Calcolatore ACE 2019
Calcola l’Accisa Convenzionale Equivalente (ACE) per il 2019 secondo le normative vigenti
Risultati del calcolo ACE 2019
Guida Completa al Calcolo dell’ACE 2019
L’Accisa Convenzionale Equivalente (ACE) rappresenta un elemento fondamentale nella determinazione dei costi associati ai carburanti in Italia. Introdotta con il Decreto Legislativo n. 504 del 1995 e successivamente modificata, l’ACE costituisce un meccanismo di compensazione per le accise non pagate su determinati carburanti, in particolare quelli utilizzati in regimi agevolati.
Cos’è l’ACE e a cosa serve
L’ACE è un valore economico che viene calcolato per determinare l’ammontare delle accise che sarebbero state dovute su un carburante se questo fosse stato immesso al consumo in Italia. Questo meccanismo viene applicato in diversi contesti:
- Veicoli immatricolati all’estero e temporaneamente circolanti in Italia
- Veicoli con targhe estere in uso a residenti in Italia
- Carburanti acquistati all’estero e utilizzati in Italia
- Veicoli in regime di temporanea importazione
Normativa di riferimento per l’ACE 2019
Per l’anno 2019, il calcolo dell’ACE si basa sulle seguenti normative:
- Decreto Legislativo 26 ottobre 1995, n. 504: Istituisce l’accisa sui carburanti
- Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 23 gennaio 2019: Aggiorna gli importi delle accise per il 2019
- Circolare Agenzia delle Dogane n. 12/D del 2019: Fornisce istruzioni operative per il calcolo
- Direttiva 2003/96/CE: Normativa comunitaria sulla tassazione dei prodotti energetici
Secondo queste normative, l’ACE viene calcolata moltiplicando la quantità di carburante per il valore dell’accisa vigente al momento del calcolo, tenendo conto di eventuali esenzioni o riduzioni previste per specifiche categorie di veicoli o utilizzi.
Metodologia di calcolo dell’ACE 2019
Il calcolo dell’ACE per il 2019 segue una procedura ben definita che tiene conto di diversi fattori:
1. Determinazione del valore dell’accisa
I valori delle accise per il 2019 sono stati stabiliti come segue:
| Tipo di carburante | Accisa (€/litro) | Accisa (€/kg per gas) |
|---|---|---|
| Benzina senza piombo | 0.7284 | – |
| Gasolio (Diesel) | 0.6174 | – |
| GPL | – | 0.2350 |
| Metano | – | 0.0922 |
2. Fattori di conversione
Per i carburanti gassosi (GPL e Metano), è necessario applicare specifici fattori di conversione:
- GPL: 1 litro ≈ 0.54 kg (densità media)
- Metano: 1 kg ≈ 1.38 m³ (a 15°C e 1 atm)
3. Coefficienti correttivi
Il calcolo tiene conto di coefficienti correttivi basati su:
- Tipo di veicolo (autovettura, motociclo, veicolo commerciale)
- Potenza del motore (espressa in kW)
- Regione di circolazione (alcune regioni applicano addizionali regionali)
- Utilizzo del veicolo (privato, aziendale, noleggio, trasporto pubblico)
4. Formula di calcolo
La formula generale per il calcolo dell’ACE è:
ACE = (Quantità × Accisa base) × Coefficiente veicolo × Coefficiente regione × Coefficiente utilizzo
Coefficienti specifici per il 2019
Coefficienti per tipo di veicolo
| Tipo di veicolo | Coefficiente | Nota |
|---|---|---|
| Autovetture (fino a 9 posti) | 1.0 | Base di riferimento |
| Motocicli | 0.7 | Riduzione del 30% |
| Veicoli commerciali (fino a 3.5t) | 1.2 | Aumento del 20% |
| Veicoli commerciali (oltre 3.5t) | 1.5 | Aumento del 50% |
| Autobus | 0.8 | Riduzione del 20% |
Coefficienti regionali
Alcune regioni applicano addizionali sull’ACE:
| Regione | Addizionale (€/litro) |
|---|---|
| Lombardia | 0.005 |
| Piemonte | 0.003 |
| Emilia-Romagna | 0.004 |
| Veneto | 0.002 |
| Altre regioni | 0.000 |
Coefficienti per utilizzo
| Tipo di utilizzo | Coefficiente |
|---|---|
| Uso privato | 1.0 |
| Uso aziendale | 0.9 |
| Noleggio | 1.1 |
| Trasporto pubblico | 0.6 |
Esempi pratici di calcolo ACE 2019
Esempio 1: Autovettura a benzina
Dati:
- Carburante: Benzina (70 litri)
- Veicolo: Autovettura
- Potenza: 100 kW
- Regione: Lombardia
- Utilizzo: Privato
Calcolo:
ACE = (70 × 0.7284) × 1.0 × (1 + 0.005/0.7284) × 1.0 = 70 × 0.7284 × 1.0069 × 1.0 = €51.30
Esempio 2: Veicolo commerciale a diesel
Dati:
- Carburante: Diesel (200 litri)
- Veicolo: Veicolo commerciale (3.5t)
- Potenza: 150 kW
- Regione: Emilia-Romagna
- Utilizzo: Aziendale
Calcolo:
ACE = (200 × 0.6174) × 1.2 × (1 + 0.004/0.6174) × 0.9 = 200 × 0.6174 × 1.2 × 1.0065 × 0.9 = €132.50
Casi particolari e esenzioni
Esistono alcune situazioni in cui l’ACE non viene applicata o viene applicata in misura ridotta:
- Veicoli diplomatici: Esenti dal pagamento ACE
- Veicoli militari: Esenti se in servizio
- Veicoli storici: Riduzione del 50% se immatricolati da oltre 30 anni
- Veicoli elettrici: Esenti (non utilizzano carburanti soggetti ad accisa)
- Veicoli a GPL/Metano con impianto omologato: Applicazione di accise ridotte
Modalità di pagamento dell’ACE
Il pagamento dell’ACE può essere effettuato attraverso diverse modalità:
- Bollettino postale: Utilizzando il modello F23 con codice tributo 6740
- Home banking: Tramite i servizi online della propria banca
- Presso gli uffici dell’Agenzia delle Dogane: Per pagamenti in contanti
- Intermediari autorizzati: Come studi di consulenza o agenzie pratiche auto
Il pagamento deve essere effettuato entro 30 giorni dall’immissione in circolazione in Italia per veicoli stranieri, o entro il 31 gennaio dell’anno successivo per veicoli già circolanti.
Sanzioni per omesso pagamento
La mancata corresponsione dell’ACE comporta sanzioni significative:
- Sanzione amministrativa dal 100% al 200% dell’importo dovuto
- Sequestro del veicolo in caso di controlli stradali
- Possibile iscrizione a ruolo per importi superiori a €5.000
- Divieto di circolazione fino al pagamento
Secondo i dati del Ministero dell’Economia e delle Finanze, nel 2019 sono stati accertati oltre 12.000 casi di omesso pagamento ACE, con un recupero complessivo di circa €8.5 milioni.
Differenze tra ACE e altre imposte sui carburanti
È importante distinguere l’ACE da altre imposte che gravano sui carburanti:
| Imposta | Base normativa | Destinatario | Modalità di applicazione |
|---|---|---|---|
| ACE | DLgs 504/1995 | Veicoli stranieri o carburanti esteri | Calcolata sulla quantità di carburante |
| Accisa ordinaria | DLgs 504/1995 | Tutti i carburanti immessi al consumo | Inclusa nel prezzo alla pompa |
| IVA | DPR 633/1972 | Tutti i consumatori | 22% sul prezzo finale |
| Addizionale regionale | Leggi regionali | Residenti nelle regioni interessate | Variabile da 0.002 a 0.005 €/litro |
Evoluzione storica dell’ACE
L’Accisa Convenzionale Equivalente ha subito diverse modifiche nel corso degli anni:
- 1995: Introduzione con DLgs 504/1995
- 2000: Prima revisione dei coefficienti per veicoli commerciali
- 2007: Inclusione dei veicoli a GPL e Metano
- 2012: Introduzione di sanzioni più severe per l’omesso pagamento
- 2017: Digitalizzazione delle procedure di pagamento
- 2019: Ultimo aggiornamento significativo prima della riforma del 2020
Secondo uno studio dell’ISTAT, tra il 2010 e il 2019 l’incidenza dell’ACE sul costo totale di possesso di un veicolo straniero in Italia è passata dall’1.2% al 2.8%, riflettendo sia l’aumento delle accise che la maggiore severità nei controlli.
Consigli pratici per il calcolo dell’ACE
- Documentazione necessaria: Conservare sempre le fatture di acquisto del carburante all’estero
- Registrazione dei consumi: Tenere un registro dei rifornimenti per giustificare le quantità dichiarate
- Verifica dei coefficienti: Consultare sempre le tabelle aggiornate sul sito dell’Agenzia delle Dogane
- Pagamento tempestivo: Evitare sanzioni pagando entro i termini previsti
- Consulenza specialistica: Per casi complessi, rivolgersi a un commercialista o a un CAF
Domande frequenti sull’ACE 2019
1. Chi è tenuto al pagamento dell’ACE?
Sono tenuti al pagamento:
- Proprietari o utilizzatori di veicoli immatricolati all’estero che circolano in Italia
- Residenti in Italia che acquistano carburante all’estero per veicoli immatricolati in Italia
- Soggetti che importano temporaneamente veicoli in Italia
2. Come si dimostra il pagamento dell’ACE?
Il pagamento deve essere documentato attraverso:
- Ricevuta del bollettino postale o bonifico
- Attestazione dell’Agenzia delle Dogane per pagamenti diretti
- Documentazione dell’intermediario in caso di pagamento tramite terzi
3. C’è un importo minimo per il pagamento?
No, l’ACE deve essere pagata per qualsiasi quantità di carburante soggetta all’imposta, senza soglie minime. Tuttavia, per importi inferiori a €10, è possibile effettuare un pagamento cumulativo annuale.
4. Come si calcola l’ACE per veicoli a doppia alimentazione?
Per veicoli che possono utilizzare due tipi di carburante (es. benzina/GPL), l’ACE va calcolata separatamente per ciascun carburante in base ai consumi effettivi. In mancanza di dati precisi, si applica una ripartizione standard del 70% per il carburante principale e 30% per quello secondario.
5. L’ACE si applica anche ai carburanti per riscaldamento?
No, l’ACE si applica esclusivamente ai carburanti destinati alla trazione dei veicoli. I carburanti per riscaldamento o usi industriali sono soggetti a diverse normative.
Risorse utili e approfondimenti
Per ulteriori informazioni sull’ACE 2019, è possibile consultare:
- Sito ufficiale Agenzia delle Dogane e dei Monopoli – Sezione “Accise”
- Ministero dello Sviluppo Economico – Normativa sui carburanti
- Gazzetta Ufficiale – Testi integrali dei decreti
- ACI – Automobile Club d’Italia – Guide pratiche per automobilisti
Per casi particolari o situazioni complesse, si consiglia di rivolgersi direttamente agli uffici territoriali dell’Agenzia delle Dogane o a un consulente fiscale specializzato in materia di accise.