,46% e lo 0,76% per le abitazioni principali e tra lo 0,76% e l’1,06% per le altre tipologie).
- 17 giugno 2019: Pagamento dell’acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2019: Pagamento del saldo (rimanente 50%)
- Abitazione principale e relative pertinenze (box, cantine, soffitte) per le categorie catastali diverse da A/1, A/8 e A/9
- Fabbricati rurali strumentali
- Immobili posseduti da enti non commerciali e destinati esclusivamente allo svolgimento di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricettive, culturali, ricreative o sportive
- Immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni, dalle province e dai comuni
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
- Comodato gratuito: Se l’immobile è concesso in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado (genitori/figli), l’aliquota si riduce del 50%
- Immobili locati a canone concordato: Riduzione del 25% dell’aliquota per gli immobili locati secondo gli accordi territoriali
- Fabbrati di interesse storico o artistico: Riduzione del 50% dell’aliquota
- Modello F24: Presso banche, uffici postali o online attraverso i servizi di home banking
- PagoPA: Tramite il portale del comune o l’app IO
- Bollettino postale: Utilizzando i bollettini precompilati forniti dal comune
- 3912: IMU – abitazione principale e relative pertinenze
- 3918: IMU – altri fabbricati
- 3925: IMU – aree edificabili
- 3930: IMU – terreni agricoli
- Dal locatario (chi usa l’immobile) per la quota di proprietà che ha già acquisito
- Dalla società di leasing per la quota di proprietà non ancora trasferita
- Ritardo fino a 14 giorni: Sanzione dello 0,1% per ogni giorno di ritardo
- Ritardo oltre 14 giorni: Sanzione fissa del 1,5% dell’imposta dovuta, più interessi dello 0,2% mensile
- Omissione totale: Sanzione dal 100% al 200% dell’imposta dovuta, a seconda della gravità
- Al comune che ha emesso l’avviso
- Alla Commissione Tributaria Provinciale
- Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione IMU
- Sito del Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa IMU
- Portale ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Aliquote IMU per comune
Attenzione: Dal 2019, l’abitazione principale è esente da IMU solo se non rientra nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9. Per le altre categorie (A/2, A/3, ecc.), l’esenzione è valida solo se l’immobile è adibito ad abitazione principale e non è di lusso.
Come si calcola l’IMU 2019
Il calcolo dell’IMU avviene attraverso questi passaggi:
Aliquote IMU 2019 per categoria
Le aliquote base stabilite dalla legge per il 2019 sono:
| Tipologia immobile | Aliquota minima | Aliquota massima | Aliquota standard 2019 |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (categorie A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7) | 0,4% | 0,6% | 0,4% |
| Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9) | 0,4% | 0,6% | 0,6% |
| Seconda casa | 0,76% | 1,06% | 0,76% |
| Immobili commerciali (categorie C/1, C/2, C/3) | 0,76% | 1,06% | 1,06% |
| Aree edificabili | 0,76% | 1,06% | 0,86% |
| Terreni agricoli | 0,76% | 1,06% | 0,76% |
I comuni possono aumentare o diminuire queste aliquote entro i limiti stabiliti dalla legge. Alcuni comuni hanno applicato aliquote più basse per favorire i contribuenti, mentre altri hanno aumentato le aliquote per incrementare le entrate.
Moltiplicatori catastali 2019
I coefficienti da applicare alla rendita catastale rivalutata sono:
| Categoria catastale | Moltiplicatore |
|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 |
| B | 140 |
| C/1 | 55 |
| C/2, C/6, C/7 | 140 |
| C/3, C/4, C/5 | 140 |
| D | 65 |
Scadenze IMU 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento dell’IMU sono:
È possibile pagare in un’unica soluzione entro il 16 dicembre, senza dover versare l’acconto a giugno.
Esenzioni e agevolazioni IMU 2019
Alcune categorie di immobili sono esenti dal pagamento dell’IMU:
Sono previste inoltre alcune agevolazioni:
Come pagare l’IMU 2019
Il pagamento dell’IMU può essere effettuato attraverso:
Nel modello F24, i codici tributo da utilizzare sono:
Differenze tra IMU e TASI
Fino al 2019, accanto all’IMU esisteva anche la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili), che finanziava i servizi comunali come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la raccolta dei rifiuti. Dal 2020, la TASI è stata abolita e i suoi costi sono stati assorbiti dall’IMU.
Nel 2019, invece, IMU e TASI coesistevano e dovevano essere pagate separatamente. La TASI aveva aliquote diverse e scadenze simili a quelle dell’IMU.
Casi particolari
Immobili posseduti da più persone
Se un immobile è posseduto da più persone (ad esempio, in comproprietà tra fratelli), ciascun comproprietario è tenuto a pagare l’IMU in proporzione alla propria quota di possesso. Ad esempio, se due persone possiedono un immobile al 50% ciascuna, ognuna pagherà il 50% dell’IMU totale.
Immobili in leasing
Per gli immobili in leasing, l’IMU è dovuta:
Immobili all’estero
L’IMU si applica solo agli immobili situati in Italia. Per gli immobili all’estero, potrebbero applicarsi imposte simili nel paese in cui si trova l’immobile.
Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di omesso o ritardato pagamento dell’IMU, sono previste le seguenti sanzioni:
È possibile regolarizzare la propria posizione attraverso il ravvedimento operoso, pagando l’imposta dovuta più una sanzione ridotta.
Come contestare un avviso di accertamento IMU
Se si riceve un avviso di accertamento IMU che si ritiene ingiusto, è possibile presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. Il ricorso può essere presentato:
È consigliabile farsi assistere da un commercialista o un avvocato tributarista per presentare un ricorso efficace.
Fonti ufficiali per il calcolo IMU 2019
Per verificare le aliquote esatte del tuo comune e ottenere informazioni aggiornate, puoi consultare:
Ogni comune pubblica sul proprio sito istituzionale le delibere con le aliquote IMU applicate per l’anno 2019. È sempre consigliabile verificare direttamente sul sito del proprio comune per avere dati precisi.
Domande frequenti sull’IMU 2019
1. Devo pagare l’IMU sulla prima casa?
Dipende dalla categoria catastale. Se la tua abitazione principale è classificata come A/2, A/3, A/4, A/5, A/6 o A/7, non devi pagare l’IMU. Se invece è A/1, A/8 o A/9, l’IMU è dovuta con aliquota ridotta.
2. Come faccio a sapere la rendita catastale del mio immobile?
Puoi trovare la rendita catastale sulla visura catastale, che puoi richiedere presso l’Agenzia delle Entrate o online attraverso il portale dell’Agenzia.
3. Posso detrarre l’IMU pagata?
No, l’IMU non è detraibile dalle imposte sui redditi. Tuttavia, per alcuni immobili (come quelli locati a canone concordato), è possibile usufruire di agevolazioni che riducono l’aliquota.
4. Cosa succede se vendo l’immobile a metà anno?
In caso di vendita, l’IMU è dovuta in proporzione ai mesi di possesso. Ad esempio, se vendi l’immobile a giugno, pagherai l’IMU per 6 mesi (gennaio-giugno), mentre l’acquirente pagherà per i rimanenti 6 mesi.
5. Devo pagare l’IMU su un immobile ereditato?
Sì, gli eredi sono tenuti al pagamento dell’IMU a partire dall’anno successivo a quello del decesso. Nel 2019, se il decesso è avvenuto nel 2018, l’IMU è dovuta dagli eredi per tutto l’anno.
6. Posso pagare l’IMU in rate?
No, l’IMU deve essere pagata in due rate (acconto a giugno e saldo a dicembre) o in un’unica soluzione entro dicembre. Non è previsto il pagamento rateale.
7. Cosa succede se non pago l’IMU?
In caso di mancato pagamento, il comune può emettere un avviso di accertamento con l’applicazione di sanzioni e interessi. In casi gravi, può arrivare al pignoramento dell’immobile.
8. L’IMU si paga anche sugli immobili sfitti?
Sì, l’IMU si paga su tutti gli immobili posseduti, indipendentemente dal fatto che siano occupati o sfitti. L’unico caso in cui non si paga è se l’immobile è l’abitazione principale (con le eccezioni viste sopra).
9. Posso scaricare l’IMU pagata sulla seconda casa?
No, l’IMU non è deducibile né detraibile dalle imposte sui redditi, nemmeno per le seconde case.
10. Come faccio a sapere se il mio comune ha aumentato le aliquote?
Ogni comune pubblica le proprie delibere sulle aliquote IMU sul proprio sito istituzionale. Puoi anche rivolgerti all’ufficio tributi del tuo comune per avere informazioni precise.
Conclusione
Il calcolo dell’IMU 2019 può sembrare complesso, ma seguendo questa guida e utilizzando il nostro strumento di calcolo online, puoi determinare con precisione l’importo dovuto. Ricorda che le aliquote possono variare da comune a comune, quindi è sempre consigliabile verificare le delibere del tuo comune di residenza.
Se hai dubbi o la tua situazione è particolarmente complessa (ad esempio, comproprietà, immobili in leasing, agevolazioni speciali), ti consigliamo di rivolgerti a un commercialista o a un Caf per una consulenza personalizzata.
Infine, ricorda che il pagamento puntuale dell’IMU ti evita sanzioni e interessi di mora. Utilizza i nostri strumenti per calcolare l’importo esatto e paga entro le scadenze del 17 giugno e 16 dicembre 2019.