Calcolatore Imu E Tasi 2019

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2019

Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 richiede la conoscenza di diversi elementi fondamentali, tra cui la categoria catastale dell’immobile, il reddito catastale, le aliquote applicate dal comune di riferimento e eventuali esenzioni o agevolazioni.

Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti relativi al pagamento di queste imposte, con particolare attenzione alle novità introdotte nel 2019 e alle differenze rispetto agli anni precedenti.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). È stata introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e viene applicata su:

• Seconde case e immobili non locati
• Immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
• Terreni agricoli (con alcune esenzioni)
• Aree fabbricabili
• Immobili commerciali (negozi, uffici, capannoni)
• Fabricati rurali non strumentali all’attività agricola

Attenzione: Dal 2019, l’IMU sulla prima casa è stata abolita per la maggior parte dei casi, tranne per gli immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) e per le abitazioni principali con rendita catastale molto elevata (soglia definita dai singoli comuni).

2. Cos’è la TASI e le sue caratteristiche

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 per finanziare i servizi comunali indivisibili, come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la polizia municipale. A differenza dell’IMU, la TASI si applica anche alle abitazioni principali, anche se con aliquote ridotte.

Dal 2019, molti comuni hanno azzerato l’aliquota TASI per le abitazioni principali, mentre per gli altri immobili le aliquote variano generalmente tra lo 0,1% e lo 0,33%.

3. Come si calcola il valore catastale

Il primo passo per calcolare IMU e TASI è determinare il valore catastale dell’immobile. Questo si ottiene moltiplicando:

1. Reddito catastale (o rendita catastale) dell’immobile
2. Moltiplicatore specifico per la categoria catastale

I moltiplicatori per il 2019 sono:

Categoria catastale	Moltiplicatore
A/1, A/8, A/9 (immobili di lusso)	160
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (abitazioni civili)	160
B (collegi, convitti, case di cura)	140
C/1 (negozi e botteghe)	55
C/2, C/6, C/7 (magazzini, box, tettoie)	140
C/3, C/4, C/5 (laboratori, impianti sportivi)	140
D (immobili produttivi)	65
A/10 (uffici e studi privati)	80
Terreni agricoli	135 (per i coltivatori diretti: 75)
Aree fabbricabili	Valore venale in comune

Esempio: Un’abitazione con reddito catastale di €500 e moltiplicatore 160 avrà un valore catastale di:

€500 (reddito) × 160 (moltiplicatore) = €80.000 (valore catastale)

4. Aliquote IMU e TASI 2019

Le aliquote di base per il 2019 sono:

• IMU: 0,76% (aliquota standard), ma i comuni possono aumentarla fino all’1,06%
• TASI: 0,1% (aliquota standard), con possibilità per i comuni di portarla fino allo 0,33%

Alcuni comuni applicano aliquote differenziate in base alla categoria dell’immobile. Ad esempio:

Tipo di immobile	Aliquota IMU 2019 (media)	Aliquota TASI 2019 (media)
Abitazione principale (non di lusso)	0% (esente)	0% – 0,1%
Seconda casa	0,76% – 1,06%	0,1% – 0,33%
Immobile di lusso (A/1, A/8, A/9)	1,06%	0,2%
Terreno agricolo	0,76%	0%
Area fabbricabile	1,06%	0,3%
Immobile commerciale (C/1)	1,06%	0,2%

Per conoscere le aliquote esatte del tuo comune, consulta il sito dell’Agenzia delle Entrate o il regolamento comunale.

5. Esenzioni e agevolazioni 2019

Nel 2019 sono previste diverse esenzioni e riduzioni:

• Abitazione principale: Esonero totale dall’IMU (tranne per immobili di lusso). Per la TASI, molti comuni hanno azzerato l’aliquota.
• Terreni agricoli: Esonero IMU per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali (IAP).
• Immobili rurali strumentali: Esonero totale se utilizzati per l’attività agricola.
• Fabricati collabenti o inagibili: Esonero se dichiarati inagibili con apposita perizia.
• Comodato gratuito a parenti: Riduzione del 50% per immobili concessi in comodato a parenti in linea retta (genitori/figli) che li utilizzano come abitazione principale.
• Detrazione per abitazione principale: €200 per la TASI (se dovuta).

6. Scadenze e modalità di pagamento 2019

Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono:

• Primo acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
• Saldo: 16 dicembre 2019 (50% dell’imposta dovuta, con conguaglio)

Il pagamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24 (online o presso banche/uffici postali)
• PagoPA (piattaforma di pagamento digitale della PA)
• Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)

I codici tributo per il 2019 sono:

• IMU: 3912 (abitazione principale e pertinenze), 3918 (altri fabbricati), 3925 (terreni agricoli), 3930 (aree fabbricabili)
• TASI: 3958 (abitazione principale), 3959 (altri fabbricati)

7. Novità 2019 rispetto agli anni precedenti

Il 2019 ha introdotto alcune importanti novità:

• Abolizione IMU sulla prima casa: Confermata l’esenzione per la maggior parte delle abitazioni principali (tranne i casi sopra citati).
• Riduzione TASI: Molti comuni hanno azzerato o ridotto significativamente l’aliquota TASI per le abitazioni principali.
• Nuove regole per i comodati: Maggiore controllo sui comodati gratuiti per evitare abusi (necessaria la registrazione dell’atto).
• Aggiornamento delle rendite catastali: Alcuni comuni hanno proceduto alla revisione delle rendite per adeguarle ai valori di mercato.
• Semplificazione pagamenti: Potenziamento del sistema PagoPA per pagamenti digitali.

8. Errori comuni da evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, è facile commettere errori. Ecco i più frequenti:

1. Dimenticare di aggiornare la rendita catastale: Se l’immobile ha subito ristrutturazioni o cambi d’uso, la rendita potrebbe essere cambiata.
2. Sbagliare il moltiplicatore: Ogni categoria catastale ha un moltiplicatore diverso (es. 160 per le abitazioni, 55 per i negozi).
3. Non considerare la percentuale di proprietà: Se l’immobile è di proprietà al 50%, l’imposta va calcolata solo sulla metà del valore.
4. Dimenticare le esenzioni: Molti contribuenti pagano l’IMU sulla prima casa quando non sarebbe dovuta.
5. Sbagliare le scadenze: Il primo acconto va pagato entro giugno, non dicembre.
6. Non verificare le aliquote comunali: Ogni comune può applicare aliquote diverse dallo standard.
7. Dimenticare la TASI: Anche se spesso di importo modesto, la TASI va pagata se dovuta.

9. Come contestare un avviso di accertamento

Se ricevi un avviso di accertamento per IMU o TASI che ritieni errato, puoi presentare ricorso entro 60 giorni dalla notifica. Ecco come fare:

1. Verifica i dati: Controlla che il comune abbia applicato correttamente rendita, moltiplicatore e aliquote.
2. Raccogli la documentazione: Visura catastale, atto di proprietà, eventuali documenti che attestino esenzioni (es. comodato registrato).
3. Presenta istanza di autotutela: Puoi chiedere al comune di riesaminare il caso senza ricorrere al giudice.
4. Ricorso alla Commissione Tributaria: Se il comune respinge l’istanza, puoi ricorrere entro 60 giorni dalla risposta.
5. Assistenza di un professionista: Per casi complessi, è consigliabile farsi assistere da un commercialista o un avvocato tributarista.

Per maggiori informazioni sulle procedure di ricorso, consulta il sito dell’Agenzia delle Entrate.

10. Confronto tra IMU 2019 e anni precedenti

La tabella seguente mostra l’evoluzione delle aliquote IMU dal 2012 al 2019 per una seconda casa con valore catastale di €100.000:

Anno	Aliquota base	Aliquota massima comunale	IMU annua (€)	Note
2012	0,4%	0,6%	400 – 600	Primo anno di applicazione
2013	0,4%	0,76%	400 – 760	Aumentata aliquota massima
2014	0,76%	1,06%	760 – 1.060	Introduzione TASI
2015	0,76%	1,06%	760 – 1.060	Stesse aliquote del 2014
2016	0,76%	1,06%	760 – 1.060	Prime esenzioni per abitazioni principali
2017	0,76%	1,06%	760 – 1.060	Estensione esenzioni
2018	0,76%	1,06%	760 – 1.060	Abolizione IMU su prima casa per la maggior parte dei casi
2019	0,76%	1,06%	760 – 1.060	Riduzione TASI in molti comuni

11. Domande frequenti su IMU e TASI 2019

D: Devo pagare l’IMU sulla mia prima casa?

R: No, a meno che non si tratti di un immobile di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) o che il tuo comune abbia stabilito una rendita catastale molto elevata. Verifica sempre il regolamento comunale.

D: Come faccio a sapere la rendita catastale del mio immobile?

R: Puoi trovare la rendita catastale sulla visura catastale, disponibile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate o presso gli sportelli territoriali.

D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?

R: Sì, puoi pagare l’intero importo entro il 16 dicembre, anche se la scadenza del primo acconto è il 17 giugno. Tuttavia, se superi i €258,23, è obbligatorio il pagamento rateale.

D: Cosa succede se non pago l’IMU o la TASI?

R: In caso di mancato pagamento, il comune può inviare un avviso di accertamento con sanzioni che vanno dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora.

D: Posso detrarre l’IMU e la TASI dalla dichiarazione dei redditi?

R: No, a differenza dell’IRPEF, IMU e TASI non sono detraibili dalla dichiarazione dei redditi.

D: Come si calcola l’IMU per un terreno agricolo?

R: Per i terreni agricoli, il valore imponibile si ottiene moltiplicando il reddito dominicale (non quello agrario) per 135 (o 75 per i coltivatori diretti). L’aliquota standard è lo 0,76%, ma i coltivatori diretti sono esenti.

12. Fonti ufficiali e approfondimenti

Per ulteriori informazioni, consulta le seguenti fonti ufficiali:

• Agenzia delle Entrate – IMU e TASI
• Agenzia delle Entrate – Territorio (visure catastali)
• ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (aliquote comunali)

Importante: Le informazioni contenute in questa guida hanno valore puramente informativo e non sostituiscono la consulenza di un professionista. Per casi specifici, si consiglia di rivolgersi a un commercialista o all’ufficio tributi del proprio comune.