Assicurazioni To Detraibili 2017 Calcolo

Calcola l’importo detraibile delle tue polizze assicurative per l’anno 2017 secondo la normativa vigente

Guida Completa alle Detrazioni Assicurative 2017

Le detrazioni fiscali per le polizze assicurative rappresentano un’importante agevolazione per i contribuenti italiani. Nel 2017, la normativa ha subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, introducendo nuovi limiti e condizioni per poter beneficiare delle detrazioni IRPEF sulle polizze assicurative.

Quali polizze sono detraibili nel 2017?

Secondo l’articolo 15 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi), nel 2017 sono detraibili le seguenti tipologie di polizze assicurative:

• Assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni, con un limite massimo detraibile di €1.291,14 per ciascuna tipologia
• Assicurazioni per la responsabilità civile auto (RC Auto), con un limite massimo detraibile di €1.291,14
• Assicurazioni sulla salute (malattia, invalidità permanente, non autosufficienza), con un limite massimo detraibile di €1.291,14
• Assicurazioni per la responsabilità civile generale (esclusa quella auto), con un limite massimo detraibile di €1.291,14

Limiti e condizioni per la detrazione 2017

Per poter beneficiare delle detrazioni nel 2017, è necessario rispettare alcune condizioni fondamentali:

1. Pagamento tramite mezzi tracciabili: Le polizze devono essere pagate con bonifico, carta di credito, addebito in conto corrente o altri sistemi che consentano la tracciabilità del pagamento. I pagamenti in contanti non danno diritto alla detrazione.
2. Polizze intestate al contribuente: Le polizze devono essere intestate al contribuente che richiede la detrazione o a familiari fiscalmente a carico.
3. Limite massimo complessivo: Il limite massimo detraibile per tutte le polizze (esclusa RC Auto) è di €1.291,14 per ciascuna tipologia.
4. Documentazione: È necessario conservare la documentazione che attesti il pagamento (ricevute, quietanze, estratti conto).

Come funziona il calcolo della detrazione

La detrazione spetta nella misura del 19% dell’importo pagato, entro i limiti previsti dalla legge. Tuttavia, per i contribuenti con reddito superiore a €120.000, la percentuale di detrazione si riduce progressivamente fino ad azzerarsi per redditi superiori a €240.000.

Per le polizze RC Auto, la detrazione è calcolata sul premio pagato, con un limite massimo di €1.291,14. Per le altre tipologie di polizze, il limite è sempre di €1.291,14 per ciascuna categoria, ma il totale complessivo detraibile non può superare €1.291,14 per ciascuna tipologia.

Limiti di detrazione per tipologia di polizza (2017)

Tipologia di polizza	Limite massimo detraibile (€)	Percentuale di detrazione
Assicurazione sulla vita	1.291,14	19%
Assicurazione infortuni	1.291,14	19%
Assicurazione malattia	1.291,14	19%
RC Auto	1.291,14	19%
Responsabilità civile generale	1.291,14	19%

Differenze tra detrazione e deduzione

È importante non confondere la detrazione con la deduzione:

• Detrazione: Riduce direttamente l’imposta da pagare. Ad esempio, una detrazione di €100 riduce le imposte di €100 (nel caso del 19%, significa che hai pagato €526,32 di premio detraibile).
• Deduzione: Riduce il reddito imponibile su cui vengono calcolate le imposte. Ad esempio, una deduzione di €1.000 riduce il reddito imponibile di €1.000, con un risparmio fiscale che dipende dalla tua aliquota IRPEF.

Casi particolari e eccezioni

Ci sono alcune situazioni particolari da considerare:

1. Polizze miste: Se una polizza copre più rischi (ad esempio vita e infortuni), il premio va suddiviso proporzionalmente tra le diverse coperture per determinare il limite detraibile.
2. Polizze cointestate: In caso di polizze cointestate, la detrazione spetta a ciascun cointestatario in proporzione alla quota di premio pagata.
3. Polizze per familiari a carico: Le polizze stipulate per familiari fiscalmente a carico (coniuge, figli, etc.) danno diritto alla detrazione al contribuente che sostiene l’onere.
4. Polizze estere: Le polizze stipulate con compagnie assicurative estere sono detraibili solo se la compagnia ha una stabile organizzazione in Italia o appartiene a uno Stato membro dell’UE o dello Spazio Economico Europeo.

Come compilare il modello 730 o Redditi PF

Per beneficiare della detrazione, è necessario indicare i premi pagati nella dichiarazione dei redditi:

• Modello 730: I dati vanno inseriti nel quadro E, sezione I, rigo E21 (per RC Auto) o rigo E24 (per altre polizze).
• Modello Redditi PF: I dati vanno inseriti nel quadro RP, sezione I, rigo RP21 (per RC Auto) o rigo RP24 (per altre polizze).

È importante conservare la documentazione che attesta il pagamento dei premi (ricevute, quietanze, estratti conto) per almeno 5 anni, in caso di eventuali controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Errori comuni da evitare

Ecco alcuni errori frequenti che possono portare alla perdita del diritto alla detrazione:

1. Pagamento in contanti: Come già menzionato, i pagamenti in contanti non danno diritto alla detrazione.
2. Superamento dei limiti: Non è possibile detrarre importi superiori ai limiti previsti dalla legge, anche se si hanno più polizze dello stesso tipo.
3. Polizze non conformi: Alcune polizze (ad esempio quelle con finalità prevalentemente di investimento) non sono detraibili.
4. Mancata conservazione della documentazione: Senza la prova del pagamento, l’Agenzia delle Entrate può negare la detrazione.
5. Errata compilazione della dichiarazione: Indicare gli importi nei righi sbagliati può portare alla perdita della detrazione.

Novità rispetto agli anni precedenti

Rispetto al 2016, nel 2017 non ci sono state modifiche sostanziali alla disciplina delle detrazioni per le polizze assicurative. Tuttavia, è importante ricordare che:

• Il limite di €1.291,14 per ciascuna tipologia di polizza è rimasto invariato.
• La percentuale di detrazione è rimasta al 19% per tutti i contribuenti con reddito fino a €120.000.
• È stata confermata l’esclusione delle polizze con finalità prevalentemente di investimento (come alcune unit-linked).

Confronto con altri paesi europei

La disciplina italiana delle detrazioni per le polizze assicurative è simile a quella di altri paesi europei, anche se con alcune differenze significative:

Confronto detrazioni assicurative in Europa (2017)

Paese	Tipologie detraibili	Percentuale	Limite massimo (€)
Italia	Vita, infortuni, malattia, RC Auto, responsabilità civile	19%	1.291,14 per tipologia
Francia	Assicurazioni sulla vita e previdenziali	Fino a 30%	3.780 (single) / 7.560 (coppie)
Germania	Assicurazioni sanitarie e previdenziali	Fino a 100%	1.900 (single) / 3.800 (coppie)
Spagna	Assicurazioni sulla vita e previdenziali	Fino a 30%	8.000
Belgio	Assicurazioni sulla vita e infortuni	30%	2.350

Come si può vedere dalla tabella, l’Italia si posiziona nella media europea per quanto riguarda le percentuali di detrazione, ma con limiti massimi inferiori rispetto ad altri paesi come Francia e Spagna.

Domande frequenti

1. Posso detrarre il premio di una polizza vita stipulata per mio figlio?
   Sì, se tuo figlio è fiscalmente a tuo carico puoi detrarre il premio pagato per la sua polizza vita, entro il limite di €1.291,14.
2. Ho pagato €1.500 per la RC Auto. Quanto posso detrarre?
   Puoi detrarre solo €1.291,14 (il limite massimo), quindi il 19% di €1.291,14 = €245,32.
3. Ho due polizze infortuni. Posso detrarre entrambe?
   No, il limite di €1.291,14 è complessivo per tutte le polizze infortuni. Dovrai sommare i premi pagati e detrarre il 19% del totale, fino a un massimo di €1.291,14.
4. Ho pagato la polizza con bonifico a dicembre 2016 ma copre il 2017. Posso detrarla nel 2017?
   No, conta la data di pagamento, non la copertura. Dovresti averla detratta nella dichiarazione 2016.
5. La mia polizza copre sia infortuni che malattia. Come faccio a suddividere il premio?
   Dovresti chiedere alla compagnia assicurativa una certificazione che indichi la ripartizione del premio tra le diverse coperture.

Fonti ufficiali e approfondimenti

Per ulteriori informazioni, è possibile consultare:

• Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione “Detrazioni per assicurazioni”
• Sito IVASS (Istituto per la Vigilanza sulle Assicurazioni) – Normativa assicurativa
• Gazzetta Ufficiale – Testo del TUIR e successive modifiche

Per casi particolari o situazioni complesse, è sempre consigliabile consultare un commercialista o un consulente fiscale per evitare errori nella compilazione della dichiarazione dei redditi.