Amministrazionicomunali It Calcolo Imu Tasi 2017

Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà nel 2017 secondo le normative comunali italiane

Introduzione alle Imposte Municipali

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) rappresentano due delle principali imposte locali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare annualmente. Il 2017 è stato un anno particolare per queste imposte, con diverse modifiche normative che hanno influenzato i calcoli e le aliquote applicabili.

Questa guida approfondita vi fornirà tutte le informazioni necessarie per comprendere come vengono calcolate queste imposte, quali sono le aliquote applicabili nei diversi comuni italiani, e come poter usufruire delle eventuali agevolazioni previste dalla legge.

Differenze tra IMU e TASI

Sebbene spesso confuse, IMU e TASI presentano differenze sostanziali:

• IMU (Imposta Municipale Unica): Si applica sul possesso di immobili (fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli). È dovuta dai proprietari o titolari di diritti reali sugli immobili.
• TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili): Finanziava i servizi indivisibili comunali (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Dal 2014 al 2019 è stata applicata insieme all’IMU, ma con regole diverse.

Tabella comparativa IMU vs TASI

Caratteristica	IMU	TASI
Base imponibile	Valore catastale rivalutato	Valore catastale rivalutato
Soggetto passivo	Proprietario o titolare di diritto reale	Proprietario e occupante (in alcuni casi)
Aliquote	Decise dal comune (entro limiti statali)	Decise dal comune (entro limiti statali)
Agevolazioni abitazione principale	Esenzione per abitazione principale (esclusa categoria A/1, A/8, A/9)	Aliquota ridotta per abitazione principale
Scadenze 2017	16 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo)	16 giugno (acconto) e 16 dicembre (saldo)

Come si calcola la base imponibile

Il calcolo della base imponibile per IMU e TASI segue queste regole:

1. Determinazione del valore catastale: Si parte dal reddito catastale (o rendita catastale) dell’immobile, che si trova nella visura catastale.
2. Rivalutazione del 5%: Il reddito catastale viene aumentato del 5%.
3. Moltiplicazione per il coefficiente: Il risultato viene moltiplicato per un coefficiente che dipende dalla categoria catastale:
   • 160 per i fabbricati del gruppo A (esclusi A/10) e categorie C/2, C/6, C/7
   • 140 per i fabbricati del gruppo B e categorie C/3, C/4, C/5
   • 80 per i fabbricati della categoria A/10 (uffici e studi privati)
   • 65 per i fabbricati del gruppo D (esclusi D/5)
   • 55 per i fabbricati della categoria D/5
   • 135 per i terreni agricoli
   • Il valore venale in commercio per le aree edificabili
4. Applicazione della percentuale di proprietà: Se l’immobile è posseduto da più persone, si applica la percentuale di proprietà di ciascun soggetto.
5. Pro-rata temporis: Se il possesso non copre tutto l’anno, si calcola in proporzione ai mesi di effettivo possesso.

Esempio pratico di calcolo

Prendiamo un’immobile con le seguenti caratteristiche:

• Categoria catastale: A/3 (abitazione economica)
• Reddito catastale: €500
• Coefficiente: 160
• Possesso: 12 mesi
• Proprietà: 100%

Calcolo:

1. Reddito catastale rivalutato: €500 + 5% = €525
2. Base imponibile: €525 × 160 = €84,000

Aliquote IMU e TASI nei principali comuni italiani (2017)

Le aliquote vengono stabilite annualmente dai singoli comuni entro i limiti massimi previsti dalla legge. Ecco una tabella con le aliquote medie applicate nel 2017 nei principali comuni italiani:

Comune	Aliquota IMU abitazione principale	Aliquota IMU altri immobili	Aliquota TASI abitazione principale	Aliquota TASI altri immobili
Roma	0.46%	0.76%	0.10%	0.25%
Milano	0.40%	0.86%	0.08%	0.20%
Napoli	0.40%	0.76%	0.10%	0.25%
Torino	0.40%	0.92%	0.08%	0.20%
Palermo	0.40%	0.76%	0.10%	0.25%
Genova	0.38%	0.80%	0.08%	0.20%
Bologna	0.42%	0.84%	0.09%	0.21%
Firenze	0.44%	0.88%	0.09%	0.22%

Nota: Queste aliquote sono indicative. Per il calcolo esatto è necessario verificare il regolamento del proprio comune di residenza.

Agevolazioni e esenzioni

La normativa prevede diverse agevolazioni ed esenzioni per specifiche categorie di contribuenti:

Esenzioni IMU

• Abitazione principale: Esonero totale per l’abitazione principale e relative pertinenze (entro certi limiti), escluse le categorie A/1, A/8 e A/9.
• Immobili rurali: Esonero per i fabbricati rurali strumentali all’attività agricola.
• Immobili di interesse storico: Esonero per gli immobili vincolati come beni culturali.
• Immobili inagibili: Esonero per immobili dichiarati inagibili o inabitabili.

Agevolazioni TASI

• Nuclei familiari numerosi: Riduzione del 50% per nuclei con almeno 3 figli minori.
• Disabili: Riduzione del 50% per immobili posseduti da persone con disabilità grave (legge 104/92).
• Over 65 con reddito basso: Agevolazioni per ultrasessantacinquenni con reddito ISEE inferiore a €8.000.
• Abitazione principale: Aliquota ridotta rispetto agli altri immobili.

Detrazioni

Per l’abitazione principale è prevista una detrazione di:

• €200 per l’IMU (se dovuta)
• Fino a €200 per la TASI, a seconda del comune

Scadenze e modalità di pagamento

Per l’anno 2017, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:

• Primo acconto: 16 giugno 2017 (pari al 50% dell’imposta dovuta)
• Saldo: 16 dicembre 2017 (a conguaglio)

Il pagamento può essere effettuato attraverso:

• Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
• PagoPA (per i comuni che hanno adottato questo sistema)
• Bollettino postale (nei casi previsti dal comune)

È importante conservare la ricevuta di pagamento per almeno 5 anni, come previsto dalla normativa fiscale.

Novità normative nel 2017

Il 2017 ha introdotto alcune importanti novità nella disciplina di IMU e TASI:

1. Riduzione aliquote per i comuni virtuosi: I comuni che avevano ridotto la spesa corrente potevano applicare aliquote inferiori.
2. Maggiore flessibilità per i comuni: Ampliate le possibilità per i comuni di modificare le aliquote entro i limiti di legge.
3. Semplificazione per le pertinenze: Le pertinenze dell’abitazione principale (box, cantine) sono state esentate se di valore limitato.
4. Chiarimenti sugli immobili in comodato: Definite meglio le regole per gli immobili concessi in comodato a parenti.

Errori comuni da evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI si commettono spesso alcuni errori:

1. Dimenticare di aggiornare i dati catastali: Cambiamenti nella rendita catastale o nella destinazione d’uso devono essere comunicati.
2. Non considerare le pertinenze: Box, cantine e altri locali accessori vanno dichiarati separatamente.
3. Sbagliare il calcolo pro-rata: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta va calcolata in proporzione.
4. Non verificare le agevolazioni: Molti contribuenti non usufruiscono di detrazioni e agevolazioni a cui avrebbero diritto.
5. Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con regole diverse.
6. Pagare in ritardo: I ritardi comportano sanzioni e interessi di mora.

Come contestare un avviso di accertamento

Se si riceve un avviso di accertamento per IMU o TASI che si ritiene errato, è possibile presentare ricorso:

1. Verificare l’avviso: Controllare che tutti i dati (rendita, aliquote, mesi) siano corretti.
2. Raccogliere documentazione: Visura catastale, atti di proprietà, ricevute di pagamento.
3. Presentare istanza al comune: Entro 60 giorni dalla notifica, con richiesta di riesame.
4. Ricorso alla Commissione Tributaria: Se il comune respinge l’istanza, si può fare ricorso entro 60 giorni.
5. Assistenza professionale: Per casi complessi, è consigliabile avvalersi di un commercialista o avvocato tributarista.

È importante agire tempestivamente, poiché i termini per la presentazione dei ricorsi sono perentori.

Fonti ufficiali e approfondimenti

Per informazioni aggiornate e ufficiali, si possono consultare:

• Sito dell’Agenzia delle Entrate – Sezione dedicata alle imposte locali
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa e circolari
• ANCI (Associazione Nazionale Comuni Italiani) – Informazioni sui regolamenti comunali

Si consiglia sempre di verificare le specifiche del proprio comune, poiché le aliquote e le agevolazioni possono variare significativamente da un comune all’altro.

Domande frequenti su IMU e TASI 2017

1. Chi deve pagare IMU e TASI?

Deve pagare:

• Il proprietario dell’immobile
• Il titolare di diritto reale (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
• Il concessionario nel caso di aree demaniali
• Per la TASI, in alcuni casi anche l’occupante (inquilino)

2. Come si calcola il valore catastale?

Il valore catastale si ottiene:

1. Dalla rendita catastale (indicata nella visura)
2. Aumentata del 5%
3. Moltiplicata per il coefficiente specifico della categoria catastale

3. Cosa succede se non pago?

In caso di mancato pagamento:

• Viene applicata una sanzione dal 30% al 100% dell’imposta dovuta
• Si applicano interessi di mora (tasso legale annuale)
• Il comune può avviare procedure di riscossione coattiva
• Possono essere iscritte ipoteche sull’immobile

4. Posso rateizzare il pagamento?

Sì, alcuni comuni permettono la rateizzazione:

• Di solito in 2-4 rate
• Con applicazione di interessi (solitamente al tasso legale)
• È necessario fare domanda al comune

5. Come faccio a sapere se ho diritto a delle agevolazioni?

Per verificare le agevolazioni:

• Consultare il regolamento IMU/TASI del proprio comune
• Verificare i requisiti (reddito, composizione familiare, ecc.)
• Presentare eventuali domande entro i termini previsti
• Conservare la documentazione che attesta il diritto all’agevolazione

6. Cosa cambia per gli immobili locati?

Per gli immobili locati:

• L’IMU è sempre a carico del proprietario
• La TASI può essere suddivisa tra proprietario e inquilino (a seconda del regolamento comunale)
• Il contratto di locazione può prevedere il rimborso da parte dell’inquilino
• È importante specificare nel contratto chi si occupa del pagamento

7. Come si paga per gli immobili posseduti da più persone?

In caso di comproprietà:

• Ogni comproprietario paga in proporzione alla sua quota
• È possibile nominare un rappresentante comune per il pagamento
• Ogni comproprietario è responsabile solo per la sua parte
• È consigliabile conservare prova del pagamento della propria quota

8. Cosa fare in caso di vendita dell’immobile durante l’anno?

In caso di vendita:

• L’IMU e la TASI vengono suddivise tra venditore e acquirente
• Ogni parte paga in proporzione ai mesi di possesso
• È importante specificare questa ripartizione nell’atto di compravendita
• Il rogito notarile di solito indica chiaramente questa ripartizione