Calcolatore IRAP 2017
Calcola l’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) per l’anno 2017 in base ai tuoi dati aziendali
Risultati del calcolo IRAP 2017
Guida Completa al Calcolo IRAP 2017
L’IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) è un tributo che colpisce il valore della produzione netta delle imprese e dei lavoratori autonomi. Nel 2017, questa imposta ha subito alcune modifiche normative che è importante conoscere per un calcolo preciso.
Cos’è l’IRAP e chi deve pagarla
L’IRAP è un’imposta regionale introdotta nel 1997 che si applica a:
- Imprese individuali e società
- Lavoratori autonomi (professionisti, artigiani, commercianti)
- Enti non commerciali che svolgono attività commerciali
- Agricoltori (con specifiche esenzioni)
Sono invece esenti:
- I redditi da lavoro dipendente
- I redditi da pensione
- Le attività finanziarie non esercitate in forma di impresa
Base imponibile IRAP 2017
La base imponibile per il calcolo IRAP 2017 è data dalla differenza tra:
- Valore della produzione: ricavi + variazioni delle rimanenze + lavoro interno + altri ricavi e proventi
- Costi della produzione: costi per materie prime, servizi, godimento beni di terzi, personale (con alcune limitazioni), ammortamenti, accantonamenti
Per le imprese individuali e società di persone, la base imponibile coincide sostanzialmente con il reddito d’impresa, con alcune differenze specifiche:
- I costi per il personale dipendente sono deducibili solo per il 50% (100% per i nuovi assunti)
- Gli interessi passivi sono deducibili solo per il 30%
- Le spese per autoveicoli sono deducibili solo per il 40%
- Deduzione per nuovi assunti: 100% dei costi del personale per i primi 36 mesi (120% per assunzioni in aree svantaggiate)
- Deduzione per investimenti: 10% del costo di beni strumentali nuovi (fino a 200.000€)
- Deduzione per ricerca e sviluppo: 50% delle spese incrementali
- Deduzione per formazione: 50% delle spese per formazione del personale
- Primo acconto (40%): entro il 30 novembre 2017 (o 30 giugno per i contribuenti con esercizio non coincidente con l’anno solare)
- Saldo + secondo acconto (60%): entro il 30 giugno 2018 (o entro il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi)
- Confondere base imponibile IRAP con reddito d’impresa: non sono la stessa cosa, soprattutto per le deduzioni
- Dimenticare le deduzioni regionali: alcune regioni prevedono agevolazioni aggiuntive
- Sbagliare l’aliquota: verificare sempre quella specifica per la propria regione e attività
- Non considerare i nuovi assunti: la deduzione al 100% è un’importante agevolazione
- Errore nei termini di pagamento: acconto e saldo hanno scadenze diverse
- Bilancio d’esercizio 2017 (per società)
- Dichiarazione dei redditi 2017 (modello Unico o 730)
- Libro paga e documentazione sui dipendenti
- Fatture e documenti giustificativi delle spese deducibili
- Eventuali comunicazioni dell’Agenzia delle Entrate
- Interessi moratori (3,5% annuo nel 2017)
- Sanzione dal 30% al 120% dell’imposta dovuta (a seconda della gravità)
- Possibile iscrizione a ruolo
- Compensati con altri debiti tributari (modello F24)
- Chiestia a rimborso tramite apposita istanza
- Utilizzati in compensazione orizzontale (tra diverse annualità)
Aliquote IRAP 2017 per regione
Le aliquote IRAP variano in base alla regione e al tipo di attività. Ecco le aliquote standard per il 2017:
| Regione | Aliquota base 2017 | Aliquota ridotta (agricoltura) | Aliquota banche/assicurazioni |
|---|---|---|---|
| Abruzzo | 3,90% | 1,90% | 5,90% |
| Basilicata | 4,20% | 2,20% | 5,20% |
| Calabria | 4,00% | 2,00% | 5,00% |
| Campania | 4,00% | 2,00% | 5,00% |
| Emilia-Romagna | 3,90% | 1,90% | 4,90% |
| Friuli-Venezia Giulia | 3,90% | 1,90% | 4,90% |
| Lazio | 3,90% | 1,90% | 4,90% |
| Liguria | 3,90% | 1,90% | 4,90% |
| Lombardia | 3,90% | 1,90% | 4,90% |
| Marche | 4,00% | 2,00% | 5,00% |
| Molise | 4,00% | 2,00% | 5,00% |
| Piemonte | 3,90% | 1,90% | 4,90% |
| Puglia | 4,00% | 2,00% | 5,00% |
| Sardegna | 3,90% | 1,90% | 4,90% |
| Sicilia | 4,00% | 2,00% | 5,00% |
| Toscana | 3,90% | 1,90% | 4,90% |
| Trentino-Alto Adige | 3,90% | 1,90% | 4,90% |
| Umbria | 4,00% | 2,00% | 5,00% |
| Valle d’Aosta | 3,90% | 1,90% | 4,90% |
| Veneto | 3,90% | 1,90% | 4,90% |
Deduzioni e agevolazioni IRAP 2017
Nel 2017 erano previste alcune importanti deduzioni:
Per le imprese individuali e società di persone, era inoltre prevista una deduzione forfettaria di 5.000€ (ridotta a 3.000€ per i contribuenti minimi).
Modalità di pagamento IRAP 2017
Il versamento dell’IRAP 2017 doveva essere effettuato in due rate:
Il codice tributo da utilizzare nel modello F24 era il 3800.
Differenze tra IRAP 2017 e anni precedenti
Rispetto agli anni precedenti, il 2017 ha introdotto alcune novità:
| Aspetto | 2016 | 2017 |
|---|---|---|
| Deduzione nuovi assunti | 100% per 24 mesi | 100% per 36 mesi (120% aree svantaggiate) |
| Deduzione investimenti | 5% (fino a 100.000€) | 10% (fino a 200.000€) |
| Aliquota standard | 3,9% (media) | 3,9%-4,2% (varia per regione) |
| Deduzione forfettaria | 4.000€ | 5.000€ (3.000€ per minimi) |
Errori comuni nel calcolo IRAP
Alcuni errori frequenti da evitare:
Documentazione necessaria per il calcolo
Per calcolare correttamente l’IRAP 2017, è necessario avere:
Domande frequenti sull’IRAP 2017
1. Chi è esente dal pagamento IRAP?
Sono esenti i soggetti con ricavi o compensi non superiori a 30.000€ (regime dei minimi), i lavoratori dipendenti, i pensionati e alcune categorie di enti non commerciali.
2. Come si calcola l’IRAP per i professionisti?
Per i professionisti, la base imponibile è data dai compensi percepiti al netto dei costi deducibili (con le limitazioni previste). L’aliquota è quella della regione di esercizio dell’attività.
3. È possibile rateizzare il pagamento?
Sì, il pagamento può essere rateizzato fino a 6 rate mensili di uguale importo, con applicazione degli interessi legali (0,3% mensile nel 2017).
4. Cosa succede in caso di omesso pagamento?
In caso di omesso o ritardato pagamento, vengono applicati:
5. Come si recupera un credito IRAP?
I crediti IRAP possono essere: