Agenzie Delle Entrate Calcolo Imu E Tasi 2019

Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI secondo le aliquote 2019 dell’Agenzia delle Entrate

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019

Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 richiede la conoscenza di diversi elementi normativi e tecnici. Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti fondamentali per un calcolo corretto, evitando errori che potrebbero portare a sanzioni o pagamenti eccessivi.

1. Cosa sono IMU e TASI?

• IMU: Imposta comunale che colpisce il possesso di immobili (fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli). È dovuta dai proprietari o titolari di diritti reali sugli immobili.
• TASI: Tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili comunali (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). È dovuta sia dai proprietari che dagli inquilini, in proporzione alla quota di possesso/uso.

2. Chi deve pagare IMU e TASI nel 2019?

La disciplina del 2019 prevede che:

• IMU è dovuta da:
  • Proprietari di seconde case
  • Proprietari di immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
  • Proprietari di terreni edificabili
  • Proprietari di immobili commerciali (categorie C/1, C/2, C/3)
• TASI è dovuta da:
  • Proprietari di abitazioni principali (con alcune esenzioni)
  • Inquilini (per la quota del 10-30% a seconda del comune)
  • Proprietari di tutti gli altri immobili soggetti a IMU

Fonte ufficiale:

Le disposizioni normative sono contenute nel Decreto Legge n. 201/2011 (art. 13) e successive modifiche, nonché nella Legge di Stabilità 2019.

3. Come si calcola la base imponibile?

La base imponibile per IMU e TASI si determina moltiplicando:

1. Rendita catastale (rivista del 5% per gli immobili di categoria A e C, esclusi A/10 e C/1)
2. Coefficiente specifico per categoria:

   Categoria Catastale	Descrizione	Coefficiente 2019
   A/1, A/8, A/9	Immobili di lusso	160
   A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7	Abitazioni civili	100
   B	Immobili speciali (scuole, ospedali)	140
   C/1	Negozi e botteghe	55
   C/2, C/6, C/7	Magazzini, cantine, autorimesse	140
   D	Immobili produttivi	65

Formula: Base imponibile = Rendita catastale × (1 + 5%) × Coefficiente

4. Aliquote IMU e TASI 2019 per comune

Le aliquote sono stabilite dai singoli comuni entro i limiti massimi previsti dalla legge:

Tipo Immobile	Aliquota IMU Max 2019	Aliquota TASI Max 2019	Note
Abitazione principale (cat. A/1-A/9)	0.4% – 0.6%	0.1% – 0.33%	Esente IMU se non di lusso
Seconda casa	0.76% – 1.06%	0.1% – 0.33%	Aliquota base 0.76%
Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9)	1.06%	0.33%	Aliquota massima
Terreni edificabili	1.06%	0.33%	Valore venale in comune
Fabricati rurali	0.76%	0.1%	Esenti se strumentali

5. Esenzioni e agevolazioni 2019

Nel 2019 sono previste diverse esenzioni:

• Abitazione principale: Esente da IMU (tranne categorie A/1, A/8, A/9) ma soggetta a TASI con aliquota ridotta.
• Comodato gratuito: Esenzione IMU per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli) con ISEE ≤ €15.000.
• Disabilità: Esenzione per immobili posseduti da persone con disabilità grave (Legge 104/92).
• Terreni agricoli: Esenzione IMU per terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP.
• Fabricati rurali: Esenzione se strumentali all’attività agricola.

6. Scadenze e modalità di pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze sono:

• Primo acconto (16 giugno 2019): 50% dell’imposta dovuta.
• Saldo (16 dicembre 2019): Conguaglio sulla base dei mesi effettivi di possesso.

Il pagamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24 (codice tributo 3912 per IMU, 3958 per TASI)
• PagoPA
• Bollettino postale

7. Errori comuni da evitare

1. Dimenticare la rivalutazione del 5% sulla rendita catastale.
2. Usare coefficienti errati per la categoria catastale.
3. Non considerare i mesi di possesso: L’imposta è dovuta in proporzione ai mesi (o frazione di mese superiore a 15 giorni).
4. Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con basi imponibili e aliquote diverse.
5. Non verificare le delibere comunali: Ogni comune può modificare le aliquote entro i limiti di legge.

8. Novità 2019 rispetto agli anni precedenti

Il 2019 ha introdotto alcune modifiche rilevanti:

• Aumento aliquote massime: Per i comuni in dissesto finanziario, possibilità di aumentare l’aliquota IMU fino all’1.14%.
• Estensione esenzioni: Maggiore flessibilità per i comuni nell’applicare esenzioni per abitazioni concesse in comodato.
• Semplificazione TASI: Riduzione degli adempimenti per i contribuenti con reddito basso.

Documentazione ufficiale:

Per approfondimenti, consultare la guida dell’Agenzia delle Entrate su IMU e TASI e la circolare del MEF n. 1/DF del 2019.

9. Esempio pratico di calcolo

Supponiamo di avere una seconda casa a Milano con:

• Rendita catastale: €1.200 (categoria A/3)
• Mesi di possesso: 12
• Coefficiente: 100
• Aliquota IMU Milano 2019: 0.86%
• Aliquota TASI Milano 2019: 0.25%

Calcolo:

1. Rendita rivalutata = €1.200 × 1.05 = €1.260
2. Base imponibile = €1.260 × 100 = €126.000
3. IMU annua = €126.000 × 0.86% = €1.083,60
4. TASI annua = €126.000 × 0.25% = €315,00
5. Totale dovuto = €1.083,60 + €315,00 = €1.398,60

10. Domande frequenti

D: Sono proprietario di una casa vacanze. Devo pagare IMU e TASI?

R: Sì, le seconde case sono soggette sia a IMU che a TASI con aliquote piene.

D: Ho affittato il mio immobile. Chi paga la TASI?

R: La TASI è dovuta sia dal proprietario (70-90%) che dall’inquilino (10-30%), a seconda della delibera comunale.

D: Posso detrarre IMU e TASI?

R: No, dal 2020 non sono più detraibili. Nel 2019 era possibile solo per l’abitazione principale (massimo €200 per TASI).

D: Ho comprato casa a dicembre 2019. Devo pagare l’intera annualità?

R: No, paghi solo per il mese di dicembre (1/12 dell’imposta annua).

11. Strumenti utili

• Visura catastale online (Agenzia delle Entrate)
• Database aliquote comunali
• Calcolatore rendita catastale (ACI)

Attenzione:

Le informazioni fornite hanno valore puramente indicativo. Per un calcolo esatto, consultare sempre il sito dell’Agenzia delle Entrate o un commercialista.