Kilometergeld Rechner Österreich 2019
Berechnen Sie präzise Ihr Kilometergeld für berufliche Fahrten in Österreich gemäß den offiziellen Richtlinien von 2019.
Umfassender Leitfaden: Kilometergeld in Österreich 2019
Das Kilometergeld (auch Fahrtkostenersatz genannt) ist in Österreich eine wichtige steuerliche Regelung für Arbeitnehmer und Selbstständige, die berufliche Fahrten mit dem privaten Pkw durchführen. Dieser Leitfaden erklärt alle relevanten Aspekte des Kilometergelds für das Jahr 2019, inklusive Berechnungsgrundlagen, steuerlicher Behandlung und praktischer Beispiele.
1. Rechtliche Grundlagen des Kilometergelds 2019
Die Regelungen zum Kilometergeld in Österreich basieren auf folgenden rechtlichen Grundlagen:
- Einkommensteuergesetz (EStG) 1988 – §16 regelt die Werbungskosten, zu denen auch Fahrtkosten zählen
- Lohnsteuerrichtlinien (LStR) 2002 – Rz 156 bis 168 behandeln speziell den Fahrtkostenersatz
- BMF-Erlass vom 21. Dezember 2018 – GZ 2018-0.732.547, der die Pauschalsätze für 2019 festlegt
Laut diesen Vorschriften können Arbeitnehmer für berufliche Fahrten mit dem privaten Pkw entweder:
- Die tatsächlichen Kosten (mit Belegen) geltend machen, oder
- Die Kilometerpauschale (ohne Einzelbelege) in Anspruch nehmen
2. Offizielle Kilometergeld-Sätze 2019
Für das Jahr 2019 galten in Österreich folgende Pauschalsätze pro gefahrenem Kilometer:
| Fahrzeugart | Satz pro km (€) | Bemerkungen |
|---|---|---|
| Motorräder | 0.20 | Unabhängig vom Hubraum |
| Pkw bis 1.500 cm³ | 0.42 | Benzin oder Diesel |
| Pkw über 1.500 cm³ | 0.54 | Benzin oder Diesel |
| Elektrofahrzeuge | 0.36 | Unabhängig von der Leistung |
Wichtig: Diese Sätze gelten für Dienstfahrten und Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (Pendeln), sofern der Arbeitgeber keine höhere Erstattung leistet. Bei Elektrofahrzeugen wurde 2019 erstmals ein reduzierter Satz eingeführt, um die ökologische Mobilität zu fördern.
3. Berechnungsbeispiele für verschiedene Szenarien
Um die Anwendung der Kilometerpauschale besser zu verstehen, folgen einige praktische Beispiele:
Beispiel 1: Pendeln mit Mittelklasse-Pkw
- Einfachstrecke: 30 km
- Hubraum: 1.998 cm³ (über 1.500 cm³)
- Arbeitstage pro Monat: 20
- Berechnung: 30 km × 2 × 20 Tage × €0.54 = €648 pro Monat
Beispiel 2: Dienstfahrt mit Kleinwagen
- Einfachstrecke: 120 km (Hin- und Rückfahrt)
- Hubraum: 1.390 cm³ (unter 1.500 cm³)
- Berechnung: 120 km × €0.42 = €50.40
Beispiel 3: Elektroauto für Ausbildungsfahrten
- Einfachstrecke: 45 km (nur Hinfahrt)
- Fahrzeug: Elektro-Pkw
- Berechnung: 45 km × €0.36 = €16.20
4. Steuerliche Behandlung des Kilometergelds
Die steuerliche Behandlung hängt davon ab, ob das Kilometergeld vom Arbeitgeber erstattet wird oder nicht:
| Situation | Steuerliche Behandlung | Sozialversicherung |
|---|---|---|
| Arbeitgeber erstattet bis zum offiziellen Satz | Steuerfrei (§3 EStG) | SV-frei (§1 ASVG) |
| Arbeitgeber erstattet über dem offiziellen Satz | Überschreitender Betrag ist steuerpflichtig | Überschreitender Betrag ist SV-pflichtig |
| Keine Erstattung durch Arbeitgeber (Selbstbehalt) | Als Werbungskosten absetzbar | Nicht relevant |
Wichtig für Arbeitnehmer: Auch wenn der Arbeitgeber kein Kilometergeld zahlt, können die Fahrtkosten in der Arbeitnehmerveranlagung als Werbungskosten geltend gemacht werden. Die Kilometerpauschale ist dabei besonders attraktiv, da keine Einzelbelege erforderlich sind.
5. Kilometergeld vs. tatsächliche Kosten – Was lohnt sich mehr?
Arbeitnehmer haben die Wahl zwischen der Kilometerpauschale und dem Ansatz der tatsächlichen Kosten. Welche Variante günstiger ist, hängt von mehreren Faktoren ab:
- Fahrzeugtyp: Sparsame Fahrzeuge profitieren oft von der Pauschale, während Fahrzeuge mit hohem Verbrauch mit den tatsächlichen Kosten besser fahren können
- Fahrstrecke: Bei kurzen Strecken lohnt sich meist die Pauschale, bei langen Strecken können die tatsächlichen Kosten höher ausfallen
- Kraftstoffpreise: Bei hohen Spritpreisen steigen die tatsächlichen Kosten stärker als die fixe Pauschale
- Administrativer Aufwand: Die Pauschale erfordert keine Belege, während tatsächliche Kosten dokumentiert werden müssen
Ein Vergleich für eine 50 km Fahrt (hin und zurück) mit einem Fahrzeug mit 7l/100km Verbrauch bei einem Benzinpreis von €1.40:
| Berechnungsmethode | Hubraum 1.400 cm³ | Hubraum 2.000 cm³ |
|---|---|---|
| Kilometerpauschale | 50 km × €0.42 = €21.00 | 50 km × €0.54 = €27.00 |
| Tatsächliche Kosten (nur Sprit) | (50/100) × 7l × €1.40 = €4.90 | |
| Tatsächliche Kosten (inkl. Verschleiß) | €4.90 + €5.00 (geschätzt) = €9.90 | |
In diesem Beispiel ist die Kilometerpauschale in beiden Fällen deutlich höher als die tatsächlichen Kosten. Allerdings müssen bei den tatsächlichen Kosten auch andere Faktoren wie Reifenverschleiß, Wertverlust des Fahrzeugs etc. berücksichtigt werden, die hier nur geschätzt sind.
6. Besonderheiten bei verschiedenen Fahrtarten
6.1 Dienstfahrten
Dienstfahrten sind Fahrten, die im direkten Auftrag des Arbeitgebers durchgeführt werden. Hier gelten folgende Regeln:
- Die Kilometerpauschale kann ohne Einschränkung angewendet werden
- Bei Nutzung eines Firmenwagens gelten andere Regelungen
- Fahrten zwischen verschiedenen Betriebsstätten zählen als Dienstfahrten
6.2 Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte (Pendeln)
Für das Pendeln gelten besondere Bestimmungen:
- Die Pauschale kann nur für die kürzeste Straßenverbindung geltend gemacht werden
- Bei Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel kann stattdessen das Öffi-Ticket abgesetzt werden
- Bei Fahrgemeinschaften kann jeder Mitfahrer die volle Pauschale beanspruchen
- Die ersten 20 km (einfach) werden mit dem vollen Satz berechnet, darüber hinaus mit 50%
Beispiel für Pendlerpauschale bei 40 km einfacher Strecke:
- Erste 20 km: 20 × €0.42 × 2 = €16.80
- Weitere 20 km: 20 × €0.21 × 2 = €8.40
- Gesamt pro Tag: €25.20
6.3 Ausbildungsfahrten
Für Fahrten zu Ausbildungsstätten (Schule, Universität, Lehrgang) gelten ähnliche Regeln wie für Pendelfahrten:
- Die Pauschale kann für die kürzeste Straßenverbindung beansprucht werden
- Bei mehrmaligen Fahrten pro Tag (z.B. Hin- und Rückfahrt) wird jede Fahrt separat berechnet
- Für Studenten gilt die Regelung nur, wenn die Ausbildung im Zusammenhang mit dem Beruf steht
7. Dokumentationspflichten und Nachweisführung
Auch wenn die Kilometerpauschale ohne Einzelbelege geltend gemacht werden kann, empfiehlt sich eine sorgfältige Dokumentation:
- Fahrtenbuch: Nicht zwingend erforderlich, aber hilfreich bei Kontrollen. Sollte Datum, Strecke, Zweck und Kilometerstand enthalten
- Arbeitsvertrag: Sollte regeln, ob und in welcher Höhe Kilometergeld gezahlt wird
- Rechnungen: Bei Ansatz tatsächlicher Kosten müssen alle Belege (Tankquittungen, Reparaturrechnungen etc.) 7 Jahre aufbewahrt werden
- Dienstreiseantrag: Bei Dienstfahrten sollte vorab eine Genehmigung des Arbeitgebers eingeholt werden
Das Finanzamt kann im Rahmen einer Betriebsprüfung die Plausibilität der geltend gemachten Fahrtkosten überprüfen. Bei ungewöhnlich hohen Kilometerleistungen können zusätzliche Nachweise verlangt werden.
8. Kilometergeld für Selbstständige und Unternehmer
Selbstständige und Unternehmer können die Kilometerpauschale als Betriebsausgabe geltend machen. Die Regelungen sind ähnlich wie für Arbeitnehmer, allerdings mit einigen Besonderheiten:
- Die Pauschale kann für alle betrieblich veranlassten Fahrten (nicht nur Dienstfahrten) angewendet werden
- Bei Nutzung eines Firmenwagens gelten andere Abschreibungsregeln
- Die Pauschale kann auch für Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte geltend gemacht werden
- Bei gemischter Nutzung (privat und betrieblich) muss eine genaue Aufteilung erfolgen
Für Selbstständige lohnt sich oft ein Vergleich zwischen Kilometerpauschale und tatsächlichen Kosten, da sie zusätzlich noch die Vorsteuer aus Kraftstoffkosten abziehen können, was bei der Pauschale nicht möglich ist.
9. Häufige Fehler bei der Abrechnung von Kilometergeld
Bei der Abrechnung von Kilometergeld kommen immer wieder bestimmte Fehler vor, die zu Problemen mit dem Finanzamt führen können:
- Falsche Streckenberechnung: Es zählt immer die kürzeste Straßenverbindung, nicht die tatsächlich gefahrene Strecke (außer bei Umwegen aus betrieblichen Gründen)
- Verwechslung von einfachen und doppelten Kilometern: Die Pauschale gilt pro gefahrenem Kilometer, also Hin- und Rückfahrt separat
- Falsche Fahrzeugklasse: Besonders bei Elektrofahrzeugen wird oft der falsche Satz angewendet
- Nichteinhaltung der 20-km-Grenze bei Pendelfahrten: Die Reduzierung auf 50% ab dem 21. Kilometer wird oft vergessen
- Doppelte Abrechnung: Kilometergeld und tatsächliche Kosten können nicht gleichzeitig geltend gemacht werden
- Fehlende Trennung privat/beruflich: Bei gemischter Nutzung müssen die Anteile genau aufgeschlüsselt werden
10. Aktuelle Entwicklungen und Ausblick
Die Regelungen zum Kilometergeld werden regelmäßig angepasst. Für 2019 waren folgende Entwicklungen besonders relevant:
- Einführung des Elektroauto-Satzes: Mit €0.36 pro km wurde erstmals ein reduzierter Satz für Elektrofahrzeuge eingeführt, um die E-Mobilität zu fördern
- Anpassung der Pendlerpauschale: Die Reduzierung auf 50% ab dem 21. Kilometer blieb bestehen, wurde aber kritisch diskutiert
- Digitalisierung der Belege: Das Finanzamt akzeptierte zunehmend digitale Fahrtenbücher und GPS-Daten als Nachweis
- Diskussion um CO₂-Abhängigkeit: Es gab Bestrebungen, die Kilometerpauschale an den CO₂-Ausstoß des Fahrzeugs zu koppeln
Für die folgenden Jahre wurden weitere Anpassungen erwartet, insbesondere:
- Eine mögliche Erhöhung der Sätze aufgrund gestiegener Kraftstoffpreise
- Eine stärkere Differenzierung nach Umweltfreundlichkeit der Fahrzeuge
- Vereinfachte Regelungen für Homeoffice-Tage
11. Praktische Tipps für die optimale Nutzung des Kilometergelds
Um das Kilometergeld optimal zu nutzen, sollten Sie folgende Tipps beachten:
- Führen Sie ein Fahrtenbuch: Auch wenn es nicht zwingend erforderlich ist, hilft es bei der genauen Dokumentation und im Falle einer Prüfung
- Nutzen Sie Apps zur Streckenaufzeichnung: Es gibt zahlreiche Apps, die automatisch Fahrten aufzeichnen und für die Steuererklärung aufbereiten
- Vergleichen Sie Pauschale und tatsächliche Kosten: Besonders bei hohen Kraftstoffpreisen oder sparsamen Fahrzeugen kann sich der Ansatz der tatsächlichen Kosten lohnen
- Berücksichtigen Sie Mitfahrer: Bei Fahrgemeinschaften kann jeder Mitfahrer die volle Pauschale beanspruchen
- Nutzen Sie die Pendlerpauschale optimal: Bei längeren Arbeitswegen kann sich die Ansiedlung in der Nähe der 20-km-Grenze lohnen
- Achten Sie auf Sonderregelungen: Für bestimmte Berufsgruppen (z.B. Außendienstmitarbeiter) gelten oft großzügigere Regelungen
- Prüfen Sie die Erstattung durch den Arbeitgeber: Wenn der Arbeitgeber kein oder zu wenig Kilometergeld zahlt, können Sie den Differenzbetrag in der Steuererklärung geltend machen
- Berücksichtigen Sie Homeoffice-Tage: An Tagen, an denen Sie im Homeoffice arbeiten, können keine Pendlerkilometer geltend gemacht werden
12. Häufig gestellte Fragen zum Kilometergeld 2019
Frage 1: Kann ich die Kilometerpauschale auch für Fahrten mit dem Motorrad geltend machen?
Antwort: Ja, für Motorräder gilt ein Pauschalsatz von €0.20 pro Kilometer, unabhängig vom Hubraum.
Frage 2: Wie wird das Kilometergeld versteuert, wenn mein Arbeitgeber mir mehr als den offiziellen Satz erstattet?
Antwort: Der offizielle Satz (z.B. €0.42 oder €0.54) ist steuer- und sozialversicherungsfrei. Jeder Betrag darüber hinaus ist voll steuer- und sozialversicherungspflichtig.
Frage 3: Kann ich die Kilometerpauschale auch für Fahrten zu Bewerbungsgesprächen geltend machen?
Antwort: Ja, Fahrtkosten zu Bewerbungsgesprächen können als Werbungskosten vorweggenommen werden, entweder als Kilometerpauschale oder tatsächliche Kosten.
Frage 4: Gilt die 20-km-Grenze für die Reduzierung der Pendlerpauschale pro Strecke oder pro Tag?
Antwort: Die 20-km-Grenze gilt für die einfache Strecke. Ab dem 21. Kilometer der einfachen Strecke wird die Pauschale um 50% reduziert.
Frage 5: Kann ich die Kilometerpauschale auch für Fahrten mit einem geleasten Fahrzeug geltend machen?
Antwort: Ja, die Art des Fahrzeugerwerbs (Kauf, Leasing, Miete) spielt keine Rolle. Entscheidend ist, dass es sich um ein privates Fahrzeug handelt, das für berufliche Zwecke genutzt wird.
Frage 6: Wie wirken sich Mitfahrer auf die Kilometerpauschale aus?
Antwort: Jeder Mitfahrer in einer Fahrgemeinschaft kann die volle Kilometerpauschale für sich selbst geltend machen. Der Fahrer kann zusätzlich zu seiner Pauschale keine extra Erstattung für Mitfahrer verlangen.
Frage 7: Muss ich die Kilometerpauschale in der Arbeitnehmerveranlagung extra beantragen?
Antwort: Ja, die Kilometerpauschale wird nicht automatisch berücksichtigt. Sie müssen die Fahrtkosten in der Arbeitnehmerveranlagung (Formular L1) unter “Werbungskosten” eintragen.
Frage 8: Kann ich die Kilometerpauschale auch für Fahrten mit dem Fahrrad geltend machen?
Antwort: Nein, für Fahrradfahrten gibt es keine Kilometerpauschale. Allerdings können die tatsächlichen Kosten (z.B. Reparaturen, Anschaffung) unter bestimmten Voraussetzungen als Werbungskosten geltend gemacht werden.