Calcolatore IMU 2018 Torino
Guida Completa al Calcolo IMU 2018 a Torino
L’IMU (Imposta Municipale Unica) è un tributo comunale che grava sul possesso di immobili in Italia. Per l’anno 2018, il Comune di Torino ha stabilito specifiche aliquote e regole per il calcolo dell’imposta. Questa guida ti aiuterà a comprendere come funziona il calcolo IMU 2018 a Torino, chi deve pagarla, come si determina l’importo e quando va versata.
Cos’è l’IMU e chi deve pagarla?
L’IMU è un’imposta che colpisce il possesso di:
- Fabbricati (case, negozi, capannoni, ecc.)
- Aree fabbricabili
- Terreni agricoli
Sono esenti dal pagamento IMU 2018 a Torino:
- L’abitazione principale (eccetto quelle di lusso categorizzate A/1, A/8 e A/9)
- I terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
- Gli immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni, dai comuni e da altri enti pubblici
- Gli immobili utilizzati da enti non commerciali per fini istituzionali
Come si calcola l’IMU 2018 a Torino
Il calcolo dell’IMU si basa su tre elementi fondamentali:
- Base imponibile: Il valore catastale dell’immobile rivalutato del 5% (per i fabbricati) o del 25% (per le aree fabbricabili)
- Aliquota: La percentuale stabilita dal comune (Torino ha aliquote differenziate per tipo di immobile)
- Periodo di possesso: I mesi dell’anno in cui si è stati proprietari dell’immobile
La formula generale per il calcolo è:
IMU = (Base Imponibile × Aliquota) × (Mesi di possesso / 12) – Detrazioni
Aliquote IMU 2018 a Torino
Il Comune di Torino ha stabilito le seguenti aliquote per l’anno 2018:
| Tipo di Immobile | Aliquota Base (%) | Aliquota Torino 2018 (%) | Note |
|---|---|---|---|
| Abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) | 0.4% | 0.5% | Soggetta a IMU solo per le categorie di lusso |
| Seconda casa | 0.76% | 1.06% | Aliquota aumentata del 30% rispetto alla base |
| Immobili commerciali (cat. C/1) | 0.76% | 1.06% | Stessa aliquota delle seconde case |
| Aree fabbricabili | 0.76% | 1.06% | Valore imponibile aumentato del 25% |
| Terreni agricoli | 0.76% | 0.76% | Aliquota base senza maggiorazioni |
| Fabricati rurali strumentali | 0.1% | 0.1% | Aliquota ridotta |
Come determinare il valore catastale
Il valore catastale si ottiene:
- Dalla rendita catastale (indicata nella visura catastale)
- Moltiplicata per specifici coefficienti in base alla categoria catastale:
| Categoria Catastale | Coefficiente | Esempio (Rendita €500) |
|---|---|---|
| A/1 (Abitazioni di lusso) | 160 | €500 × 160 = €80.000 |
| A/2 (Abitazioni civili) | 160 | €500 × 160 = €80.000 |
| A/3 (Abitazioni economiche) | 160 | €500 × 160 = €80.000 |
| A/4 (Abitazioni popolari) | 160 | €500 × 160 = €80.000 |
| A/5 (Abitazioni ultra popolari) | 160 | €500 × 160 = €80.000 |
| A/6 (Abitazioni rurali) | 160 | €500 × 160 = €80.000 |
| A/7 (Abitazioni in villini) | 160 | €500 × 160 = €80.000 |
| A/8 (Abitazioni in ville) | 160 | €500 × 160 = €80.000 |
| A/9 (Castelli, palazzi) | 160 | €500 × 160 = €80.000 |
| C/1 (Negozi e botteghe) | 80 | €500 × 80 = €40.000 |
Per le aree fabbricabili, il valore imponibile è dato dal valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell’anno di imposizione, aumentato del 25%.
Scadenze e modalità di pagamento IMU 2018
Per l’anno 2018, le scadenze per il pagamento dell’IMU a Torino erano:
- Primo acconto: 18 giugno 2018 (pari al 50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 17 dicembre 2018 (pari al restante 50%)
Il pagamento può essere effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso gli uffici postali)
- PagoPA (per i comuni che hanno aderito al sistema)
- Bonifico bancario (utilizzando i codici IBAN comunicati dal comune)
Detrazioni e agevolazioni IMU 2018
Il Comune di Torino ha previsto alcune detrazioni per l’IMU 2018:
- €200 di detrazione per l’abitazione principale e relative pertinenze (solo per le categorie A/1, A/8, A/9)
- €50 di detrazione per ogni figlio convivente di età non superiore a 26 anni (fino a un massimo di €400)
- Esenzione totale per i fabbricati rurali strumentali
- Riduzione del 50% per i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
Esempio pratico di calcolo IMU 2018
Prendiamo il caso di una seconda casa a Torino con le seguenti caratteristiche:
- Categoria catastale: A/3
- Rendita catastale: €800
- Possesso: 12 mesi
- Nessuna detrazione applicabile
Passo 1: Calcolo del valore catastale
€800 (rendita) × 160 (coefficiente) = €128.000
Passo 2: Rivalutazione del 5%
€128.000 × 1.05 = €134.400 (base imponibile)
Passo 3: Applicazione aliquota (1.06% per seconde case)
€134.400 × 1.06% = €1.424,64 (IMU annua lorda)
Passo 4: Calcolo in base ai mesi di possesso
€1.424,64 × (12/12) = €1.424,64 (IMU dovuta)
L’importo sarebbe stato suddiviso in:
- Primo acconto (18 giugno): €712,32
- Saldo (17 dicembre): €712,32
Differenze tra IMU e TASI
È importante non confondere l’IMU con la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili), che nel 2018 era ancora in vigore (anche se con aliquote ridotte). Le principali differenze:
| Caratteristica | IMU | TASI |
|---|---|---|
| Oggetto | Possesso di immobili | Servizi indivisibili del comune (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) |
| Soggetto passivo | Proprietario o titolare di diritto reale | Proprietario e inquilino (in percentuali variabili) |
| Abitazione principale | Esente (eccetto categorie di lusso) | Soggetta a tassazione (ma con aliquote ridotte) |
| Aliquote 2018 Torino | Da 0.5% a 1.06% | 0.1% (ridotta rispetto agli anni precedenti) |
| Scadenze 2018 | 18 giugno e 17 dicembre | Stesse scadenze dell’IMU |
Cosa succede se non si paga l’IMU?
Il mancato pagamento dell’IMU comporta:
- Sanzioni: Dal 30% al 100% dell’importo non pagato, con un minimo di €50
- Interessi: Interessi di mora allo 0.2% mensile (2.4% annuo)
- Iscrizione a ruolo: Il comune può iscrivere a ruolo il credito, con conseguente pignoramento dei beni
- Diffida: Il comune invia una diffida con termine di 30 giorni per il pagamento
In caso di errori nel calcolo, è possibile presentare:
- Istanza di autotutela: Entro 5 anni dalla data di pagamento
- Richiesta di rimborso: Per importi pagati in eccesso
Come ottenere la visura catastale
Per calcolare correttamente l’IMU è necessario conoscere:
- La rendita catastale
- La categoria catastale
- La consistenza (vani o metri quadri)
La visura catastale può essere ottenuta:
- Online: Tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate (www.agenziaentrate.gov.it) con SPID, CIE o CNS
- Presso gli uffici: Agli sportelli dell’Agenzia delle Entrate o dei CAF autorizzati
- Via PEC: Inviando una richiesta alla casella PEC del comune
Il costo della visura catastale è di:
- €10 per la visura per immobile
- €5 per la visura per soggetto
Novità IMU 2019 e successivi
Dal 2019, ci sono state alcune modifiche rispetto al 2018:
- Abolizione della TASI: È stata assorbita dall’IMU
- Aumenti aliquote: Alcuni comuni hanno aumentato le aliquote IMU per compensare la scomparsa della TASI
- Nuove esenzioni: Estensione delle esenzioni per alcune categorie di immobili
- Pagamento unificato: Un’unica scadenza a giugno (in alcuni comuni)
Tuttavia, per l’anno 2018, rimangono valide le regole e le aliquote sopra descritte.
Domande frequenti sull’IMU 2018
1. Devo pagare l’IMU sulla prima casa a Torino nel 2018?
No, a meno che non si tratti di un’abitazione di lusso (categorie A/1, A/8, A/9). Per le altre categorie (A/2, A/3, ecc.), l’abitazione principale è esente da IMU.
2. Come si calcola l’IMU per un terreno agricolo?
Per i terreni agricoli, il valore imponibile è dato dal reddito dominicale (indicato in visura catastale) moltiplicato per 130. Su questo valore si applica l’aliquota dello 0.76%.
3. Posso detrarre le spese di ristrutturazione dall’IMU?
No, le detrazioni per ristrutturazioni (come il bonus 50% o 65%) non influiscono sul calcolo dell’IMU, che si basa esclusivamente sul valore catastale e sull’aliquota comunale.
4. Cosa succede se vendo la casa a metà anno?
In caso di vendita, l’IMU va suddivisa tra venditore e acquirente in base ai mesi di effettivo possesso. Ad esempio, se vendi la casa a giugno, pagherai l’IMU per i primi 6 mesi, mentre l’acquirente pagherà per i successivi 6 mesi.
5. Come posso pagare l’IMU se non ho il codice tributo?
I codici tributo per l’IMU sono:
- 3912: IMU – abitazione principale e relative pertinenze (solo per categorie A/1, A/8, A/9)
- 3918: IMU – altri fabbricati
- 3925: IMU – aree fabbricabili
- 3930: IMU – terreni agricoli
Questi codici vanno indicati nel modello F24 nella sezione “IMU e altri tributi locali”.
6. Posso rateizzare il pagamento dell’IMU?
Sì, è possibile rateizzare il pagamento dell’IMU in caso di importi elevati. Bisogna presentare una specifica richiesta al comune entro la scadenza del pagamento, motivando la richiesta di rateizzazione.
7. Cosa succede se pago in ritardo?
In caso di pagamento in ritardo, si applicano:
- Una sanzione del 30% dell’importo dovuto (ridotta a 1/10 se il pagamento avviene entro 15 giorni dalla scadenza)
- Gli interessi di mora allo 0.2% mensile
È sempre consigliabile pagare entro i termini, anche se si intende presentare successivamente un’istanza di autotutela o una richiesta di rimborso.