Calcolo Acconto Imu Tasi 2019

Calcola l’acconto IMU e TASI per l’anno 2019 in base ai dati del tuo immobile

Guida Completa al Calcolo Acconto IMU e TASI 2019

Il calcolo dell’acconto IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2019 richiede particolare attenzione a diversi fattori, tra cui il tipo di immobile, il valore catastale, il comune di ubicazione e eventuali esenzioni applicabili. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti necessari per un calcolo corretto.

1. Cos’è l’acconto IMU e TASI

L’acconto IMU e TASI rappresenta un pagamento anticipato delle imposte dovute per l’anno in corso. Secondo la normativa italiana (art. 1, comma 16, legge n. 160/2019), l’acconto deve essere versato in due rate:

• Prima rata (acconto): 17 giugno 2019
• Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2019

L’importo dell’acconto è generalmente pari al 50% dell’imposta dovuta per l’anno precedente, con alcune eccezioni per specifiche categorie di immobili.

2. Come si calcola l’acconto

Il calcolo dell’acconto IMU e TASI 2019 segue questa formula generale:

1. Determinare la base imponibile: Il valore catastale rivalutato del 5% (per fabbricati) o il valore venale (per aree edificabili)
2. Applicare l’aliquota:
   • IMU: varia tra lo 0,46% e lo 1,06% a seconda del comune e del tipo di immobile
   • TASI: generalmente tra lo 0,1% e lo 0,33%
3. Calcolare l’imposta annuale: Base imponibile × aliquota
4. Determinare l’acconto: 50% dell’imposta annuale calcolata

3. Aliquote IMU e TASI 2019 per comune

Le aliquote variano significativamente tra i diversi comuni italiani. Ecco una tabella comparativa delle aliquote medie per alcune delle principali città:

Comune	Aliquota IMU (abitazione principale)	Aliquota IMU (altri fabbricati)	Aliquota TASI	Detrazione prima casa (€)
Roma	0,60%	0,86%	0,25%	200,00
Milano	0,50%	0,92%	0,30%	150,00
Napoli	0,46%	0,76%	0,18%	250,00
Torino	0,55%	0,88%	0,22%	200,00
Palermo	0,48%	0,78%	0,20%	180,00

4. Esenzioni e agevolazioni 2019

Per l’anno 2019 sono previste diverse esenzioni e agevolazioni:

• Abitazione principale: Esente da IMU (tranne per i comuni che hanno deliberato diversamente), soggetta a TASI con aliquote ridotte
• Terreni agricoli: Esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
• Immobili di interesse storico: Aliquota ridotta del 50% per gli immobili vincolati
• Comodato gratuito: Agevolazioni per immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta
• Prima casa: Detrazione di €200 per l’abitazione principale (varia per comune)

5. Novità normative 2019

Il 2019 ha introdotto alcune importanti novità:

• Estensione dell’esenzione IMU per le abitazioni principali anche ai comuni che avevano precedentemente deliberato diversamente
• Aumento della detrazione per la prima casa da €200 a €250 per alcuni comuni
• Introduzione di un tetto massimo per l’aumento delle aliquote da parte dei comuni (+0,3% rispetto al 2018)
• Semplificazione delle procedure per il calcolo dell’acconto basato sull’imposta dell’anno precedente

6. Errori comuni da evitare

Nel calcolo dell’acconto IMU e TASI 2019, molti contribuenti commettono questi errori:

1. Utilizzare il valore di mercato invece di quello catastale: L’IMU si calcola sul valore catastale rivalutato, non sul valore di mercato
2. Dimenticare la rivalutazione del 5%: Il valore catastale va aumentato del 5% prima di applicare l’aliquota
3. Non considerare le deliberazioni comunali: Ogni comune può modificare le aliquote base entro certi limiti
4. Errore nei periodi di possesso: Per immobili posseduti solo parzialmente durante l’anno, l’imposta va calcolata in proporzione ai mesi
5. Non verificare le esenzioni: Molti contribuenti pagano imposte non dovute per non aver verificato le esenzioni applicabili

7. Procedura passo-passo per il calcolo

Segui questi passaggi per calcolare correttamente il tuo acconto:

1. Determina il valore catastale: Trova il valore catastale dell’immobile sulla visura catastale o nell’atto di compravendita
2. Applica la rivalutazione: Aumenta il valore catastale del 5% (moltiplica per 1,05)
3. Verifica l’aliquota: Controlla le deliberazioni del tuo comune per l’anno 2019
4. Calcola l’imposta annuale: (Valore catastale × 1,05) × aliquota
5. Applica eventuali detrazioni: Sottrai le detrazioni per abitazione principale se applicabili
6. Calcola l’acconto: Dividi l’imposta annuale per 2 (50%)
7. Verifica le scadenze: L’acconto va pagato entro il 17 giugno 2019

8. Confronto con gli anni precedenti

Ecco una tabella comparativa che mostra l’evoluzione delle aliquote medie negli ultimi anni:

Anno	Aliquota IMU media	Aliquota TASI media	Detrazione prima casa media (€)	Variazione % IMU
2017	0,72%	0,28%	180	–
2018	0,76%	0,25%	200	+5,56%
2019	0,74%	0,23%	220	-2,63%

9. Documentazione necessaria

Per effettuare il calcolo e il pagamento dell’acconto IMU e TASI 2019, avrai bisogno dei seguenti documenti:

• Visura catastale aggiornata (per conoscere il valore catastale)
• Atto di proprietà o titolo di possesso dell’immobile
• Deliberazioni comunali sulle aliquote 2019 (disponibili sul sito del comune)
• Eventuali documenti che attestino esenzioni o agevolazioni (es. certificato di residenza per abitazione principale)
• Modello F24 per il pagamento (disponibile sul sito dell’Agenzia delle Entrate)

10. Modalità di pagamento

L’acconto IMU e TASI 2019 può essere pagato attraverso diverse modalità:

• Modello F24: Il metodo più comune, disponibile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate o presso gli uffici postali
• PagoPA: Sistema di pagamento elettronico per la pubblica amministrazione
• Home banking: Molte banche offrono la possibilità di pagare l’IMU direttamente dal proprio conto online
• Presso sportelli bancari o postali: Presentando il modello F24 compilato

Il codice tributo da utilizzare nel modello F24 è:

• 3912 – IMU – acconto prima rata
• 3939 – TASI – acconto prima rata

11. Casi particolari

Alcune situazioni richiedono particolare attenzione:

• Immobili in comproprietà: L’imposta va suddivisa tra i comproprietari in base alle quote di possesso
• Immobili locati: Per gli immobili locati, il locatore è tenuto al pagamento dell’IMU, mentre la TASI può essere suddivisa tra locatore e conduttore
• Immobili all’estero: Gli immobili situati all’estero posseduti da residenti in Italia sono soggetti a IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili all’Estero) e non a IMU
• Fabbricati rurali: Sono esenti da IMU se strumentali all’attività agricola
• Immobili inagibili: Possono beneficiare di riduzioni dell’aliquota se dichiarati inagibili

12. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento

In caso di omesso o ritardato pagamento dell’acconto IMU e TASI 2019, sono previste le seguenti sanzioni:

• Ritardo fino a 90 giorni: Sanzione del 30% dell’importo non pagato, con un minimo di €50
• Ritardo oltre 90 giorni: Sanzione del 100% dell’importo non pagato
• Omesso pagamento: Sanzione dal 100% al 200% dell’importo dovuto, oltre agli interessi di mora
• Dichiarazione infedele: Sanzione dal 50% al 100% della differenza d’imposta

È possibile regolarizzare la propria posizione attraverso il ravvedimento operoso, che consente di ridurre le sanzioni pagando entro determinati termini.

13. Riferimenti normativi

Le principali normative di riferimento per il calcolo IMU e TASI 2019 sono:

• Decreto Legislativo n. 504/1992 (istituzione dell’ICI, predecessore dell’IMU)
• Decreto Legge n. 201/2011 (convertito in Legge n. 214/2011) – Introduzione dell’IMU
• Legge n. 147/2013 (istituzione della TASI)
• Legge n. 160/2019 (Legge di Bilancio 2020 con disposizioni per il 2019)
• Decreto MEF del 20 marzo 2019 (aliquote minime e massime)

14. Risorse utili

Per approfondire e verificare le informazioni, consultare questi siti istituzionali:

• Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa tributaria
• ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (per verificare le deliberazioni comunali)

15. Domande frequenti

D: Sono proprietario di una seconda casa al mare che affitto solo d’estate. Come calcolo l’IMU?

R: Per gli immobili locati, l’IMU va calcolata sull’intero anno anche se l’immobile è affittato solo parzialmente. Tuttavia, puoi detrarre il 50% dell’IMU pagata dalle imposte sui redditi (art. 13, DL 201/2011).

D: Ho comprato casa a metà 2019. Devo pagare l’acconto?

R: Sì, ma solo per i mesi di effettivo possesso. Nel calcolo dell’acconto, dovrai indicare il periodo parziale di possesso (dal rogito alla fine dell’anno).

D: La mia abitazione principale è in un comune che ha deliberato l’applicazione dell’IMU. Posso usufruire della detrazione?

R: Sì, anche nei comuni che applicano l’IMU sull’abitazione principale, spetta la detrazione di €200 (o l’importo deliberato dal comune).

D: Ho diritto all’esenzione TASI per la mia abitazione principale?

R: No, l’esenzione totale dalla TASI per l’abitazione principale è stata abolita dal 2016. Tuttavia, molti comuni applicano aliquote ridotte.

D: Come faccio a sapere le aliquote esatte del mio comune?

R: Le aliquote sono pubblicate sul sito istituzionale del tuo comune, generalmente nella sezione “Tributi” o “IMU/TASI”. In alternativa, puoi rivolgersi all’ufficio tributi del comune.

16. Consigli finali

Per evitare errori nel calcolo e nel pagamento dell’acconto IMU e TASI 2019:

• Verifica sempre le deliberazioni del tuo comune per l’anno 2019
• Conserva tutta la documentazione relativa al pagamento per almeno 5 anni
• Se hai dubbi, consulta un commercialista o l’ufficio tributi del tuo comune
• Utilizza i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate per il calcolo automatico
• Paga sempre entro le scadenze per evitare sanzioni
• Se hai più immobili, calcola separatamente l’imposta per ciascuno
• Ricorda che per gli immobili posseduti in comproprietà, ciascun comproprietario è responsabile del pagamento della propria quota

Il calcolo dell’acconto IMU e TASI 2019 può sembrare complesso, ma seguendo questa guida passo-passo e utilizzando il nostro calcolatore automatico, potrai determinare con precisione l’importo dovuto. In caso di situazioni particolari o dubbi, non esitare a consultare un professionista del settore per evitare errori che potrebbero costare care sanzioni.