Calcolatore Acconti Imposta Sostitutiva Regime Forfettario 2019
Calcola gli acconti per l’imposta sostitutiva dovuta nel regime forfettario per l’anno 2019
Guida Completa al Calcolo degli Acconti per l’Imposta Sostitutiva nel Regime Forfettario 2019
Introduzione al Regime Forfettario 2019
Il regime forfettario, introdotto dalla Legge di Stabilità 2015 e modificato negli anni successivi, rappresenta un sistema agevolato di tassazione per i lavoratori autonomi e le piccole imprese. Nel 2019, questo regime ha subito alcune modifiche importanti che è fondamentale conoscere per un corretto calcolo degli acconti.
L’imposta sostitutiva nel regime forfettario 2019 è fissata al 15% (5% per i primi 5 anni di attività per chi rientra nei requisiti per la riduzione). Questa imposta sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali, e l’IRAP.
Chi Deve Versare gli Acconti?
Sono tenuti al versamento degli acconti tutti i contribuenti in regime forfettario che:
- Hanno un reddito imponibile superiore a €0 nel periodo d’imposta precedente
- Non rientrano nelle esenzioni previste per specifiche categorie
- Hanno un debito d’imposta superiore a €51,65 per l’anno precedente
Scadenze per il Versamento degli Acconti 2019
Per l’anno 2019, le scadenze per il versamento degli acconti erano:
- Primo acconto: 30 giugno 2019 (pari al 40% dell’imposta dovuta)
- Secondo acconto: 30 novembre 2019 (pari al 60% dell’imposta dovuta)
Metodologia di Calcolo
Il calcolo degli acconti per l’imposta sostitutiva 2019 segue questa procedura:
- Determinazione del reddito imponibile: Applicare il coefficiente di redditività al volume d’affari
- Calcolo dell’imposta sostitutiva: Applicare l’aliquota del 15% (o 5% se applicabile) al reddito imponibile
- Determinazione degli acconti:
- Primo acconto: 40% dell’imposta dell’anno precedente
- Secondo acconto: 60% dell’imposta dell’anno precedente
Coefficienti di Redditività 2019
I coefficienti di redditività variano in base al tipo di attività svolta:
| Tipo di Attività | Codice ATECO | Coefficiente 2019 |
|---|---|---|
| Attività professionali non organizzate | Da 69.10.10 a 75.00.00 | 78% |
| Commercio all’ingrosso e al dettaglio | Da 45.11.01 a 47.99.20 | 67% |
| Attività artigiane e di servizi | Da 10.11.00 a 96.09.09 | 67% |
| Altre attività (agricoltura, pesca, etc.) | Vari | 40% |
Esempio Pratico di Calcolo
Consideriamo un professionista con:
- Volume d’affari 2018: €50.000
- Coefficiente di redditività: 78%
- Aliquota imposta sostitutiva: 15%
Passo 1: Calcolo reddito imponibile 2018
€50.000 × 78% = €39.000
Passo 2: Calcolo imposta sostitutiva 2018
€39.000 × 15% = €5.850
Passo 3: Calcolo acconti 2019
- Primo acconto (40%): €5.850 × 40% = €2.340
- Secondo acconto (60%): €5.850 × 60% = €3.510
Casi Particolari e Deroghe
Alcune situazioni richiedono attenzione particolare:
- Primo anno di attività: Non sono dovuti acconti
- Variazione del reddito: Se il reddito presunto per l’anno in corso è inferiore al 50% di quello dell’anno precedente, è possibile ridurre gli acconti
- Cessazione attività: Gli acconti non sono dovuti dall’anno successivo a quello di cessazione
Sanzioni per Omesso o Tardivo Versamento
Il mancato o tardivo versamento degli acconti comporta:
- Interessi moratori (tasso legale + 3%)
- Sanzione dal 30% al 120% dell’importo non versato, con possibilità di ravvedimento operoso
Confronto con Altri Regimi Fiscali
Ecco un confronto tra il regime forfettario e altri regimi fiscali per l’anno 2019:
| Caratteristica | Regime Forfettario | Regime Ordinario | Regime Semplificato |
|---|---|---|---|
| Aliquota massima | 15% (5% per start-up) | Fino al 43% IRPEF | Fino al 43% IRPEF |
| Contabilità | Semplificata | Ordinaria | Semplificata |
| Limite ricavi (2019) | €65.000 | Nessun limite | €400.000 (servizi) / €700.000 (altri) |
| Acconti | 40% + 60% | Calcolati su base IRPEF | Calcolati su base IRPEF |
| IVA | Esenzione | Applicazione normale | Applicazione normale |
Documentazione e Conservazione
I contribuenti in regime forfettario devono conservare:
- Fatture emesse e ricevute
- Documenti bancari e contabili
- Ricevute di versamento degli acconti
- Eventuali comunicazioni con l’Agenzia delle Entrate
La conservazione deve avvenire per almeno 5 anni dalla data di presentazione della dichiarazione dei redditi.
Fonti Ufficiali e Approfondimenti
Per informazioni ufficiali e aggiornate sul regime forfettario 2019 e il calcolo degli acconti, consultare:
- Sito ufficiale Agenzia delle Entrate – Regime Forfettario
- Gazzetta Ufficiale – Testo Unico delle Imposte sui Redditi (D.P.R. 917/1986)
- Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa Fiscale
Domande Frequenti
1. Posso non versare gli acconti se prevedo un reddito inferiore?
Sì, ma solo se il reddito presunto per l’anno in corso è inferiore al 50% di quello dell’anno precedente. In questo caso, è possibile presentare una dichiarazione di minor reddito entro il 30 novembre.
2. Cosa succede se sbaglio il calcolo degli acconti?
In caso di errore nel calcolo, è possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando le eventuali differenze più interessi e sanzioni ridotte.
3. Il regime forfettario conviene sempre?
Non sempre. È importante fare una simulazione comparativa con altri regimi fiscali, soprattutto se si hanno costi deducibili elevati o si superano i limiti di reddito.
4. Posso usare il regime forfettario se ho più attività?
Sì, ma il limite di €65.000 si riferisce al totale dei ricavi e compensi derivanti da tutte le attività esercitate.
5. Come si calcola l’imposta sostitutiva se ho sia attività con coefficiente 78% che 67%?
In questo caso, è necessario calcolare separatamente il reddito imponibile per ciascuna attività con il rispettivo coefficiente, poi sommare i risultati e applicare l’aliquota del 15% (o 5%) sul totale.