Calcolatore Rimborso Chilometrico ACI 2019
Calcola il rimborso chilometrico secondo le tariffe ACI valide per l’anno 2019
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Guida Completa al Rimborso Chilometrico ACI 2019
Il rimborso chilometrico rappresenta una voce fondamentale nella gestione delle spese aziendali per i dipendenti che utilizzano il proprio veicolo per motivi di lavoro. Nel 2019, l’ACI (Automobile Club d’Italia) ha stabilito delle tariffe specifiche per il calcolo di questo rimborso, che tengono conto di diversi fattori come il tipo di veicolo, la potenza fiscale e il tipo di carburante utilizzato.
Cosa è il rimborso chilometrico?
Il rimborso chilometrico è un’indennità che il datore di lavoro corrisponde al dipendente per coprire le spese sostenute per l’utilizzo del proprio veicolo per motivi di servizio. Questo rimborso non è considerato reddito imponibile fino a determinati limiti stabiliti dalla legge.
- Non imponibile fiscalmente: Fino al limite stabilito dalle tabelle ACI
- Deducibile per l’azienda: Come costo aziendale
- Documentazione necessaria: Registrazione dei chilometri percorsi e giustificativi delle spese
Tariffe ACI 2019 per autovetture
Le tariffe per le autovetture nel 2019 erano suddivise in base alla potenza fiscale (espressa in CV – Cavalli Fiscali) e al tipo di carburante. Ecco la tabella dettagliata:
| Potenza fiscale (CV) | Benzina (€/km) | Diesel (€/km) | GPL/Metano (€/km) | Ibrido (€/km) | Elettrico (€/km) |
|---|---|---|---|---|---|
| fino a 11 | 0.3083 | 0.2583 | 0.2383 | 0.2283 | 0.1583 |
| da 12 a 15 | 0.3483 | 0.2983 | 0.2783 | 0.2483 | 0.1783 |
| da 16 a 19 | 0.3883 | 0.3383 | 0.3183 | 0.2683 | 0.1983 |
| da 20 a 23 | 0.4283 | 0.3783 | 0.3583 | 0.2883 | 0.2183 |
| oltre 23 | 0.4683 | 0.4183 | 0.3983 | 0.3083 | 0.2383 |
Tariffe ACI 2019 per motocicli
Per i motocicli, le tariffe erano più semplici e non dipendevano dalla potenza fiscale:
| Tipo di motociclo | Tariffa (€/km) |
|---|---|
| Motocicli fino a 125 cc | 0.1083 |
| Motocicli oltre 125 cc | 0.1383 |
Come viene calcolato il rimborso chilometrico?
Il calcolo del rimborso chilometrico avviene moltiplicando i chilometri percorsi per la tariffa corrispondente al veicolo utilizzato. A questo importo base possono essere aggiunte altre spese documentate come:
- Pedaggi autostradali: Il costo effettivo dei pedaggi pagati durante il viaggio
- Parcheggi: Le spese per parcheggi documentate con scontrini o ricevute
- Altre spese accessorie: Come ad esempio i costi per traghetti o ZTL
La formula completa è quindi:
Rimborso Totale = (Chilometri × Tariffa ACI) + Pedaggi + Parcheggi
Documentazione necessaria
Per poter beneficiare del rimborso chilometrico, è fondamentale mantenere una documentazione accurata:
- Registro dei chilometri: Con data, motivo del viaggio, punto di partenza e arrivo, chilometri percorsi
- Scontrini dei pedaggi: Conservare tutte le ricevute dei pedaggi autostradali
- Ricevute dei parcheggi: Documentazione di tutte le spese per parcheggio
- Fatture di manutenzione: Nel caso di rimborsi che includono anche spese di manutenzione
- Non imponibile: Fino al limite delle tariffe ACI, non concorre a formare il reddito imponibile del dipendente
- Deducibile per l’azienda: Rappresenta un costo deducibile per l’impresa
- IVA: Se il veicolo è di proprietà dell’azienda, è possibile detrarre l’IVA sul carburante
- Limiti: Superando le tariffe ACI, la differenza diventa imponibile
- Utilizzare veicoli efficienti: Veicoli con consumi ridotti permettono di contenere i costi reali pur mantenendo lo stesso rimborso
- Documentare tutte le spese: Pedaggi, parcheggi e altre spese accessorie aumentano il rimborso totale
- Utilizzare app di tracking: Soluzioni digitali per registrare automaticamente i percorsi e i chilometri
- Verificare periodicamente le tariffe: Le tariffe ACI possono variare annualmente
- Considerare veicoli ibridi o elettrici: Hanno tariffe chilometriche più basse e costi operativi ridotti
- Veicoli aziendali: Se il veicolo è di proprietà dell’azienda, si applicano regole diverse
- Lavoro notturno o festivo: Possono essere previste maggiorazioni
- Percorsi particolari: Strade a pedaggio elevato o traghetti possono giustificare rimborsi aggiuntivi
- Dipendenti con disabilità: Possono essere previste agevolazioni specifiche
- Data del viaggio
- Motivo del viaggio (luogo di partenza e destinazione)
- Chilometri percorsi
- Eventuali spese accessorie (pedaggi, parcheggi)
Differenze tra rimborso chilometrico e indennità di trasferta
È importante non confondere il rimborso chilometrico con l’indennità di trasferta:
| Caratteristica | Rimborso Chilometrico | Indennità di Trasferta |
|---|---|---|
| Base di calcolo | Chilometri percorsi | Giornate di trasferta |
| Documentazione richiesta | Registro chilometrico e giustificativi | Giustificativi di spesa (alloggio, pasti) |
| Limite di esenzione fiscale | Fino alle tariffe ACI | Fino a €46.48 al giorno (Italia), €77.47 (estero) |
| Finalità | Coprire spese veicolo | Coprire spese vitto e alloggio |
Aspetti fiscali del rimborso chilometrico
Dal punto di vista fiscale, il rimborso chilometrico presenta alcune caratteristiche importanti:
Secondo la Circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 28/E del 2012, i rimborsi forfetari per l’uso del mezzo proprio sono considerati non imponibili fino al limite delle tariffe ACI, a condizione che siano correttamente documentati.
Consigli per ottimizzare il rimborso chilometrico
Per massimizzare i benefici del rimborso chilometrico, sia per il dipendente che per l’azienda, è possibile adottare alcune strategie:
Casi particolari e eccezioni
Esistono alcune situazioni particolari che possono influenzare il calcolo del rimborso chilometrico:
In questi casi, è sempre consigliabile consultare un commercialista o il proprio ufficio del personale per comprendere appieno le possibilità e i limiti del rimborso.
Evoluzione delle tariffe ACI nel tempo
Le tariffe ACI per il rimborso chilometrico vengono aggiornate periodicamente per tenere conto dell’inflazione e dell’aumento dei costi di gestione dei veicoli. Ecco un confronto con gli anni precedenti:
| Anno | Autovettura (benzina, fino a 11 CV) | Motociclo (oltre 125 cc) | Variazione % (vs anno precedente) |
|---|---|---|---|
| 2017 | 0.2983 | 0.1283 | – |
| 2018 | 0.3033 | 0.1333 | +1.7% |
| 2019 | 0.3083 | 0.1383 | +1.6% |
| 2020 | 0.3133 | 0.1433 | +1.6% |
Come si può osservare, le tariffe tendono ad aumentare leggermente ogni anno, con incrementi medi intorno all’1-2% annuo.
Domande frequenti sul rimborso chilometrico 2019
1. Il rimborso chilometrico è sempre esente da tasse?
No, il rimborso chilometrico è esente da tasse solo fino al limite delle tariffe ACI. Se l’azienda corrisponde un importo superiore, la differenza è considerata reddito imponibile per il dipendente.
2. Posso ricevere il rimborso anche se uso un veicolo aziendale?
No, il rimborso chilometrico è previsto solo per l’utilizzo del proprio veicolo. Se si utilizza un veicolo aziendale, si applicano regole diverse (come il fringe benefit).
3. Come devo documentare i chilometri percorsi?
È necessario tenere un registro dettagliato con:
4. Posso includere anche le spese di manutenzione ordinaria?
No, le tariffe ACI già includono una quota per la manutenzione ordinaria. È possibile includere solo spese straordinarie, se previste dalla politica aziendale.
5. Cosa succede se supero i limiti ACI?
Se il rimborso supera le tariffe ACI, la differenza è considerata reddito imponibile e deve essere tassata come tale. È quindi importante rimanere entro i limiti stabiliti.
6. Posso usare questo calcolatore per anni diversi dal 2019?
No, questo calcolatore utilizza specificamente le tariffe ACI valide per l’anno 2019. Per altri anni, è necessario utilizzare le tariffe corrispondenti.
7. Il rimborso chilometrico è soggetto a contributi INPS?
No, se rimane entro i limiti ACI, il rimborso chilometrico non è soggetto a contributi INPS né a ritenute IRPEF.
8. Posso ricevere il rimborso anche per viaggi all’estero?
Sì, le tariffe ACI si applicano anche per i viaggi all’estero, ma è importante verificare se l’azienda prevede eventuali maggiorazioni per spese aggiuntive (come assicurazioni internazionali).
Conclusione
Il rimborso chilometrico rappresenta uno strumento importante sia per i dipendenti che per le aziende, permettendo di coprire le spese sostenute per l’utilizzo del proprio veicolo per motivi di lavoro. Le tariffe ACI 2019 forniscono un riferimento chiaro e ufficiale per il calcolo di questo rimborso, garantendo trasparenza e correttezza fiscale.
È fondamentale mantenere una documentazione accurata e aggiornata per poter beneficiare appieno di questo strumento, nel rispetto delle normative vigenti. In caso di dubbi o situazioni particolari, è sempre consigliabile consultare un professionista del settore o fare riferimento alle fonti ufficiali come l’ACI e l’Agenzia delle Entrate.
Ricordiamo che le informazioni fornite in questa guida hanno valore puramente informativo e non costituiscono consulenza fiscale o legale. Per una trattazione completa e personalizzata del proprio caso specifico, è sempre opportuno rivolgersi a un commercialista o a un consulente del lavoro.