Calcolatore Contributo Biennale Cooperative 2018-2019
Calcola automaticamente l’importo del contributo biennale per le cooperative per gli anni 2018-2019 secondo la normativa vigente.
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Guida Completa al Contributo Biennale per le Cooperative 2018-2019
Il contributo biennale per le cooperative rappresenta un adempimento fiscale fondamentale per tutte le cooperative italiane, regolamentato dall’art. 11 della Legge 142/2001 e successive modifiche. Questo contributo, dovuto ogni due anni, serve a finanziare il Fondo mutualistico per la promozione e lo sviluppo della cooperazione.
Per il periodo 2018-2019, il calcolo del contributo ha subito alcune modifiche rispetto ai bienni precedenti, in particolare per quanto riguarda:
- Le aliquote applicabili in base alla tipologia di cooperativa
- Le esenzioni e agevolazioni per specifiche categorie
- Le modalità di versamento e le scadenze
- I criteri di determinazione della base imponibile
1. Chi è tenuto al pagamento?
Sono obbligate al versamento del contributo biennale tutte le cooperative iscritte:
- Al Registro delle Imprese presso le Camere di Commercio
- All’Albo Nazionale delle Cooperative (sezione ordinaria o speciale)
- All’Albo delle Cooperative Sociali (per le cooperative sociali)
Sono invece esenti:
- Le cooperative con fatturato inferiore a €100.000 (per il 2018)
- Le cooperative in liquidazione volontaria (se non esercitano attività)
- Le cooperative fallite o in procedura concorsuale
- Le cooperative agricole con volume d’affari inferiore a €7.000 (art. 1, co. 545, L. 205/2017)
2. Come si calcola il contributo?
Il contributo biennale viene calcolato applicando una percentuale sul fatturato 2018 (o sul valore della produzione per le cooperative con regime contabile ordinario). Le aliquote variano in base alla tipologia di cooperativa:
| Tipologia Cooperativa | Aliquota 2018-2019 | Base Minima (€) | Base Massima (€) |
|---|---|---|---|
| Cooperative Sociali | 0,30% | 200,00 | 10.000,00 |
| Cooperative Agricole | 0,15% | 100,00 | 5.000,00 |
| Cooperative di Abitazione | 0,20% | 150,00 | 7.500,00 |
| Cooperative di Consumo | 0,25% | 180,00 | 8.000,00 |
| Cooperative di Produzione e Lavoro | 0,35% | 250,00 | 12.000,00 |
| Altre Tipologie | 0,40% | 300,00 | 15.000,00 |
Il calcolo effettivo segue questa formula:
Contributo = (Fatturato 2018 × Aliquota)
- Sconti/Agevolazioni
(con minimo = Base Minima e massimo = Base Massima)
3. Esenzioni e Agevolazioni 2018-2019
Per il biennio 2018-2019 sono previste specifiche agevolazioni:
| Tipologia Agevolazione | Riduzione | Requisiti | Normativa |
|---|---|---|---|
| Cooperative Startup Innovative | 50% | Iscrizione sezione speciale Startup Età < 5 anni |
D.L. 179/2012 |
| Cooperative del Mezzogiorno | 30% | Sede legale in: Basilicata, Calabria, Campania, Puglia, Sicilia, Sardegna, Abruzzo, Molise | L. 205/2017 |
| Cooperative Giovanili | 40% | >50% soci under 35 >50% amministratori under 35 |
D.Lgs. 112/2017 |
| Aree Terremoto 2016-2017 | 100% | Sede in comuni colpite da sisma (Lazio, Marche, Umbria, Abruzzo) | L. 205/2017 |
4. Modalità e Scadenze di Versamento
Il contributo biennale 2018-2019 doveva essere versato entro il 30 giugno 2019 tramite:
- Modello F24 (codice tributo 3850) con le seguenti modalità:
- Sezione Erario
- Anno di riferimento: 2019
- Causale: “Contributo biennale cooperative 2018-2019”
- Pagamento telematico tramite:
- Home banking
- Servizi delle Camere di Commercio
- Intermediari abilitati (commercialisti, CAF)
In caso di mancato o ritardato pagamento, sono previste:
- Sanzione del 30% dell’importo dovuto (minimo €200)
- Interessi di mora (tasso legale + 2%)
- Possibile iscrizione a ruolo per importi superiori a €1.000
5. Documentazione e Adempimenti Successivi
Dopo il versamento, la cooperativa deve:
- Conservare la ricevuta di pagamento per 5 anni
- Inserire l’informazione nel bilancio 2019 (nota integrativa)
- Comunicare il pagamento alla propria Camera di Commercio entro 30 giorni
- Aggiornare il registro delle imprese con l’avvenuto adempimento
Per le cooperative che hanno usufruito di agevolazioni, è necessario allegare alla documentazione:
- Autocertificazione dei requisiti (per startup, giovani, Mezzogiorno)
- Documentazione comprovante la sede in area sisma (se applicabile)
- Visura camerale aggiornata
6. Novità e Differenze rispetto al Biennio 2016-2017
Rispetto al precedente biennio, il 2018-2019 ha introdotto alcune importanti novità:
- Aumento delle basi minime per tutte le tipologie (+15% rispetto al 2016-2017)
- Nuove agevolazioni per le cooperative giovanili (prima solo startup innovative)
- Estensione esenzione terremoto ai comuni delle Marche e del Lazio
- Maggiore controllo sui requisiti per le agevolazioni (verifiche incrociate con INPS e Agenzia Entrate)
- Introduzione del pagamento telematico obbligatorio per importi > €5.000
7. Errori Comuni da Evitare
Nella compilazione e nel versamento del contributo biennale, le cooperative spesso commettono questi errori:
- Utilizzare il fatturato 2019 invece che 2018 (il contributo si basa sull’anno precedente)
- Dimenticare di applicare le agevolazioni (verificare sempre i requisiti)
- Sbagliare il codice tributo (3850, non 3851 che è per altri adempimenti)
- Non conservare la documentazione (obbligo 5 anni)
- Pagare in ritardo (anche pochi giorni comportano sanzioni)
- Non comunicare il pagamento alla Camera di Commercio
8. Casi Pratici di Calcolo
Esempio 1: Cooperativa Sociale con Fatturato €500.000
- Aliquota: 0,30%
- Calcolo: €500.000 × 0,0030 = €1.500
- Base minima: €200 (non applicabile)
- Base massima: €10.000 (non applicabile)
- Contributo dovuto: €1.500
Esempio 2: Cooperativa Agricola del Mezzogiorno con Fatturato €200.000
- Aliquota: 0,15%
- Calcolo base: €200.000 × 0,0015 = €300
- Agevolazione Mezzogiorno: 30% → €300 × 0,70 = €210
- Base minima: €100 (non applicabile)
- Contributo dovuto: €210
Esempio 3: Cooperativa di Produzione e Lavoro Startup con Fatturato €80.000
- Aliquota: 0,35%
- Calcolo base: €80.000 × 0,0035 = €280
- Base minima: €250 → applicabile (€280 < €250? No, quindi €280)
- Agevolazione Startup: 50% → €280 × 0,50 = €140
- Contributo dovuto: €140 (ma non inferiore a €250? No, perché l’agevolazione si applica dopo il minimo)
- Corretto: €250 × 0,50 = €125 (si applica lo sconto sulla base minima)
9. Normativa di Riferimento
I principali riferimenti normativi per il contributo biennale 2018-2019 sono:
- Legge 142/2001 (art. 11) – Istituzione del contributo
- Legge 205/2017 (Legge di Bilancio 2018) – Aggiornamento aliquote e agevolazioni
- Provvedimento Agenzia Entrate 2019 – Modalità di versamento
- Circolare Ministero Sviluppo Economico n. 3654/C del 2018 – Chiarimenti applicativi
- Decreto Ministeriale 12 gennaio 2018 – Criteri per le agevolazioni
10. Domande Frequenti
D: La mia cooperativa ha chiuso nel 2019. Devo comunque pagare?
R: Sì, se era attiva nel 2018. Il contributo si basa sull’attività dell’anno precedente alla scadenza.
D: Posso rateizzare il pagamento?
R: No, il versamento deve essere effettuato in un’unica soluzione entro il 30 giugno 2019.
D: Ho sbagliato l’importo. Come posso correggere?
R: È possibile effettuare un ravvedimento operoso versando la differenza con il codice tributo 3850 e pagando una sanzione ridotta (1/10 del minimo).
D: Le cooperative in perdita devono pagare?
R: Sì, il contributo si calcola sul fatturato, non sull’utile. Anche in perdita, se il fatturato supera le soglie minime, il pagamento è dovuto.
D: Dove posso trovare il modello F24 precompilato?
R: Sul sito dell’Agenzia delle Entrate nella sezione “Modelli” o tramite il software della Camera di Commercio.
11. Strumenti Utili
Per approfondire:
- Sito Unioncamere – Sezione Cooperative
- Ministero dello Sviluppo Economico – Normativa cooperative
- INPS – Adempimenti previdenziali
- Agenzia delle Entrate – Modelli F24
Per assistenza:
- Contact Center Camera di Commercio: 06 47071
- Assistenza Agenzia Entrate: 800 909696
- Confcooperative: 06 85351
- Legacoop: 06 862251