Calcola Imu 2019 E Stampa Mod F24

Guida Completa al Calcolo IMU 2019 e Compilazione Modello F24

L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un tributo comunale che colpisce il possesso di immobili in Italia. Nel 2019, la disciplina dell’IMU è stata regolata dal Decreto Legge n. 124/2019 (c.d. “Decreto Fiscale”), che ha introdotto alcune modifiche rispetto agli anni precedenti.

1. Chi Deve Pagare l’IMU 2019?

L’IMU è dovuta da:

• Proprietari di seconde case (non abitazione principale)
• Proprietari di immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
• Proprietari di terreni agricoli (con alcune esenzioni)
• Proprietari di fabricati rurali non strumentali
• Proprietari di aree fabbricabili
• Proprietari di immobili commerciali (categoria C/1)

Attenzione: L’abitazione principale è esente dall’IMU dal 2014 (art. 1, comma 741, Legge n. 147/2013), tranne per gli immobili di lusso (A/1, A/8, A/9).

2. Come si Calcola l’IMU 2019?

La formula per il calcolo dell’IMU è:

IMU = (Base Imponibile × Aliquota) – Detrazione

2.1. Determinazione della Base Imponibile

La base imponibile si ottiene moltiplicando il reddito catastale (rivisto del 5% per gli immobili gruppo D ed E) per specifici moltiplicatori:

Tipo di Immobile	Moltiplicatore	Note
Abitazioni (gruppo A, escluso A/10)	160	Standard per seconde case
Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9)	160	Anche per abitazione principale
Uffici e studi privati (A/10)	80	—
Negozi (C/1)	55	—
Magazzini (C/2)	55	—
Laboratori (C/3)	55	—
Terreni agricoli	135	Reddito dominicale × 135
Aree fabbricabili	—	Valore venale in comune

2.2. Aliquote IMU 2019

Le aliquote sono stabilite dai comuni entro i seguenti limiti:

• Abitazioni (escluso A/1, A/8, A/9): da 0,46% a 0,76%
• Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9): 1,06%
• Terreni agricoli: 0,76%
• Aree fabbricabili: da 0,46% a 3,06%
• Altri immobili (C/1, D, ecc.): 0,76%

Per verificare l’aliquota del tuo comune, consulta il sito del MEF o il regolamento comunale.

2.3. Detrazioni

Per le abitazioni principali di lusso (A/1, A/8, A/9) è prevista una detrazione di €200.

3. Scadenze IMU 2019

Le scadenze per il pagamento dell’IMU 2019 erano:

1. 17 giugno 2019: Primo acconto (50% dell’imposta dovuta)
2. 16 dicembre 2019: Saldo (50% dell’imposta dovuta)

Importante: Se l’importo dell’acconto è inferiore a €12, non è dovuto alcun pagamento (art. 17, D.Lgs. n. 23/2011).

4. Come Compilare il Modello F24 per l’IMU 2019

Il Modello F24 è il documento necessario per versare l’IMU. Ecco come compilarlo correttamente:

4.1. Sezione “Contribuente”

• Inserisci il tuo codice fiscale.
• Se paghi per conto di altri, indica il codice fiscale del soggetto debitore.

4.2. Sezione “Erario, INPS, Regioni, ecc.”

Utilizza i seguenti codici tributo:

Descrizione	Codice Tributo	Scadenza
IMU – acconto prima rata	3912	17/06/2019
IMU – acconto seconda rata o saldo	3913	16/12/2019
IMU – saldo	3916	16/12/2019
IMU – ravvedimento	3918	In caso di ritardo

4.3. Sezione “Dati Immobile”

• Anno di riferimento: 2019
• Codice comune: Codice catastale del comune (es. “H501” per Roma)
• Num. immobili: Numero di immobili per cui si paga

4.4. Importi

Inserisci l’importo calcolato nella sezione “Importi a debito versati“.

5. Esenzioni e Agevolazioni IMU 2019

Alcune categorie di immobili sono esenti dal pagamento IMU:

• Abitazione principale non di lusso (escluso A/1, A/8, A/9)
• Immobili posseduti da enti non commerciali (es. ONLUS)
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali (IAP)
• Fabricati rurali strumentali all’attività agricola
• Immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli) con specifici requisiti

Per i terreni agricoli, l’esenzione è prevista solo se:

1. Il terreno è posseduto e condotto da coltivatori diretti o IAP.
2. Il reddito dominicale non supera €250 (per i terreni montani, il limite è €500).

6. Sanzioni per Ritardato Pagamento

In caso di ritardo nel pagamento dell’IMU, sono previste le seguenti sanzioni:

• Ravvedimento breve (entro 14 giorni): 0,1% per ogni giorno di ritardo + interessi legali (3,5% annuo nel 2019).
• Ravvedimento medio (entro 90 giorni): 1,5% (minimo €50) + interessi.
• Ravvedimento lungo (oltre 90 giorni): 3,75% (minimo €100) + interessi.

Per regolarizzare, utilizza il codice tributo 3918 (IMU – ravvedimento) sul Modello F24.

7. Differenze tra IMU 2019 e TASI

Fino al 2019, accanto all’IMU esisteva la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili), abolita a partire dal 2020. Nel 2019, la TASI era ancora dovuta per:

• Immobili non locati (esclusa abitazione principale).
• Immobili locati a canone concordato.

Caratteristica	IMU 2019	TASI 2019
Soggetto passivo	Proprietario	Proprietario e inquilino (90%/10%)
Base imponibile	Valore catastale × moltiplicatore	Stessa dell’IMU
Aliquota base	0,76% (abitazioni)	0,1% (comuni)
Scadenze	17/06 e 16/12	17/06 e 16/12
Codice tributo F24	3912 / 3916	3958 / 3959

8. Domande Frequenti sull’IMU 2019

8.1. Devo pagare l’IMU sulla prima casa?

No, l’abitazione principale è esente dall’IMU dal 2014, eccetto per gli immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9).

8.2. Come faccio a sapere il reddito catastale del mio immobile?

Puoi trovare il reddito catastale:

• Nella visura catastale (richiedibile all’Agenzia delle Entrate).
• Nel rogito notarile di acquisto.
• Online tramite il portale dell’Agenzia del Territorio (ora Agenzia delle Entrate).

8.3. Posso detrarre l’IMU dalla dichiarazione dei redditi?

No, l’IMU non è detraibile nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF). Tuttavia, per gli immobili locati, l’IMU può essere portata in deduzione dai redditi fondiari (art. 10, TUIR).

8.4. Cosa succede se non pago l’IMU?

In caso di mancato pagamento, l’Agenzia delle Entrate può emettere un avviso di accertamento con:

• Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta.
• Interessi di mora (3,5% annuo nel 2019).
• Eventuale iscrizione a ruolo per il recupero coattivo.

8.5. Posso pagare l’IMU in un’unica soluzione?

Sì, è possibile versare l’intero importo entro il 17 giugno 2019, senza attendere il saldo di dicembre. In questo caso, non è necessario presentare alcun modello aggiuntivo.

9. Conclusioni e Consigli Pratici

Il calcolo dell’IMU 2019 richiede attenzione a:

1. Categoria catastale dell’immobile.
2. Aliquota comunale (verificare sul sito del comune).
3. Periodo di possesso (anno intero o parziale).
4. Eventuali esenzioni (es. terreni agricoli condotti da IAP).

Per evitare errori, consigliamo di:

• Utilizzare il calcolatore IMU ufficiale dell’Agenzia delle Entrate.
• Consultare un commercialista in caso di immobili complessi (es. usufrutto, nuda proprietà).
• Conservare la ricevuta del pagamento F24 per 5 anni.

Ricorda: Dal 2020, l’IMU è stata parzialmente sostituita dalla IMU “nuova versione” e dalla TARI (tassa rifiuti). Tuttavia, per gli anni precedenti (come il 2019), restano valide le regole descritte in questa guida.