Associazione Comuni Italiani Calcolo Tasi

Calcola l’importo della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per il tuo comune in base ai dati ufficiali dell’Associazione Comuni Italiani

Cos’è la TASI e chi deve pagarla

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è un tributo locale introdotto con la Legge di Stabilità 2014 (L. 147/2013) che finanzia i servizi comunali indivisibili come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU, la TASI colpisce sia i proprietari che gli inquilini (in misura variabile a seconda dei casi).

Soggetti passivi TASI

• Proprietari di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli)
• Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi)
• Locatari (per la quota parte a loro carico, solitamente dal 10% al 30%)
• Comodatari (chi usa l’immobile gratuitamente)

Immobili esenti TASI

Alcune categorie di immobili sono completamente esenti dal pagamento TASI:

1. Fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
2. Immobili posseduti dallo Stato, regioni, province e comuni
3. Immobili di culto (chiese, conventi, ecc.)
4. Immobili di organizzazioni non lucrative (ONLUS, associazioni di volontariato)
5. Terreni agricoli non edificabili (esclusi quelli in zona edificabile)

Come si calcola la TASI: formula e aliquote 2024

Il calcolo della TASI segue questa formula:

TASI = (Valore Catastale × Moltiplicatore) × Aliquota TASI – Detrazioni

1. Determinazione della base imponibile

Il valore catastale va rivalutato con specifici moltiplicatori:

Categoria Catastale	Moltiplicatore 2024	Esempi di immobili
A/1, A/8, A/9	160	Abitazioni di lusso, ville, castelli
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7	140	Abitazioni civili, economiche, rurali
B/1, B/2, B/3, B/4, B/5, B/6, B/7, B/8	140
C/1	55
C/2, C/6, C/7	140	Magazzini, depositi, autorimesse
D/1, D/2, D/3, D/4, D/5, D/6, D/7, D/8, D/9, D/10	65	Opifici, alberghi, teatri, banche
A/10 (uffici e studi privati)	80	Uffici e studi professionali
Terreni edificabili	140	Aree con potenzialità edificatoria

2. Aliquote TASI per comune (dati 2024)

Le aliquote TASI sono stabilite dai singoli comuni entro i limiti di legge. Ecco alcune aliquote medie per le principali città italiane:

Comune	Abitazione principale (%)	Seconda casa (%)	Immobili commerciali (%)
Roma	0.10%	0.25%	0.30%
Milano	0.08%	0.20%	0.28%
Napoli	0.12%	0.22%	0.30%
Torino	0.09%	0.20%	0.26%
Palermo	0.10%	0.18%	0.25%
Bologna	0.07%	0.19%	0.27%
Firenze	0.08%	0.21%	0.29%
Genova	0.09%	0.20%	0.28%

Per i comuni non elencati, l’aliquota standard è dello 0.25% per le abitazioni principali e dello 0.33% per le seconde case, con possibilità di variazioni del ±0.08% decise dal comune.

3. Detrazioni e agevolazioni

La legge prevede alcune detrazioni standard:

• €200 per l’abitazione principale (può variare per comune)
• €50 per ogni figlio a carico (fino a un massimo di €400)
• Esenzione totale per immobili con rendita catastale ≤ €500 (per alcune categorie)
• Riduzione del 50% per immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta

Scadenze e modalità di pagamento TASI 2024

Scadenze

Per l’anno 2024, le scadenze per il pagamento della TASI sono:

• 16 giugno 2024: acconto (50% dell’importo totale)
• 16 dicembre 2024: saldo (50% dell’importo totale)

Alcuni comuni possono prevedere un pagamento in un’unica soluzione entro il 16 giugno.

Modalità di pagamento

È possibile pagare la TASI attraverso:

1. Modello F24 (codice tributo 3958)
2. PagoPA (attraverso il portale del comune)
3. Bollettino postale (con apposito codice fornito dal comune)
4. Home banking (se il comune ha attivato il servizio)

Cosa succede se non si paga la TASI?

Il mancato pagamento della TASI comporta:

• Sanzioni dal 30% al 100% dell’importo dovuto
• Interessi di mora (tasso legale + 3 punti percentuali)
• Iscrizione a ruolo con possibile pignoramento
• Blocco delle pratiche comunali (es. rilascio certificati)

In caso di errori nel calcolo, è possibile presentare istanza di rimborso entro 5 anni dal pagamento.

Differenze tra TASI, IMU e TARI

Spesso si fa confusione tra queste tre imposte locali. Ecco una tabella comparativa:

Caratteristica	TASI	IMU	TARI
Oggetto	Servizi indivisibili (illuminazione, strade, ecc.)	Possesso di immobili	Rifiuti urbani
Soggetti passivi	Proprietari + inquilini (in parte)	Solo proprietari	Occupanti (proprietari o inquilini)
Base imponibile	Valore catastale	Valore catastale	Superficie occupata + numero occupanti
Aliquota media	0.1% – 0.33%	0.4% – 0.76%	Variabile (€0.50-€2.50/m²)
Esenzioni	Abitazione principale (parziale)	Solo per alcune categorie	Nessuna (obbligatoria per tutti)
Scadenze	16 giugno e 16 dicembre	16 giugno e 16 dicembre	Rate comunali (solitamente 2-4 rate)

Novità TASI 2024: cosa cambia rispetto al 2023

Il 2024 introduce alcune importanti novità nella disciplina della TASI:

1. Aumenti delle aliquote massime

Con la Legge di Bilancio 2024 (L. 213/2023), i comuni possono ora applicare aliquote fino allo 0.33% per le abitazioni principali (prima era lo 0.25%) e fino allo 0.40% per le seconde case (prima era lo 0.33%).

2. Nuove detrazioni per famiglie numerose

Sono state introdotte detrazioni aggiuntive per le famiglie con almeno 3 figli minori:

• €100 in più per il terzo figlio
• €200 in più per ogni figlio successivo
• Massimo detraibile portato a €600 (prima era €400)

3. Esenzione per under 35

I comuni possono ora esentare dal pagamento TASI i giovani sotto i 35 anni che:

• Possiedono un’unica abitazione
• Hanno un ISEE inferiore a €25.000
• Residono nell’immobile da almeno 2 anni

Questa agevolazione è facoltativa e ogni comune decide se applicarla.

4. Maggiore flessibilità per i comuni

I comuni possono ora:

• Stabilire aliquote differenziate per zone della città
• Applicare sconti per immobili con certificazione energetica alta (A o B)
• Introduce maggiorazioni per immobili sfitti da oltre 2 anni

Consigli per risparmiare sulla TASI

1. Verifica le agevolazioni comunali

Ogni comune può introdurre agevolazioni specifiche. Controlla sempre:

• Il sito istituzionale del tuo comune
• Gli avvisi pubblicati in albo pretorio
• Le deliberazioni della giunta comunale

Ad esempio, alcuni comuni applicano sconti per:

• Immobili ristrutturati con bonus energetici
• Famiglie con figli disabili
• Over 65 con reddito basso

2. Controlla la rendita catastale

Errori nella rendita catastale sono frequenti. Puoi:

1. Richiedere una visura catastale gratuita sul sito dell’Agenzia delle Entrate
2. Verificare che la categoria catastale sia corretta
3. Presentare una domanda di rettifica se ci sono errori

Una rendita catastale troppo alta può farti pagare centinaia di euro in più.

3. Sfrutta le detrazioni

Non dimenticare di applicare tutte le detrazioni a cui hai diritto:

• €200 per abitazione principale
• €50 per ogni figlio a carico
• Eventuali detrazioni comunali aggiuntive

Conserva sempre la documentazione (certificati di famiglia, ISEE, ecc.) in caso di controlli.

4. Paga in un’unica soluzione

Alcuni comuni applicano uno sconto dello 0.5% – 1% per chi paga l’intero importo in un’unica soluzione entro la prima scadenza (16 giugno).

5. Affitta l’immobile

Se hai una seconda casa, affittarla può essere conveniente:

• La TASI sulla seconda casa è solitamente più alta (0.25%-0.40%)
• Puoi trasferire parte dell’onere all’inquilino (fino al 30%)
• I canoni di locazione possono coprire ampiamente la TASI

Domande frequenti sulla TASI

1. Chi paga la TASI in caso di affitto?

In caso di locazione, il pagamento della TASI è così ripartito:

• Proprietario: paga dal 70% al 90% (a seconda del comune)
• Inquilino: paga dal 10% al 30%

La percentuale esatta è stabilita dal regolamento comunale. Il proprietario deve comunicare all’inquilino l’importo dovuto entro 30 giorni dalla scadenza.

2. Come si calcola la TASI per i terreni agricoli?

Per i terreni agricoli, la TASI si calcola su:

1. Reddito dominicale (per i terreni)
2. Reddito agrario (per i fabbricati rurali)

La formula è:

TASI = (Reddito dominicale × 130) × Aliquota comunale

Molti comuni applicano aliquote ridotte (0.05%-0.10%) per i terreni agricoli.

3. Cosa succede in caso di compravendita?

In caso di vendita dell’immobile durante l’anno:

• Il venditore paga la TASI per i mesi di possesso
• L’acquirente paga per i mesi successivi
• Il rogito deve indicare esplicitamente la ripartizione

Esempio: se vendi l’immobile a maggio, pagherai il 50% della TASI annuale (gennaio-maggio), mentre l’acquirente pagherà l’altro 50% (giugno-dicembre).

4. Come si paga la TASI per gli immobili all’estero?

Gli immobili situati all’estero non sono soggetti a TASI, che è un’imposta esclusivamente sui servizi comunali italiani. Tuttavia, potrebbero essere soggetti a imposte locali nel paese estero.

5. È possibile rateizzare la TASI?

Sì, la TASI può essere pagata:

• In due rate (acconto a giugno, saldo a dicembre)
• In un’unica soluzione (entro giugno, spesso con uno sconto)

Alcuni comuni permettono anche il pagamento in 4 rate trimestrali, ma è necessario verificare il regolamento comunale.

Fonti ufficiali e approfondimenti

Per informazioni aggiornate e ufficiali sulla TASI, consultare:

• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Sezione Tributi Locali
• Agenzia delle Entrate – Catasto – Per verificare i dati catastali
• ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Per le deliberazioni comunali

Per approfondire la normativa:

• Legge 147/2013 (istitutiva della TASI)
• Decreto Legislativo 23/2011 (federalismo municipale)
• Circolare MEF n. 1/DF/2014 (prime istruzioni applicative)
• Legge di Bilancio 2024 (L. 213/2023) (ultime modifiche)