Calcolo Acconto IMU 2019 – Comune di Roma
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Risultato Calcolo IMU 2019
Guida Completa al Calcolo Acconto IMU 2019 per il Comune di Roma
Attenzione: Le informazioni contenute in questa guida si riferiscono specificamente all’anno 2019 per il Comune di Roma. Le aliquote e le regole possono variare negli anni successivi. Per l’anno corrente, consultare sempre il sito ufficiale del Comune di Roma.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili situati nel territorio italiano. Per l’anno 2019, il Comune di Roma ha stabilito specifiche regole per il calcolo e il pagamento.
Soggetti passivi:
- Proprietari di immobili (fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli)
- Titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- Locatari per immobili in leasing
- Concessionari per aree demaniali
Esenzioni principali per il 2019:
- Abitazione principale e relative pertinenze (esclusi immobili di lusso)
- Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Fabricati rurali strumentali
- Immobili posseduti dallo Stato, regioni, province e comuni
- Immobili destinati esclusivamente all’esercizio di culto
2. Come si calcola l’IMU 2019 a Roma
Il calcolo dell’IMU si basa su tre elementi fondamentali:
- Base imponibile: Valore catastale dell’immobile rivalutato del 5% e moltiplicato per specifici coefficienti
- Aliquota: Percentuale stabilita dal Comune (per Roma nel 2019 generalmente 0.76% per seconde case)
- Periodo di possesso: Mesi effettivi di detenzione dell’immobile
| Categoria Catastale | Moltiplicatore 2019 | Aliquota Base Roma 2019 |
|---|---|---|
| A/1, A/8, A/9 (immobili di lusso) | 160 | 0.76% |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 (altre abitazioni) | 160 | 0.76% |
| B (collegi, conventi, ecc.) | 140 | 0.76% |
| C/1 (negozi) | 55 | 1.06% |
| C/2, C/6, C/7 (magazzini, ecc.) | 140 | 0.76% |
| D (immobili produttivi) | 65 | 1.06% |
| Aree fabbricabili | – | 0.76% |
| Terreni agricoli | 135 | 0.76% |
Formula di calcolo:
IMU = (Rendita Catastale × 1.05 × Moltiplicatore) × Aliquota × (Giorni di possesso / 365)
3. Scadenze e modalità di pagamento 2019
Per l’anno 2019, il Comune di Roma ha stabilito le seguenti scadenze:
- Acconto: 17 giugno 2019 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2019 (50% dell’imposta dovuta)
Modalità di pagamento:
- Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
- PagoPA (attraverso il portale del Comune di Roma)
- Bollettino postale (utilizzando i codici forniti dal Comune)
Codici tributo IMU 2019:
- 3912: IMU – abitazione principale e relative pertinenze (solo per immobili di lusso)
- 3913: IMU – fabbricati rurali ad uso strumentale
- 3914: IMU – aree fabbricabili
- 3915: IMU – altri fabbricati
- 3916: IMU – terreni agricoli
- 3918: IMU – immobili posseduti da soggetti diversi dalle persone fisiche
4. Detrazioni e agevolazioni specifiche per Roma 2019
Il Comune di Roma ha previsto alcune detrazioni specifiche per il 2019:
- €200: Detrazione per abitazione principale di lusso (categorie A/1, A/8, A/9)
- €50: Detrazione per ciascun figlio convivente (fino a un massimo di €400)
- Riduzione 50%: Per immobili concessi in comodato gratuito a parenti in linea retta entro il primo grado
- Esenzione totale: Per immobili posseduti da anziani ultraottantenni con reddito ISSE ≤ €15.000
5. Errori comuni da evitare nel calcolo IMU
Nel calcolo dell’IMU 2019 per il Comune di Roma, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni. Ecco i più frequenti:
- Dimenticare la rivalutazione del 5%: La rendita catastale va sempre aumentata del 5% prima di applicare il moltiplicatore
- Utilizzare aliquote errate: Le aliquote possono variare in base alla categoria catastale e all’uso dell’immobile
- Calcolare male i giorni di possesso: Per periodi parziali, vanno contati esattamente i giorni (compreso quello di inizio e escluso quello di fine)
- Non considerare le detrazioni: Molti dimenticano di applicare le detrazioni spettanti
- Confondere acconto e saldo: L’acconto è il 50% dell’imposta annua, non il 100% del semestre
- Non verificare le esenzioni: Alcuni immobili potrebbero essere esenti senza che il contribuente ne sia a conoscenza
6. Confronto con altri comuni del Lazio
Le aliquote IMU possono variare significativamente tra i diversi comuni. Ecco un confronto tra Roma e altri principali comuni del Lazio per il 2019:
| Comune | Abitazione principale (lusso) | Seconda casa | Immobili commerciali | Terreni agricoli |
|---|---|---|---|---|
| Roma | 0.4% (con detrazione €200) | 0.76% | 1.06% | 0.76% |
| Milano | 0.4% | 0.8% | 1.06% | 0.76% |
| Napoli | 0.4% | 0.7% | 1.0% | 0.7% |
| Torino | 0.4% | 0.78% | 1.06% | 0.76% |
| Firenze | 0.4% | 0.8% | 1.06% | 0.76% |
| Bologna | 0.4% | 0.75% | 1.05% | 0.76% |
7. Documentazione necessaria per il calcolo
Per calcolare correttamente l’IMU 2019, è necessario avere a disposizione i seguenti documenti:
- Visura catastale aggiornata (per conoscere rendita e categoria)
- Atto di proprietà o titolo di possesso
- Eventuali atti che certificano esenzioni o agevolazioni (es. comodato gratuito)
- Documentazione che attesti eventuali variazioni nell’anno (es. cambio di destinazione d’uso)
- Dichiarazione ISEE (se si richiedono agevolazioni per reddito)
8. Cosa fare in caso di errori nel pagamento
Se si commettono errori nel calcolo o nel pagamento dell’IMU, è possibile regolarizzare la propria posizione:
- Ravvedimento operoso: È possibile sanare spontaneamente gli errori entro 90 giorni dalla scadenza con una sanzione ridotta
- Rimborsi: Se si è pagato più del dovuto, si può richiedere il rimborso al Comune entro 5 anni
- Rateizzazione: Per importi elevati, è possibile richiedere la rateizzazione del pagamento
- Richiesta di annullamento: In caso di errore manifesto, si può presentare istanza di annullamento
Per maggiori informazioni sulle procedure di ravvedimento, consultare il sito dell’Agenzia delle Entrate.
9. Novità e cambiamenti rispetto agli anni precedenti
Rispetto al 2018, il 2019 ha visto alcune modifiche nella disciplina IMU per il Comune di Roma:
- Aumentata la detrazione per figli: Portata da €30 a €50 per figlio convivente
Estese agli ultraottantenni con reddito ISSE ≤ €15.000 (prima era €12.000) - Maggiore flessibilità per comodati: Riduzione del 50% per comodati a parenti in linea retta entro il primo grado (prima solo per figli)
- Semplificazione per fabbricati rurali: Procedure più snelle per il riconoscimento dello status di “strumentale”
10. Domande frequenti sull’IMU 2019 a Roma
Devo pagare l’IMU sulla prima casa?
No, l’abitazione principale è esente dall’IMU, tranne nel caso di immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) per i quali è prevista un’aliquota ridotta dello 0.4% con detrazione di €200.
Come si calcolano i giorni di possesso?
Si contano tutti i giorni del periodo di possesso, compreso quello di inizio e escluso quello di fine. Ad esempio, dal 1 gennaio al 31 dicembre sono 365 giorni.
Cosa succede se non pago l’IMU?
In caso di mancato pagamento, il Comune può applicare sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta, oltre agli interessi di mora (3.5% annuo). È sempre consigliabile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso.
Posso detrarre le spese per ristrutturazione?
No, le spese di ristrutturazione non sono detraibili dall’IMU. Tuttavia, possono dare diritto ad altre agevolazioni fiscali (es. bonus ristrutturazioni).
Come pago l’IMU se possiedo l’immobile solo per alcuni mesi?
L’IMU va calcolata in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Nel calcolo vanno considerati i giorni esatti (non i mesi interi). L’acconto va comunque versato entro il 17 giugno.
Dove trovo la rendita catastale?
La rendita catastale è indicata nella visura catastale, che puoi ottenere gratuitamente dal sito dell’Agenzia del Territorio o presso gli sportelli territoriali.
11. Fonti ufficiali e approfondimenti
Per informazioni aggiornate e ufficiali sull’IMU 2019 nel Comune di Roma, consultare:
- Pagina dedicata IMU – Comune di Roma
- Guida IMU – Agenzia delle Entrate
- Agenzia del Territorio – Visure Catastali
Disclaimer: Le informazioni contenute in questa pagina hanno valore puramente informativo e non sostituiscono in alcun modo la consulenza di un professionista abilitato. Per casi particolari o situazioni complesse, si consiglia di rivolgersi a un commercialista o a un Caf.