Calcoli Imu Tasi 2018

Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sull’immobile nel 2018 secondo le aliquote vigenti

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2018

Il 2018 ha rappresentato un anno di transizione per la tassazione immobiliare in Italia, con la conferma dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) come principali prelievi sui possedimenti immobiliari. Questa guida approfondita vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti tecnici e pratici per il corretto calcolo delle imposte dovute.

1. Cos’erano IMU e TASI nel 2018

IMU (Imposta Municipale Unica) era un’imposta patrimoniale che colpiva il possesso di immobili, ad eccezione dell’abitazione principale (con alcune eccezioni). La sua introduzione risale al 2012, in sostituzione dell’ICI.

TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili), introdotta nel 2014, era invece destinata a finanziare i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI colpiva anche l’abitazione principale, sebbene con aliquote ridotte.

Nota importante: Dal 2020, TASI e IMU sono state unificate nella nuova IMU unica (Legge 160/2019). Tuttavia, per l’anno 2018 erano ancora vigenti come imposte separate.

2. Chi doveva pagare IMU e TASI nel 2018

Erano tenuti al pagamento:

• Per l’IMU: Proprietari di immobili diversi dall’abitazione principale (con eccezioni), usufruttuari, titolari di diritto di superficie o enfiteusi
• Per la TASI: Tutti i possessori o detentori di immobili (inclusa l’abitazione principale), con possibilità di suddivisione tra proprietario e inquilino

3. Esenzioni e agevolazioni 2018

Le principali esenzioni previste per il 2018 includevano:

1. Abitazione principale: Esente da IMU (salvo categorie di lusso A/1, A/8, A/9)
2. Fabbricati rurali: Esenti da IMU se strumentali all’attività agricola
3. Terreni agricoli: Esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
4. Immobili di enti non commerciali: Esenti se destinati esclusivamente a scopi istituzionali
5. Detrazione prima casa: Per la TASI, detrazione di €200 per l’abitazione principale

4. Come si calcolavano IMU e TASI nel 2018

Il calcolo seguiva questi passaggi fondamentali:

1. Determinazione della base imponibile:
   • Per i fabbricati: Reddito catastale × Moltiplicatore × Percentuale di possesso
   • Per i terreni: Reddito dominicale × 135 (terreni) o 75 (agricoli)
   • Per le aree fabbricabili: Valore venale in comune catastale
2. Rivalutazione del 5%: La base imponibile veniva aumentata del 5%
3. Applicazione dell’aliquota:
   • IMU: aliquota base 0.76% (7.6‰) + aggiuntive comunali (fino a 0.3% in più)
   • TASI: aliquota base tra 1‰ e 3.3‰ (decisa dal comune)
4. Pro-rata temporis: Calcolo proporzionale ai giorni di possesso nell’anno

5. Aliquote standard e variabili comunali 2018

Le aliquote di base erano stabilite dallo Stato, ma i comuni avevano ampia discrezionalità:

Tipo di immobile	Aliquota IMU base (‰)	Aliquota TASI range (‰)	Possibile aumento comunale
Abitazione principale (categorie non di lusso)	0 (esente)	1.0 – 3.3	No
Seconda casa	7.6	1.0 – 3.3	Fino a +3‰
Immobili di lusso (A/1, A/8, A/9)	10.6	1.0 – 3.3	Fino a +3‰
Terreni agricoli	7.6	N/A	Fino a +3‰
Aree fabbricabili	10.6	N/A	Fino a +3‰
Immobili commerciali (C/1)	10.6	1.0 – 3.3	Fino a +3‰

6. Moltiplicatori catastali 2018

I moltiplicatori per il calcolo del valore catastale erano (e sono tuttora) stabiliti per legge:

Categoria catastale	Moltiplicatore	Descrizione
A/1, A/8, A/9	160	Abitazioni di lusso e storiche
A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7	160	Abitazioni civili ed economiche
A/10	80	Uffici e studi privati
A/11	80	Abitazioni tipiche dei luoghi
B	140	Collegi, conventi, caserme
C/1	55	Negozi e botteghe
C/2, C/6, C/7	140	Magazzini, autorimesse, tettoie
C/3, C/4, C/5	140	Laboratori, impianti sportivi
D	65	Immobili produttivi e speciali

7. Scadenze e modalità di pagamento 2018

Per l’anno 2018, le scadenze erano così strutturate:

• Primo acconto: 18 giugno 2018 (16 giugno se sabato/domenica)
• Secondo acconto/saldo: 17 dicembre 2018

Il pagamento poteva essere effettuato tramite:

• Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
• PagoPA (per alcuni comuni)
• Bollettino postale (per importi inferiori a €1.000)

8. Differenze tra IMU 2018 e anni precedenti

Rispetto agli anni precedenti, il 2018 ha visto queste principali novità:

• Conferma della detrazione TASI: Mantenuta la detrazione di €200 per l’abitazione principale
• Aliquote comunali: Maggiore flessibilità per i comuni nell’applicare aumenti
• Esenzioni: Confermate le esenzioni per i fabbricati rurali strumentali
• Base imponibile: Nessuna modifica ai moltiplicatori catastali

9. Errori comuni da evitare nel calcolo

Nella compilazione della dichiarazione e nel calcolo, erano frequenti questi errori:

1. Dimenticare la rivalutazione del 5%: La base imponibile va sempre aumentata del 5%
2. Sbagliare il moltiplicatore: Usare 160 per tutte le abitazioni (in realtà varia per categoria)
3. Non considerare i giorni di possesso: In caso di acquisto/vendita durante l’anno
4. Confondere IMU e TASI: Sono due imposte separate con aliquote diverse
5. Non verificare le delibere comunali: Le aliquote possono variare significativamente

10. Documentazione necessaria per il calcolo

Per effettuare un calcolo preciso erano necessari:

• Visura catastale (per reddito e categoria)
• Atto di proprietà (per percentuale di possesso)
• Delibere comunali (per aliquote specifiche)
• Data di acquisto/vendita (per pro-rata temporis)
• Eventuali attestazioni per agevolazioni (es. coltivatore diretto)

11. Confronto con altri paesi europei

La tassazione immobiliare italiana nel 2018 si posizionava nella media europea:

Paese	Imposta patrimoniale (%)	Imposta sui servizi (%)	Note
Italia (2018)	0.76-1.06	0.1-0.33	Aliquote comunali variabili
Francia	0.2-2.5	Inclusa	Taxe foncière + taxe d’habitation
Germania	0.35-1.0	0.1-0.9	Grundeuersteuer + comunale
Spagna	0.4-1.1	0.1-0.4	IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)
Regno Unito	0.1-0.36	Inclusa	Council Tax (basata su valore 1991)

12. Normativa di riferimento

Le principali fonti normative per il 2018 erano:

• Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23 (istituzione IMU)
• Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (istituzione TASI)
• Legge 28 dicembre 2015, n. 208 (Legge di Stabilità 2016 con modifiche)
• Legge 27 dicembre 2017, n. 205 (Legge di Bilancio 2018)
• Delibere comunali (per aliquote specifiche)

13. Risorse utili e link istituzionali

Per approfondimenti ufficiali:

• Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Tassazione immobili
• ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (per aliquote comunali)

Avvertenza: Le informazioni fornite hanno valore puramente indicativo. Per un calcolo preciso si consiglia di consultare un commercialista o l’ufficio tributi del proprio comune, soprattutto in presenza di situazioni particolari (comproprietà, usufrutto, ecc.).