Calcolatrice IMU 2019
Calcola l’importo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) per il 2019 in base ai dati del tuo immobile
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Guida Completa all’IMU 2019: Cos’è, Come si Calcola e Scadenze
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un tributo locale che colpisce il possesso di immobili in Italia. Istituita con il Decreto Legislativo n. 23 del 2011, l’IMU ha sostituito l’ICI (Imposta Comunale sugli Immobili) e si applica a tutti i fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli posseduti a qualsiasi titolo.
Nel 2019, l’IMU ha subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, in particolare per quanto riguarda le aliquote e le esenzioni. Questa guida ti aiuterà a comprendere:
- Chi deve pagare l’IMU e per quali immobili
- Come si calcola la base imponibile
- Le aliquote applicabili nel 2019
- Le scadenze e le modalità di pagamento
- Le esenzioni e agevolazioni previste
- Le differenze tra IMU e TASI
1. Chi deve pagare l’IMU nel 2019?
L’IMU deve essere versata da:
- Proprietari di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli)
- Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- Locatari in caso di leasing immobiliare
- Concessionari di aree demaniali
Sono invece esenti dal pagamento:
- Lo Stato, le regioni, le province e i comuni per gli immobili posseduti
- Gli enti non commerciali per gli immobili utilizzati esclusivamente per fini istituzionali
- Gli immobili posseduti da organismi internazionali
- I fabbricati classificati come “collabenti” o “inagibili” (con specifica documentazione)
- Base imponibile: È data dalla rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per specifici moltiplicatori:
- 160 per le abitazioni principali e relative pertinenze
- 140 per i fabbricati del gruppo catastale A (esclusa A/10)
- 80 per i fabbricati del gruppo catastale B
- 65 per i fabbricati del gruppo catastale C (escluso C/1)
- 55 per i fabbricati del gruppo catastale D
- 140 per i fabbricati del gruppo catastale C/1 (negozi)
- Aliquota: Varia in base al tipo di immobile e alle deliberazioni comunali. L’aliquota base per il 2019 è:
- 0,76% per gli immobili diversi dall’abitazione principale
- 0,4% per l’abitazione principale di lusso (cat. A/1, A/8, A/9)
- 0,76% per i terreni agricoli
- 0,76% per le aree fabbricabili
I comuni possono aumentare o diminuire queste aliquote fino a ±0,3%.
- Detrazioni: Per l’abitazione principale è prevista una detrazione di €200, aumentata a €400 per i nuclei familiari con più di 3 figli a carico.
- 16 giugno 2019: Primo acconto (50% dell’imposta dovuta)
- 16 dicembre 2019: Saldo (50% dell’imposta dovuta, con conguaglio)
- Presso gli sportelli bancari o postali
- Online tramite home banking
- Presso gli uffici postali con bollettino precompilato
- Tramite PagoPA (per i comuni che hanno aderito)
- Aumento detrazione abitazione principale: Portata da €200 a €400 per nuclei familiari con più di 3 figli a carico.
- Estensione esenzione terremoto: Prorogata per altri 12 mesi per i comuni del Centro Italia colpiti dal sisma.
- Nuove aliquote per immobili di lusso: Aumentate dello 0,2% per le categorie A/1, A/8 e A/9.
- Semplificazione pagamenti: Maggiore integrazione con il sistema PagoPA.
- Controlli incrociati: L’Agenzia delle Entrate ha potenziato i controlli su dichiazioni mendaci.
- Verifica la rendita catastale dell’immobile (disponibile presso l’Agenzia delle Entrate o nel tuo atto di proprietà).
- Controlla che la categoria catastale sia quella corretta.
- Consulta le delibere comunali per conoscere l’aliquota esatta applicata nel tuo comune.
- Calcola i giorni di possesso (importante per gli immobili acquistati/venduti durante l’anno).
- Applica correttamente detrazioni ed esenzioni.
- Utilizza strumenti ufficiali come il simulatore dell’Agenzia delle Entrate.
- Omesso pagamento: Sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta.
- Pagamento in ritardo:
- Ritardo fino a 14 giorni: sanzione dello 0,1% per ogni giorno di ritardo.
- Ritardo oltre 14 giorni: sanzione fissa del 1,5% + interessi legali (attualmente 0,3%).
- Dichiarazione infedele: Sanzione dal 50% al 100% della differenza d’imposta.
- Agenzia delle Entrate – IMU
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Tributi locali
- ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani
2. Quali immobili sono soggetti a IMU?
L’IMU si applica a:
| Tipo di immobile | Soggetto a IMU? | Note |
|---|---|---|
| Abitazione principale | No (esente) | Salvo casi specifici (immobili di lusso) |
| Seconde case | Sì | Aliquota base + eventuali maggiorazioni comunali |
| Immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9) | Sì (anche se abitazione principale) | Aliquota maggiorata dello 0,6% |
| Terreni edificabili | Sì | Aliquota base del 0,76% |
| Terreni agricoli | Sì (salvo esenzioni) | Aliquota ridotta dello 0,76% |
| Fabricati rurali strumentali | No (esenti) | Se posseduti e condotti da coltivatori diretti |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | Sì | Aliquota variabile per comune |
| Aree fabbricabili | Sì | Valore determinato dal comune |
3. Come si calcola l’IMU 2019?
Il calcolo dell’IMU avviene attraverso questa formula:
IMU = (Base Imponibile × Aliquota) – Detrazioni
Dove:
4. Scadenze IMU 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il pagamento dell’IMU sono:
Il versamento può essere effettuato:
Il codice tributo da utilizzare per il pagamento è 3912 (IMU – imposta municipale propria).
5. Esenzioni e agevolazioni IMU 2019
Nel 2019 sono previste diverse esenzioni e agevolazioni:
| Tipologia | Descrizione | Riferimento normativo |
|---|---|---|
| Abitazione principale | Esenzione totale (esclusi immobili di lusso) | Art. 1, c. 741, L. 160/2019 |
| Immobili rurali | Esenzione per fabbricati rurali strumentali | Art. 13, DL 201/2011 |
| Terremoto Centro Italia | Sospensione per immobili in 138 comuni colpiti | L. 109/2018 |
| Disabilità grave | Esenzione per immobili di persone con disabilità (L. 104/92) | Art. 1, c. 745, L. 160/2019 |
| Comodato gratuito | Aliquota ridotta per immobili dati in comodato a parenti | Art. 1, c. 742, L. 160/2019 |
| Alloggi sociali | Esenzione per immobili destinati a edilizia residenziale pubblica | Art. 1, c. 743, L. 160/2019 |
6. Differenze tra IMU e TASI
Spesso si confonde l’IMU con la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili). Ecco le principali differenze:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Oggetto | Possesso di immobili | Servizi comunali indivisibili (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e occupante (in percentuali variabili) |
| Base imponibile | Rendita catastale rivalutata | Stessa base dell’IMU |
| Aliquota 2019 | 0,4% – 1,06% | Fino allo 0,33% (decisa dal comune) |
| Scadenze 2019 | 16 giugno e 16 dicembre | Stesse scadenze dell’IMU |
| Codice tributo | 3912 | 3958 |
7. Novità IMU 2019 rispetto al 2018
Il 2019 ha introdotto alcune importanti novità:
8. Come verificare il corretto calcolo dell’IMU
Per assicurarti che il calcolo sia corretto:
9. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento
In caso di:
È possibile regolarizzare la posizione attraverso il ravvedimento operoso, che riduce le sanzioni:
| Tempo di ravvedimento | Sanzione ridotta |
|---|---|
| Entro 14 giorni dalla scadenza | 0,1% per ogni giorno di ritardo |
| Entro 30 giorni | 1,5% dell’imposta |
| Entro 90 giorni | 1,67% dell’imposta |
| Oltre 90 giorni ma entro 1 anno | 3,75% dell’imposta |
| Oltre 1 anno | 4,29% dell’imposta + interessi |
10. Domande frequenti sull’IMU 2019
D: Devo pagare l’IMU sulla mia prima casa?
R: No, a meno che non si tratti di un immobile di lusso (categorie A/1, A/8, A/9). In tal caso, l’aliquota è ridotta allo 0,4%.
D: Ho comprato casa a metà 2019. Come si calcola l’IMU?
R: L’IMU è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Il calcolo sarà proporzionale ai mesi (o frazione di mese) in cui sei stato proprietario.
D: Posso detrarre l’IMU pagata?
R: No, l’IMU non è detraibile dalle imposte sui redditi. Tuttavia, per gli immobili locati, il proprietario può dedurre l’IMU pagata dai redditi fondiari.
D: Cosa succede se non pago l’IMU?
R: Scatta una sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora. Il comune può anche iscrivere a ruolo la cartella esattoriale.
D: Come posso pagare l’IMU se non ho il codice avviso?
R: Puoi generare un modello F24 tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate o utilizzare i servizi telematici del tuo comune.
D: L’IMU si paga anche sugli immobili all’estero?
R: No, l’IMU si applica solo agli immobili situati in Italia. Per gli immobili all’estero potrebbero applicarsi imposte locali similari.
11. Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali:
Per calcoli personalizzati, consulta sempre il regolamento IMU del tuo comune o rivolgiti a un commercialista o a un CAF.