Come Si Calcola La Tasi 2019

Calcola l’importo della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per il 2019 in base ai dati del tuo immobile

Guida completa al calcolo della TASI 2019

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata un tributo locale introdotto in Italia con la Legge di Stabilità 2014 (Legge n. 147/2013) e applicata fino al 2019, quando è stata sostituita dall’IMU unica a partire dal 2020. Nonostante la sua abolizione, molti contribuenti devono ancora fare i conti con eventuali ravvedimenti operosi o accertamenti relativi agli anni precedenti.

In questa guida approfondita spieghiamo come si calcola la TASI 2019, quali sono le aliquote, le detrazioni, le esenzioni e come compilare correttamente il modello F24 per il pagamento.

1. Cos’è la TASI e chi deve pagarla

La TASI era una tassa comunale destinata a finanziare i servizi indivisibili offerti dal Comune, come:

• Illuminazione pubblica
• Manutenzione strade
• Vigilanza urbana
• Servizi cimiteriali
• Protezione civile

Erano tenuti al pagamento:

• Proprietari di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli)
• Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
• Locatari (in alcuni casi specifici, con quote variabili)

Soggetto passivo	Quota TASI 2019	Note
Proprietario	Dal 70% al 90%	La quota esatta era stabilita dal Comune
Inquilino	Dal 10% al 30%	Solo per contratti a canone libero
Comune	Fino al 10%	Facoltativo, per ridurre il carico sui cittadini

2. Come si calcola la TASI 2019: la formula

Il calcolo della TASI 2019 si basava su questa formula:

TASI = (Rendita Catastale × Moltiplicatore) × Aliquota × Mesi di possesso/12

Dove:

• Rendita Catastale: Valore indicato nella visura catastale (rivista del 5% per le abitazioni principali)
• Moltiplicatore:
  • 160 per le abitazioni principali (categorie A/1, A/8, A/9)
  • 140 per le abitazioni secondarie e altri immobili
  • 80 per i terreni agricoli
  • 65 per le aree edificabili
• Aliquota: Percentuale stabilita dal Comune (tra lo 0,1‰ e lo 0,33‰, con possibilità di aumento fino allo 0,8‰ per alcuni immobili)
• Mesi di possesso: Numero di mesi in cui si è detentuto l’immobile nel 2019

Per le abitazioni principali era prevista una detrazione di €200 (ridotta a €100 per i comuni che avevano aumentato l’aliquota IMU).

3. Aliquote TASI 2019: quanto pagavano i comuni italiani

Le aliquote TASI erano stabilite dai singoli comuni entro i limiti di legge. Ecco alcune aliquote medie applicate nel 2019:

Comune	Aliquota base (‰)	Aliquota abitazione principale (‰)	Aliquota seconda casa (‰)
Roma	2,5	0,4 (con detrazione)	8,6
Milano	3,3	0,8 (con detrazione)	10,6
Napoli	2,8	0,6 (con detrazione)	9,2
Torino	2,9	0,5 (con detrazione)	9,5
Palermo	3,1	0,7 (con detrazione)	10,2
Bologna	2,6	0,4 (con detrazione)	8,8

Nota: Le aliquote potevano variare in base alla delibera comunale. Per conoscere l’aliquota esatta del tuo comune, era necessario consultare:

• Il regolamento TASI del Comune
• Il sito istituzionale del Comune
• L’ufficio tributi comunale

4. Detrazioni e esenzioni TASI 2019

La legge prevedeva alcune agevolazioni:

Detrazione per abitazione principale

• €200 per le abitazioni principali (ridotta a €100 se il Comune aveva aumentato l’aliquota IMU)
• La detrazione spettava una sola volta, anche in caso di più proprietari
• Non spettava per le abitazioni di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)

Esenzioni totali

• Immobili posseduti e dati in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli) entro il 1° grado
• Fabbricati rurali strumentali all’attività agricola
• Immobili inagibili o inabitabili (con certificazione)
• Immobili di enti non commerciali (es. ONLUS)
• Immobili espropriati per pubblica utilità

Riduzioni

• 50% per gli immobili locati a canone concordato
• 30% per gli immobili dati in affitto a studenti universitari (con contratto registrato)

5. Come pagare la TASI 2019 in ritardo (ravvedimento operoso)

Se non hai pagato la TASI 2019 entro i termini (generalmente 16 giugno e 16 dicembre), puoi ancora regolarizzare la tua posizione con il ravvedimento operoso, pagando:

• L’importo dovuto
• Gli interessi (tasso legale, attualmente allo 0,05% annuo)
• La sanzione ridotta (1/10 del minimo se il pagamento avviene entro 90 giorni dalla scadenza)

Modalità di pagamento:

1. Modello F24:
   • Codice tributo: 3958 (TASI)
   • Sezione: IMU e altri tributi locali
   • Anno di riferimento: 2019
2. PagoPA (se il Comune ha attivato il servizio)
3. Bollettino postale (solo se previsto dal Comune)

Per il ravvedimento, utilizza questi codici tributo aggiuntivi:

Voce	Codice tributo
TASI (importo principale)	3958
Interessi (tasso legale)	3959
Sanzione (1/10 del minimo)	3960

6. Differenze tra TASI, IMU e IUC

La TASI faceva parte della IUC (Imposta Unica Comunale), insieme a:

• IMU (Imposta Municipale Unica) – sulla proprietà
• TARI (Tassa sui Rifiuti) – per la gestione dei rifiuti
• TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) – per i servizi indivisibili

Dal 2020, la TASI è stata assorbita dall’IMU, che ora copre anche i servizi indivisibili. Le principali differenze:

Caratteristica	TASI (fino al 2019)	IMU (dal 2020)
Base imponibile	Rendita catastale × moltiplicatore	Valore catastale (o valore di mercato per alcuni immobili)
Aliquote	Da 0,1‰ a 0,33‰ (fino a 0,8‰)	Da 0,4% a 1,06% (con possibilità di aumento)
Detrazione abitazione principale	€200 (o €100)	Nessuna (esenzione totale per abitazione principale)
Soggetti passivi	Proprietario + inquilino (in alcuni casi)	Solo proprietario (o titolare di diritto reale)

7. Domande frequenti sulla TASI 2019

D: La TASI 2019 va pagata anche se l’immobile è sfitto?

R: Sì, la TASI era dovuta indipendentemente dall’utilizzo dell’immobile, a meno che non ricadesse in una delle esenzioni previste (es. inagibilità certificata).

D: Come si calcola la TASI per un terreno agricolo?

R: Per i terreni agricoli, la base imponibile era data dal reddito dominicale (rivisto del 25%) moltiplicato per 130 (moltiplicatore). L’aliquota era generalmente più bassa rispetto ai fabbricati.

D: Cosa succede se non pago la TASI 2019?

R: Il Comune può avviare un accertamento con applicazione di:

• Sanzione dal 30% al 100% dell’importo dovuto
• Interessi di mora (tasso legale + 3 punti percentuali)
• Isccrizione a ruolo (con possibilità di pignoramento)

È sempre consigliabile regolarizzare con il ravvedimento operoso per ridurre le sanzioni.

D: Posso detrarre la TASI 2019 nella dichiarazione dei redditi?

R: No, la TASI non era detraibile nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF). L’unica agevolazione era la detrazione di €200 (o €100) per l’abitazione principale.

8. Fonti ufficiali e approfondimenti

Per ulteriori informazioni, consultare:

• Agenzia delle Entrate – Guida alla TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria
• ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (delibere comunali)

Per verificare l’aliquota esatta del tuo comune, puoi consultare il regolamento TASI pubblicato sul sito istituzionale del Comune di residenza.

9. Esempio pratico di calcolo TASI 2019

Prendiamo il caso di un’immobile con queste caratteristiche:

• Rendita catastale: €1.200
• Categoria: A/3 (abitazione economica)
• Comune: Roma (aliquota 0,4‰ per abitazione principale)
• Possesso: 12 mesi
• Tipo: Abitazione principale

Calcolo:

1. Base imponibile: €1.200 × 160 (moltiplicatore) = €192.000
2. TASI lorda: €192.000 × 0,0004 (aliquota) = €76,80
3. Detrazione: €200 (ma non può superare l’imposta dovuta) → €76,80 (la detrazione viene applicata solo se l’imposta è superiore a €200)
4. TASI dovuta: €0,00 (l’imposta è inferiore alla detrazione)

In questo caso, non si paga nulla perché l’imposta calcolata (€76,80) è inferiore alla detrazione spettante (€200).

10. Errori comuni da evitare nel calcolo TASI

Ecco gli errori più frequenti che possono portare a un calcolo errato:

1. Usare la rendita catastale non rivista: Per le abitazioni principali, la rendita va aumentata del 5% prima di applicare il moltiplicatore.
2. Sbagliare il moltiplicatore: 160 per l’abitazione principale, 140 per le seconde case.
3. Dimenticare la detrazione: I €200 (o €100) vanno sempre sottratti se spettano.
4. Non considerare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato venduto o acquistato durante l’anno, l’imposta va calcolata in proporzione.
5. Confondere TASI con IMU: Sono due imposte diverse, anche se ora la TASI è confluità nell’IMU.

11. Come recuperare i dati per il calcolo

Se non conosci la rendita catastale o la categoria del tuo immobile, puoi recuperare queste informazioni:

• Visura catastale: Puoi richiederla online sul sito dell’Agenzia delle Entrate (costo: €10).
• Atto di compravendita: La rendita catastale è indicata nell’atto notarile.
• Ufficio catastale: Puoi recarti presso l’ufficio provinciale dell’Agenzia delle Entrate.
• Comune: Alcuni comuni mettono a disposizione servizi online per consultare i dati catastali.

Per la delibera comunale con le aliquote TASI 2019, puoi:

• Consultare il sito del tuo Comune (sezione “Tributi” o “Fiscalità locale”).
• Chiedere all’ufficio tributi del Comune.
• Verificare presso un CAF o un commercialista.

12. Conclusioni

Il calcolo della TASI 2019 può sembrare complesso, ma seguendo la formula corretta e prestando attenzione ai dettagli (categoria catastale, moltiplicatore, aliquota comunale, detrazioni) è possibile determinare l’importo esatto da pagare.

Ricorda che:

• La TASI non esiste più dal 2020 (è stata sostituita dall’IMU unica).
• Se hai omesso il pagamento, puoi ancora ravvederti con sanzioni ridotte.
• Per gli immobili affittati, la TASI poteva essere suddivisa tra proprietario e inquilino.
• Le abitazioni principali godevano di una detrazione di €200 (o €100).

Se hai dubbi sul calcolo o sulla tua situazione specifica, ti consigliamo di rivolgerti a un commercialista o all’ufficio tributi del tuo Comune per evitare errori che potrebbero costare care sanzioni.

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