Calcolatore Fondo Perduto Decreto Sostegno
Calcola l’importo spettante del contributo a fondo perduto secondo il Decreto Sostegno 2021
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Guida Completa al Calcolo del Fondo Perduto Decreto Sostegno 2021
Il Decreto Sostegno (DL 41/2021) ha introdotto importanti misure di sostegno per imprese e lavoratori autonomi colpiti dalla crisi economica legata alla pandemia COVID-19. Tra queste, il contributo a fondo perduto rappresenta uno degli aiuti più significativi, pensato per compensare la riduzione del fatturato subita nel 2020 rispetto al 2019.
In questa guida approfondita, analizziamo nel dettaglio:
- I requisiti di accesso al contributo
- La metodologia di calcolo ufficiale
- Le maggiorazioni previste per specifici settori e categorie
- Le differenze con i precedenti decreti (Cura Italia, Rilancio, Agosto)
- La procedura per richiedere il contributo
- Esempi pratici con casi reali
1. Requisiti di Accesso al Fondo Perduto 2021
Per accedere al contributo a fondo perduto previsto dal Decreto Sostegno, i beneficiari devono soddisfare contemporaneamente i seguenti requisiti:
- Riduzione del fatturato: Il fatturato o i corrispettivi del 2020 devono essere inferiori di almeno il 30% rispetto al 2019. Per le imprese costituite dopo il 1° gennaio 2019, si fa riferimento alla media mensile del fatturato 2020 confrontata con la media dei mesi di attività del 2019.
- Volume d’affari 2019:
- Per le persone fisiche (liberi professionisti, artigiani, commercianti): massimo €5 milioni
- Per le imprese e società: massimo €10 milioni
- Attività in essere al 23 marzo 2021: Il beneficiario deve essere titolare di partita IVA attiva alla data di entrata in vigore del Decreto Sostegno.
- Residenza o sede legale in Italia: Per le persone fisiche, residenza in Italia; per le imprese, sede legale o unità locale in Italia.
- Non essere in stato di liquidazione volontaria o soggette a procedure concorsuali (fallimento, liquidazione coatta amministrativa, ecc.).
2. Metodologia di Calcolo del Contributo
Il calcolo del contributo a fondo perduto avviene attraverso tre passaggi fondamentali:
- Calcolo della differenza di fatturato:
Si determina la differenza percentuale tra il fatturato 2020 e il fatturato 2019. Solo se questa differenza è pari o superiore al 30% si ha diritto al contributo.
Formula:
Differenza % = [(Fatturato 2019 – Fatturato 2020) / Fatturato 2019] × 100 - Determinazione dell’importo base:
L’importo base è pari al 30% della differenza tra il fatturato 2019 e il fatturato 2020, con un massimale variabile in base alla tipologia di beneficiario:
- Persone fisiche: massimo €150.000
- Imprese con meno di 10 dipendenti: massimo €150.000
- Imprese con 10 o più dipendenti: massimo €400.000
- Applicazione delle maggiorazioni:
All’importo base possono essere applicate due tipologie di maggiorazioni:
- Maggiorazione settoriale: +20% per i settori più colpiti (turismo, cultura, commercio al dettaglio)
- Maggiorazione per dipendenti: +10% per ogni dipendente (fino a un massimo del 100% dell’importo base)
Formula finale:
Contributo = (30% × Differenza Fatturato) + Maggiorazione Settore + Maggiorazione Dipendenti
(con applicazione dei massimali previsti)
3. Settori con Maggiorazione del 20%
Il Decreto Sostegno prevede una maggiorazione del 20% sull’importo base per specifici settori economici particolarmente colpiti dalla crisi. Questi includono:
| Codice ATECO | Descrizione Settore | Esempi di Attività |
|---|---|---|
| 55 | Alloggio | Hotel, bed & breakfast, ostelli, case vacanza |
| 56 | Ristorazione | Ristoranti, bar, pizzerie, gelaterie, catering |
| 47.7 | Commercio al dettaglio di abbigliamento | Negozi di vestiti, calzature, accessori moda |
| 47.6 | Commercio al dettaglio di prodotti culturali | Librerie, negozi di musica, videogiochi |
| 90-93 | Attività creative, artistiche e di intrattenimento | Teatri, cinema, musei, sale concerti, palestre |
| 79 | Servizi delle agenzie di viaggio | Agenzie viaggi, tour operator, servizi prenotazione |
Per verificare se la propria attività rientra nei settori agevolati, è possibile consultare la classificazione ATECO 2007 sul sito dell’ISTAT.
4. Maggiorazione per Numero di Dipendenti
Il Decreto Sostegno introduce una maggiorazione aggiuntiva legata al numero di dipendenti in forza al 23 marzo 2021 (data di entrata in vigore del decreto). La maggiorazione è calcolata come segue:
| Numero Dipendenti | Maggiorazione | Massimo Applicabile |
|---|---|---|
| 1-5 dipendenti | +10% per ogni dipendente | Fino al 50% dell’importo base |
| 6-10 dipendenti | +10% per ogni dipendente | Fino al 70% dell’importo base |
| 11+ dipendenti | +10% per ogni dipendente | Fino al 100% dell’importo base (doppio) |
Esempio pratico:
Un’impresa con 8 dipendenti che ha diritto a un importo base di €50.000 potrà beneficiare di una maggiorazione del 80% (8 × 10%), per un totale di €40.000 aggiuntivi (fino al limite del 70% dell’importo base, quindi €35.000).
5. Confronto con i Precedenti Decreti
Il Decreto Sostegno si inserisce in una serie di provvedimenti emergenziali adottati dal governo italiano per fronteggiare la crisi economica. Di seguito una tabella comparativa con i principali decreti precedenti:
| Decreto | Data | Importo Massimo | Requisiti Fatturato | Settori Agevolati |
|---|---|---|---|---|
| Cura Italia (DL 18/2020) | Marzo 2020 | €25.000 (persone fisiche) €50.000 (imprese) |
Calcolo su aprile 2020 vs aprile 2019 | Tutti i settori |
| Rilancio (DL 34/2020) | Maggio 2020 | €15.000 (persone fisiche) €30.000 (imprese) |
Calcolo su maggio 2020 vs maggio 2019 | Settori turismo, cultura, commercio |
| Agosto (DL 104/2020) | Agosto 2020 | €15.000 (persone fisiche) €150.000 (imprese) |
Calcolo su 2020 vs 2019 (minimo -33%) | Settori specifici + tutte le imprese con -50% |
| Sostegni (DL 41/2021) | Marzo 2021 | €150.000 (persone fisiche/imprese piccole) €400.000 (imprese con ≥10 dipendenti) |
Calcolo su 2020 vs 2019 (minimo -30%) | Turismo, cultura, commercio (+20%) |
Come si evince dalla tabella, il Decreto Sostegno introduce massimali più elevati rispetto ai precedenti provvedimenti, con una particolare attenzione ai settori più colpiti e alle imprese con un numero maggiore di dipendenti.
6. Procedura per Richiedere il Contributo
La domanda per accedere al contributo a fondo perduto deve essere presentata esclusivamente in via telematica attraverso il portale dell’Agenzia delle Entrate. Di seguito i passaggi dettagliati:
- Accesso al portale:
Collegarsi al sito Agenzia delle Entrate e accedere all’area riservata con:
- Credenziali SPID (Sistema Pubblico di Identità Digitale)
- Carta Nazionale dei Servizi (CNS)
- Credenziali Fisconline/Entratel
- Compilazione della domanda:
Inserire i seguenti dati:
- Dati anagrafici del richiedente (codice fiscale, partita IVA)
- Fatturato 2019 e 2020 (come risultante dalle dichiarazioni fiscali)
- Settore di attività (codice ATECO)
- Numero di dipendenti al 23 marzo 2021
- Coordinate bancarie (IBAN) per l’accredito del contributo
- Invio della domanda:
Dopo aver verificato tutti i dati, inviare la domanda elettronicamente. Il sistema genererà una ricevuta telematica con protocollo, da conservare come prova dell’avvenuta presentazione.
- Tempi di erogazione:
L’Agenzia delle Entrate provvede all’erogazione del contributo entro 30 giorni dalla presentazione della domanda, salvo eventuali controlli a campione. Il pagamento avviene tramite bonifico bancario sulle coordinate IBAN indicate.
7. Esempi Pratici di Calcolo
Di seguito alcuni casi reali per comprendere meglio come viene calcolato il contributo:
Esempio 1: Libero Professionista (Settore Non Agevolato)
- Fatturato 2019: €80.000
- Fatturato 2020: €50.000
- Differenza: €30.000 (37,5% di riduzione)
- Importo base: 30% di €30.000 = €9.000
- Maggiorazioni: Nessuna (settore non agevolato, nessun dipendente)
- Contributo finale: €9.000
Esempio 2: Ristorante con 3 Dipendenti (Settore Agevolato)
- Fatturato 2019: €250.000
- Fatturato 2020: €150.000
- Differenza: €100.000 (40% di riduzione)
- Importo base: 30% di €100.000 = €30.000
- Maggiorazioni:
- Settore ristorazione: +20% = €6.000
- 3 dipendenti: +30% (3 × 10%) = €9.000 (ma massimo 50% di €30.000 = €15.000)
- Contributo finale: €30.000 + €6.000 + €9.000 = €45.000
Esempio 3: Impresa con 12 Dipendenti (Settore Commercio)
- Fatturato 2019: €1.200.000
- Fatturato 2020: €700.000
- Differenza: €500.000 (41,67% di riduzione)
- Importo base: 30% di €500.000 = €150.000 (massimale raggiunto)
- Maggiorazioni:
- Settore commercio: +20% = €30.000
- 12 dipendenti: +120% (ma massimo 100% dell’importo base) = €150.000
- Contributo finale: €150.000 (importo base) + €30.000 (settore) + €150.000 (dipendenti) = €330.000 (ma massimo €400.000 per imprese con ≥10 dipendenti)
8. Errori Comuni da Evitare
Nella compilazione della domanda per il contributo a fondo perduto, è facile incorrere in errori che possono portare al rigetto della pratica o a un calcolo errato dell’importo. Ecco gli errori più frequenti:
- Dati fiscali non aggiornati: Utilizzare fatturati che non corrispondono a quelli dichiarati nel modello Redditi o nel bilancio depositato.
- Errore nel codice ATECO: Indicare un codice attività non corrispondente all’effettiva attività svolta (soprattutto per i settori agevolati).
- Coordinate bancarie errate: Inserire un IBAN non intestato al beneficiario o con errori di digitazione.
- Mancata conservazione della documentazione: Non conservare copie delle dichiarazioni fiscali o della ricevuta di presentazione della domanda.
- Presentazione fuori termine: Anche se il decreto non prevede una scadenza esplicita, è consigliabile presentare la domanda entro i termini indicati dall’Agenzia delle Entrate per evitare ritardi nell’erogazione.
- Doppia domanda: Inviare più di una richiesta per lo stesso beneficiario (viene considerata solo la prima domanda pervenuta).
Per evitare questi errori, è possibile rivolgersi a un commercialista o utilizzare il servizio di assistenza telefonica dell’Agenzia delle Entrate (numero verde 800.90.96.96).
9. Domande Frequenti (FAQ)
Di seguito le risposte alle domande più frequenti sul contributo a fondo perduto del Decreto Sostegno:
- Posso presentare domanda se ho già beneficiato dei precedenti fondi perduti?
Sì, il Decreto Sostegno non esclude chi ha già ricevuto contributi dai decreti precedenti (Cura Italia, Rilancio, Agosto). Tuttavia, l’importo complessivo dei contributi non può superare i massimali previsti dalla normativa europea sugli aiuti di Stato (€1,8 milioni per impresa).
- Cosa succede se il mio fatturato 2020 è aumentato rispetto al 2019?
In questo caso non si ha diritto al contributo, poiché la misura è rivolta esclusivamente a chi ha subìto una riduzione del fatturato di almeno il 30%.
- Posso includere nel calcolo anche i corrispettivi non soggetti a IVA?
Sì, il calcolo deve essere effettuato sul totale dei ricavi, inclusi quelli esenti o non soggetti a IVA (ad esempio, per i regimi forfetari).
- Come viene verificata la riduzione del fatturato?
L’Agenzia delle Entrate incrocia automaticamente i dati dichiarati nella domanda con quelli presenti nelle dichiarazioni fiscali (modello Redditi per le persone fisiche, bilancio per le società). Eventuali discrepanze possono portare al rigetto della domanda o a recuperi successivi.
- Il contributo è soggetto a tassazione?
No, il contributo a fondo perduto non concorre alla formazione del reddito imponibile ai fini IRPEF/IRES e non è soggetto a IVA (art. 32, comma 5, DL 41/2021). Tuttavia, deve essere indicato nella dichiarazione dei redditi nella sezione “Altri dati”.
- Posso chiedere il contributo se ho cessato l’attività nel 2021?
No, il contributo spetta solo a chi esercita ancora l’attività alla data di presentazione della domanda. Se l’attività è stata cessata, non è possibile accedere alla misura.
10. Alternative al Fondo Perduto
Oltre al contributo a fondo perduto, il Decreto Sostegno prevede altre misure di sostegno per imprese e lavoratori autonomi:
- Credito d’imposta per affitti: Rimborso del 60% dei canoni di locazione pagati nel 2021 per immobili adibiti ad attività commerciale, artigianale o professionale.
- Esonero contributi INPS: Per i mesi di aprile, maggio e giugno 2021, esonero dal pagamento dei contributi previdenziali per specifiche categorie (ad esempio, lavoratori autonomi iscritti alla Gestione Separata INPS).
- Moratoria sui prestiti: Proroga fino al 31 dicembre 2021 della sospensione delle rate di mutui e finanziamenti per imprese e famiglie.
- Bonus assunzioni: Incentivi per l’assunzione di giovani under 36 e donne, con esonero contributivo fino al 100% per 12 mesi.
- Fondo per la digitalizzazione: Contributi per l’acquisto di hardware, software e servizi digitali (fino a €2.500 per le micro-imprese).
Per approfondire queste misure, è possibile consultare il portale del Ministero dello Sviluppo Economico.