Calcolatore IMU e TASI Seconda Casa 2019 – Roma
Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua seconda casa a Roma nel 2019
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Guida Completa al Calcolo IMU e TASI per la Seconda Casa a Roma nel 2019
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per le seconde case a Roma nel 2019 richiede la conoscenza di specifiche aliquote, detrazioni e regole applicabili nel territorio comunale. Questa guida dettagliata ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo preciso.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Per le seconde case, l’IMU è sempre dovuta, indipendentemente dalla categoria catastale o dall’utilizzo dell’immobile.
- Soggetti passivi: Proprietari di immobili (o titolari di altri diritti reali come usufrutto, uso, abitazione)
- Base imponibile: Rendita catastale rivalutata del 5% (per fabbricati gruppo A, esclusa A/10) o valore venale (per aree fabbricabili)
- Aliquote: Stabilite dal Comune entro i limiti di legge (per Roma nel 2019: 0,76% per seconde case)
2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche
La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 per finanziare servizi comunali come illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc. Per le seconde case:
- È sempre dovuta (a differenza dell’abitazione principale dove ci sono esenzioni)
- La base imponibile è la stessa dell’IMU
- L’aliquota per Roma nel 2019 era dello 0,1% per le seconde case
- Non sono previste detrazioni per le seconde case
3. Come si calcola la base imponibile
La formula per determinare la base imponibile è:
Base imponibile = Rendita catastale × 1,05 × Moltiplicatore
(Il moltiplicatore è 160 per le categorie A/1, A/8, A/9 e 140 per le altre categorie A)
| Categoria Catastale | Moltiplicatore | Rivalutazione | Base imponibile esempio (Rendita €1.000) |
|---|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 | 5% | €1.000 × 1,05 × 160 = €168.000 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 | 5% | €1.000 × 1,05 × 140 = €147.000 |
| A/10 (uffici) | 80 | 5% | €1.000 × 1,05 × 80 = €84.000 |
4. Aliquote IMU e TASI a Roma nel 2019
Il Comune di Roma ha stabilito per il 2019 le seguenti aliquote per le seconde case:
- IMU: 0,76% (aliquota base) + 0,3% (maggiorazione comunale) = 1,06%
- TASI: 0,1% (aliquota unica)
Nota bene: Queste aliquote possono variare in base a:
- Delibere comunali specifiche per alcune zone
- Presenza di agevolazioni (es. immobili storici)
- Periodo di possesso durante l’anno
5. Detrazioni e agevolazioni possibili
Per le seconde case le agevolazioni sono limitate, ma in alcuni casi è possibile beneficiare di:
- Immobili inagibili: Riduzione del 50% se l’immobile è dichiarato inagibile
- Fabbricali rurali: Esenzione totale se strumentali all’attività agricola
- Comodato gratuito: Agevolazioni se concesso a parenti in linea retta (genitori/figli)
- Immobili di interesse storico: Possibili riduzioni se vincolati dalla Soprintendenza
Attenzione: Le agevolazioni devono essere esplicitamente richieste al Comune entro i termini di pagamento, allegando la documentazione necessaria.
6. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI a Roma erano:
| Rata | Scadenza | Importo | Codice tributo |
|---|---|---|---|
| Acconto (50%) | 17 giugno 2019 | 50% dell’imposta dovuta | 3918 (IMU) / 3958 (TASI) |
| Saldo | 16 dicembre 2019 | 50% dell’imposta dovuta (più conguaglio) | 3918 (IMU) / 3958 (TASI) |
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
- PagoPA (piattaforma digitale della Pubblica Amministrazione)
- Bollettino postale (meno comune)
7. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e pagamento di IMU e TASI per le seconde case, molti contribuenti commettono questi errori:
- Dimenticare la rivalutazione del 5% sulla rendita catastale
- Usare il moltiplicatore sbagliato per la categoria catastale
- Non considerare i mesi di possesso (l’imposta è dovuta solo per i mesi in cui si è proprietari)
- Confondere abitazione principale con seconda casa (le regole sono molto diverse)
- Non verificare le delibere comunali che possono modificare le aliquote base
- Dimenticare di pagare la TASI (spesso ci si concentra solo sull’IMU)
8. Confronto con altri comuni italiani
Le aliquote per le seconde case variano significativamente tra i comuni italiani. Ecco un confronto con altre grandi città nel 2019:
| Comune | Aliquota IMU 2019 | Aliquota TASI 2019 | Totale (IMU + TASI) |
|---|---|---|---|
| Roma | 1,06% | 0,10% | 1,16% |
| Milano | 1,06% | 0,08% | 1,14% |
| Napoli | 1,00% | 0,10% | 1,10% |
| Torino | 1,06% | 0,10% | 1,16% |
| Palermo | 0,95% | 0,05% | 1,00% |
| Firenze | 1,06% | 0,12% | 1,18% |
Come si può vedere, Roma si posiziona nella media alta per quanto riguarda il carico fiscale sulle seconde case, con un’aliquota combinata (IMU + TASI) dell’1,16%.
9. Novità fiscali dal 2020 in poi
È importante notare che dal 2020 sono intervenute alcune modifiche normative:
- Abolizione della TASI: Dal 2020 la TASI è stata incorporata nell’IMU
- Nuove aliquote: L’IMU unificata ha aliquote diverse (per Roma nel 2020: 1,06% per seconde case)
- Modifica scadenze: Un’unica scadenza al 16 giugno (acconto 50%) e 16 dicembre (saldo)
- Esenzioni: Alcune categorie (es. immobili inagibili) hanno visto modifiche nei requisiti
Queste modifiche non influenzano il calcolo per il 2019, ma è utile conoscerle per gli anni successivi.
10. Come verificare i dati catastali
Prima di procedere con il calcolo, è fondamentale verificare che i dati catastali dell’immobile siano corretti. Ecco come fare:
- Visura catastale: Richiedila presso l’Agenzia delle Entrate o online tramite il servizio Sister
- Controlla la rendita: Verifica che corrisponda a quella riportata nell’atto di compravendita
- Categoria catastale: Assicurati che sia quella corretta (es. A/2 invece di A/3)
- Superficie: La rendita è calcolata anche in base ai metri quadri
In caso di discrepanze, è possibile presentare una domanda di rettifica all’Agenzia delle Entrate.
11. Casi particolari e domande frequenti
D: Ho comprato la casa a metà 2019, devo pagare l’intera annualità?
R: No, l’imposta è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso (dal rogito in poi).
D: La mia seconda casa è data in affitto, cambio qualcosa?
R: No, lo status di “seconda casa” non cambia se l’immobile è locato. L’IMU e TASI rimangono a carico del proprietario.
D: Ho due seconde case a Roma, devo pagare per entrambe?
R: Sì, l’imposta è dovuta per ogni immobile posseduto che non sia abitazione principale.
D: Posso detrarre l’IMU pagata sulla seconda casa?
R: No, a differenza dell’IMU sull’abitazione principale (che può essere detratta al 50% se si hanno determinati requisiti), per le seconde case non sono previste detrazioni IRPEF.
D: Cosa succede se non pago?
R: Il Comune può applicare sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (attualmente allo 0,2% mensile).
12. Strumenti utili per il calcolo
Oltre a questo calcolatore, puoi utilizzare:
- Simulatore IMU/TASI sul sito del Comune di Roma
- Servizio “Fisconline” dell’Agenzia delle Entrate per verificare i pagamenti
- App “IO” (della Pubblica Amministrazione) per ricevere promemoria sulle scadenze
- Software commerciali come “IMU Facile” o “Tasse Comunali”
Ricorda che questi strumenti forniscono stime: per il calcolo ufficiale fai sempre riferimento alle delibere comunali.
13. Normativa di riferimento
Le principali fonti normative per IMU e TASI nel 2019 sono:
- Decreto Legislativo n. 504/1992 (istituzione ICI, poi sostituita da IMU)
- Legge n. 147/2013 (art. 1, commi da 639 a 705 – istituzione TASI)
- Legge di Bilancio 2019 (Legge n. 145/2018, art. 1, commi 736-787)
- Delibera Consiglio Comunale Roma n. 34/2019 (aliquote IMU/TASI 2019)
- Circolare Agenzia Entrate n. 1/E/2019 (chiarimenti applicativi)
Per consultare i testi ufficiali, puoi accedere al sito della Gazzetta Ufficiale o al portale Normattiva.