Calcolatore ACE 2018 SC 2019
Calcola l’acconto e il saldo dell’Accisa sulla Energia Elettrica per l’anno 2018 con scadenza 2019
Guida Completa al Calcolo ACE 2018 con Scadenza 2019
L’Accisa sulla Energia (ACE) rappresenta un’imposta indiretta applicata ai consumi energetici in Italia. Per l’anno 2018, con scadenze nel 2019, il calcolo dell’ACE richiede particolare attenzione alle aliquote vigenti e alle modalità di versamento (acconto e saldo). Questa guida approfondita vi accompagnerà attraverso tutti gli aspetti fondamentali.
1. Cos’è l’Accisa sull’Energia (ACE)
L’Accisa sull’Energia è una tassa che grava sui consumi di energia elettrica, gas naturale e altri combustibili. Istituita per finanziare le politiche energetiche nazionali, la sua applicazione varia in base al tipo di combustibile e all’utilizzo (domestico o professionale).
- Energia Elettrica: Aliquote differenziate per usi domestici e non domestici
- Gas Naturale: Tariffe variabili in base alla destinazione d’uso
- Combustibili: GPL, gasolio e altri prodotti petroliferi con aliquote specifiche
2. Aliquote ACE 2018
Le aliquote per il 2018 sono state definite dal Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze e variano in base al tipo di energia:
| Tipo di Energia | Aliquota 2018 (€/kWh o €/Smc) | Uso Domestico | Uso Non Domestico |
|---|---|---|---|
| Energia Elettrica | 0.0227 | Ridotta (0.0114) | Piena |
| Gas Naturale | 0.1150 €/Smc | Ridotta (0.0823) | Piena |
| GPL | 0.1720 €/kg | No agevolazioni | Piena |
| Gasolio | 0.6170 €/litro | Agevolato (0.4070) | Piena |
3. Modalità di Versamento: Acconto e Saldo
Il pagamento dell’ACE avviene in due rate:
- Acconto (88%): Da versare entro il 16 dicembre 2018 per l’anno 2018
- Saldo (12%): Da versare entro il 16 febbraio 2019 (scadenza 2019 per l’anno 2018)
Il calcolo dell’acconto si basa sui consumi del secondo trimestre 2018 (aprile-giugno), mentre il saldo viene determinato sui consumi effettivi dell’intero anno.
4. Esenzioni e Agevolazioni
Alcune categorie beneficiano di esenzioni o riduzioni:
- Agricoltura: Esenzione totale per usi agricoli (Decreto Legislativo 504/1995)
- Industria energivora: Riduzione del 80% per le aziende classificate come energivore
- Autotrasportatori: Agevolazioni sul gasolio per uso professionale
- Pubblica Illuminazione: Esenzione per i Comuni
Per verificare la propria elegibilità alle agevolazioni, consultare il sito del MISE.
5. Procedura di Calcolo Step-by-Step
-
Determinare il consumo annuo:
Raccogliere i dati di consumo dall’1/01/2018 al 31/12/2018 dalle bollette o dal sistema di misurazione.
-
Identificare l’aliquota corretta:
Verificare l’aliquota specifica per il proprio tipo di energia e categoria d’uso (domestico/non domestico).
-
Calcolare l’accisa totale:
Moltiplicare il consumo annuo per l’aliquota:
Accisa Totale = Consumo × Aliquota -
Suddividere in acconto e saldo:
- Acconto = Accisa Totale × 88%
- Saldo = Accisa Totale × 12%
-
Compilare il modello F24:
Utilizzare il codice tributo 6740 per l’ACE, indicando l’importo calcolato.
6. Errori Comuni da Evitare
| Errore | Conseguenza | Soluzione |
|---|---|---|
| Aliquota errata | Pagamento insufficiente o eccessivo | Verificare le tabelle ufficiali MEF |
| Consumi stimati invece che reali | Differenze in sede di saldo | Utilizzare sempre dati di misura certificati |
| Scadenze non rispettate | Sanzioni e interessi (0.40% mensile) | Impostare promemoria per 16/12 e 16/02 |
| Codice tributo sbagliato | Pagamento non attribuito | Usare sempre il codice 6740 |
7. Documentazione e Conservazione
La normativa prevede l’obbligo di conservare per 5 anni:
- Bollette energetiche 2018
- Ricevute di pagamento F24
- Dichiarazioni dei consumi (se applicabile)
- Documentazione sulle agevolazioni (se richiese)
In caso di controllo da parte dell’Agenzia delle Dogane, questa documentazione sarà essenziale per dimostrare la correttezza dei versamenti.
8. Novità per il 2019
Con la Legge di Bilancio 2019, sono state introdotte alcune modifiche:
- Aumento dell’aliquota sul gasolio per autotrazione (+0.007 €/litro)
- Estensione delle agevolazioni per le imprese a basso consumo energetico
- Nuove modalità di compensazione per i crediti ACE
- Introduzione di un sistema di monitoraggio digitale dei consumi
9. Strumenti Utili
Per semplificare il calcolo e il pagamento:
- Software gestionali: Molti programmi di contabilità includono moduli ACE
- Servizi telematici Agenzia Dogane: Portale ADM
- Consulenti energetici: Professionisti specializzati in fiscalità energetica
- Modelli precompilati: Disponibili sul sito dell’Agenzia delle Entrate
10. Domande Frequenti
D: Cosa succede se pago in ritardo?
R: Si applicano sanzioni del 30% dell’importo non versato, più interessi dello 0.40% mensile.
D: Posso compensare l’ACE con altri crediti?
R: Sì, è possibile utilizzare crediti IVA o IRPEF/IRES in compensazione nel modello F24.
D: Come recupero un pagamento errato?
R: Presentare istanza di rimborso all’Agenzia delle Dogane entro 48 mesi dal pagamento.
D: L’ACE è detraibile fiscalmente?
R: Sì, per le imprese rientra tra i costi deducibili nel calcolo del reddito d’impresa.
Per ulteriori approfondimenti, consultare la Circolare 24/E del 2018 dell’Agenzia delle Entrate.