Calcolatore Contributo Sostegni
Calcola l’importo del contributo a fondo perduto spettante in base ai requisiti del Decreto Sostegni
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Guida Completa al Calcolo del Contributo Sostegni 2021
Il Decreto Sostegni (DL n. 41/2021) ha introdotto importanti misure di sostegno economico per imprese, lavoratori autonomi e professionisti colpiti dalla crisi economica conseguente all’emergenza COVID-19. Tra le principali novità vi è il contributo a fondo perduto, un aiuto non rimborsabile erogato sotto forma di credito d’imposta o bonifico diretto.
Questa guida approfondisce tutti gli aspetti del calcolo, dai requisiti di accesso alle modalità di determinazione dell’importo, passando per le maggiorazioni previste per specifici settori e categorie di beneficiari.
1. Requisiti di Accesso al Contributo Sostegni
Per accedere al contributo a fondo perduto è necessario soddisfare tutti i seguenti requisiti:
- Partita IVA attiva al 23 febbraio 2020 (data di entrata in vigore del primo DPCM restrittivo).
- Fatturato o corrispettivi 2020 inferiori ai 10 milioni di euro.
- Calo del fatturato 2020 rispetto al 2019 di almeno il 30% (per la maggior parte dei settori). Per alcuni settori particolarmente colpiti (turismo, cultura, ristorazione) la soglia è ridotta al 20%.
- Assenza di condanne penali per reati finanziari o fiscali negli ultimi 5 anni.
- Non essere in liquidazione volontaria o sottoposti a procedure concorsuali (fallimento, concordato preventivo, ecc.).
Inoltre, per i lavoratori autonomi e professionisti senza dipendenti, è richiesto un reddito d’impresa o di lavoro autonomo 2019 non superiore a 100.000 euro.
2. Modalità di Calcolo del Contributo Base
L’importo del contributo viene calcolato in base alla differenza tra il fatturato 2019 e il fatturato 2020, applicando una percentuale che varia in funzione della fascia di fatturato:
| Fascia di Fatturato 2019 | Percentuale Applicata | Importo Massimo |
|---|---|---|
| Fino a €100.000 | 20% | €150.000 |
| Da €100.001 a €400.000 | 15% | €150.000 |
| Da €400.001 a €1.000.000 | 10% | €150.000 |
| Da €1.000.001 a €5.000.000 | 5% | €150.000 |
| Da €5.000.001 a €10.000.000 | 2% | €100.000 |
Formula di calcolo:
Contributo Base = (Fatturato 2019 - Fatturato 2020) × Percentuale
L’importo così calcolato non può superare i limiti massimi indicati nella tabella sopra.
3. Maggiorazioni per Settori Particolarmente Colpiti
Alcuni settori hanno diritto a una maggiorazione del 20% sul contributo base, in considerazione del maggiore impatto subìto durante la pandemia. I settori interessati sono:
- Turismo e ristorazione (codici ATECO 55 e 56)
- Cultura e spettacolo (codici ATECO 90, 91, 92, 93)
- Commercio al dettaglio in zone rosse o arancioni per almeno 120 giorni
- Palestre e centri sportivi (codice ATECO 93.11)
- Agenzie di viaggio e tour operator (codice ATECO 79)
La maggiorazione viene calcolata come segue:
Maggiorazione Settore = Contributo Base × 20%
4. Maggiorazione per Dipendenti
Le imprese con almeno 1 dipendente (esclusi i titolari e i soci) hanno diritto a una ulteriore maggiorazione del 10% per ogni dipendente, fino a un massimo del 50% del contributo base.
Esempio: Un’impresa con 3 dipendenti avrà diritto a una maggiorazione del 30% (10% × 3).
La formula è:
Maggiorazione Dipendenti = Contributo Base × (Numero Dipendenti × 10%)
5. Contributo Totale: Somma delle Componenti
L’importo finale del contributo è dato dalla somma di:
- Contributo base (calcolato sulla differenza di fatturato)
- Maggiorazione per settore (se applicabile)
- Maggiorazione per dipendenti (se applicabile)
Contributo Totale = Contributo Base + Maggiorazione Settore + Maggiorazione Dipendenti
L’importo non può superare i 150.000 euro (100.000 euro per imprese con fatturato 2019 > 5 milioni).
6. Modalità di Erogazione del Contributo
Il contributo viene erogato attraverso:
- Credito d’imposta utilizzabile in compensazione tramite modello F24 (codice tributo 6036).
- Bonifico diretto per importi inferiori a 1.000 euro o per i soggetti che ne fanno espressa richiesta.
I termini per la presentazione della domanda sono stati prorogati al 30 giugno 2021 (per la prima tranche) e al 31 dicembre 2021 (per eventuali integrazioni).
7. Documentazione Necessaria per la Domanda
Per presentare la domanda è necessario avere a disposizione:
- Dati anagrafici del richiedente (codice fiscale, partita IVA).
- Fatturato 2019 e 2020 (dichiarazione IVA o bilancio).
- Numero di dipendenti al 31 dicembre 2020 (Uniemens o modello DM10).
- Codice ATECO dell’attività svolta.
- Coordinate bancarie (IBAN) per l’eventuale bonifico.
La domanda va presentata esclusivamente online attraverso il portale dell’Agenzia delle Entrate.
8. Confronto con Altri Sostegni Economici
Il Decreto Sostegni si aggiunge ad altre misure di sostegno introdotte durante la pandemia. Di seguito un confronto con i principali strumenti:
| Misura | Destinatari | Importo Massimo | Modalità Erogazione |
|---|---|---|---|
| Contributo Sostegni (DL 41/2021) | Imprese e professionisti con calo fatturato | €150.000 | Credito d’imposta o bonifico |
| Bonus Ristori (DL 137/2020) | Settori chiusi per DPCM (es. ristoranti, palestre) | €15.000 (per P.IVA individuali) | Bonifico diretto |
| CIG COVID-19 | Dipendenti di aziende in difficoltà | 80% della retribuzione (max €1.200/mese) | Tramite INPS |
| Reddito di Emergenza (REM) | Lavoratori autonomi e famiglie in difficoltà | €800 (per nucleo familiare) | Bonifico INPS |
| Moratoria Mutui (DL 18/2020) | Imprese e famiglie con mutui in essere | Sospensione fino a 18 mesi | Accordo con banca |
Rispetto ai Bonus Ristori, il contributo Sostegni presenta alcune differenze chiave:
- Ampia platea di beneficiari: non solo i settori chiusi, ma tutte le imprese con calo di fatturato.
- Importi più elevati: fino a 150.000 euro contro i 15.000 dei Ristori.
- Maggiorazioni per settori specifici e dipendenti.
- Modalità di erogazione flessibile (credito d’imposta o bonifico).
9. Errori Comuni da Evitare nella Domanda
Durante la compilazione della domanda per il contributo Sostegni, è facile incappare in errori che possono portare al rigetto della pratica. Ecco i più frequenti:
- Dati anagrafici errati: Verificare che codice fiscale e partita IVA corrispondano a quelli in anagrafe tributaria.
- Fatturato dichiarato non coerente: I dati devono corrispondere a quelli delle dichiarazioni IVA o dei bilanci depositati.
- Codice ATECO sbagliato: Selezionare quello principale dell’attività svolta nel 2020.
- Mancata indicazione dei dipendenti: Anche un solo dipendente dà diritto alla maggiorazione.
- Coordinate bancarie errate: L’IBAN deve essere intestato al richiedente.
- Domanda duplicata: Presentare una sola richiesta per partita IVA.
- Scadenza non rispettata: Inviare la domanda entro i termini previsti.
In caso di rigetto, è possibile presentare ricorso entro 30 giorni dalla comunicazione, fornendo la documentazione mancante o corretta.
10. Novità e Aggiornamenti del Decreto Sostegni Bis (DL 73/2021)
Il Decreto Sostegni Bis (DL n. 73/2021) ha introdotto ulteriori misure a sostegno delle imprese, tra cui:
- Estensione dei beneficiari: incluse le partite IVA aperte nel 2020 (con fatturato 2020 ≤ €100.000).
- Aumento delle maggiorazioni per i settori turismo e cultura (fino al 30%).
- Nuovi contributi per le start-up innovative (fino a €20.000).
- Proroga dei termini per la presentazione delle domande.
- Credito d’imposta per gli affitti dei locali commerciali (60% per il 2021).
Per le imprese del settore turismo, il Sostegni Bis prevede inoltre:
- Un contributo aggiuntivo del 10% per le strutture ricettive con meno di 50 dipendenti.
- La possibilità di cumulo con altri aiuti di Stato (fino al limite de minimis).
- Un fondo specifico per le agenzie di viaggio (€50 milioni).
Per maggiori dettagli, consultare il testo ufficiale del decreto sul sito del Gazzetta Ufficiale.
11. Domande Frequenti sul Contributo Sostegni
D: Posso richiedere il contributo se ho già beneficiato dei Bonus Ristori?
R: Sì, i due contributi sono cumulabili, a condizione che non si superino i limiti massimi previsti dalle norme UE sugli aiuti di Stato (regolamento de minimis).
D: Come viene verificato il calo del fatturato?
R: L’Agenzia delle Entrate incrocia i dati dichiarati con quelli presenti nelle liquidazioni IVA periodiche (modelli F24) e nelle dichiarazioni annuali (modello Redditi o Unico).
D: Entro quando viene erogato il contributo?
R: I termini di erogazione variano in base alla modalità scelta:
- Credito d’imposta: utilizzabile immediatamente dopo l’accettazione della domanda.
- Bonifico: entro 30 giorni dalla presentazione della domanda (per importi ≤ €1.000) o 60 giorni (per importi superiori).
D: Cosa succede se ho commesso un errore nella domanda?
R: È possibile presentare una domanda integrativa entro 15 giorni dalla scadenza originale, correggendo gli errori materiali. Per errori sostanziali (es. dati anagrafici errati), è necessario attendere il rigetto e presentare un nuovo istanza.
D: Il contributo è tassabile?
R: No, il contributo a fondo perduto non concorre alla formazione del reddito (art. 32, comma 10, DL 41/2021) e non è soggetto a IRPEF, IRES o IRAP.
12. Fonti Ufficiali e Approfondimenti
Per ulteriori informazioni, consultare:
- Agenzia delle Entrate – Guida al Decreto Sostegni
- Ministero dello Sviluppo Economico – FAQ Contributi
- INPS – Misure a sostegno dei lavoratori
Per assistenza nella compilazione della domanda, è possibile rivolgersi ai CAF (Centri di Assistenza Fiscale) o ai commercialisti abilitati.