Calcola Tasi Roma 2017

Calcola l’importo della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per la città di Roma nel 2017 in base ai dati del tuo immobile.

Guida Completa al Calcolo TASI Roma 2017

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) è stata introdotta nel 2014 come componente della riforma fiscale sulla casa, affiancando l’IMU (Imposta Municipale Unica). Per l’anno 2017, il Comune di Roma ha stabilito specifiche aliquote e regole per il calcolo di questa tassa, che finanzia servizi indivisibili come l’illuminazione pubblica, la manutenzione delle strade e la sicurezza urbana.

In questa guida approfondita, spieghiamo come calcolare la TASI 2017 per gli immobili situati a Roma, analizzando:

• Le aliquote applicate nel 2017;
• Le agevolazioni e detrazioni disponibili;
• Le differenze tra prima e seconda casa;
• Le scadenze e modalità di pagamento;
• Esempi pratici di calcolo con casi reali.

1. Cos’è la TASI e chi deve pagarla?

La TASI è un’imposta comunale che grava sul possesso o detenzione di immobili (fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli). A differenza dell’IMU, che finanzia servizi divisibili (come la raccolta rifiuti), la TASI copre i servizi indivisibili offerti dal Comune, cioè quelli che non possono essere quantificati singolarmente per ciascun cittadino.

Chi è tenuto al pagamento?

• Proprietari di immobili (anche se non residenti);
• Usufruttuari (chi ha il diritto di usare e godere dell’immobile);
• Locatari (in alcuni casi specifici, come gli immobili in comodato);
• Detentori a qualsiasi titolo (es. chi occupa un immobile senza essere proprietario).

Per il 2017, il Comune di Roma ha confermato l’applicazione della TASI con alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, in particolare per quanto riguarda le agevolazioni sulla prima casa.

2. Aliquote TASI Roma 2017

Le aliquote della TASI a Roma nel 2017 sono state stabilite con Delibera del Consiglio Comunale n. 34/2017. Ecco le percentuali applicate:

Tipo di immobile	Aliquota base 2017	Aliquota massima consentita	Detrazione prima casa
Abitazione principale (prima casa)	0,10%	0,33%	€200,00
Seconda casa	0,76%	0,86%	Nessuna
Immobili commerciali (C/1, C/2, C/3)	0,76%	1,06%	Nessuna
Aree edificabili	0,76%	1,06%	Nessuna
Terreni agricoli	0,10%	0,33%	Nessuna

Nota: Il Comune di Roma ha applicato un’aliquota ridotta per la prima casa (0,10%) rispetto al massimo consentito dalla legge (0,33%). Per le seconde case e gli immobili commerciali, l’aliquota è stata fissata allo 0,76%, in linea con gli anni precedenti.

3. Come si calcola la TASI 2017?

Il calcolo della TASI segue questi passaggi:

1. Determinare la rendita catastale: È il valore indicato nell’atto di proprietà o visibile presso l’Agenzia delle Entrate.
2. Rivalutare la rendita del 5%: La rendita catastale va aumentata del 5% (moltiplicando per 1,05).
3. Calcolare la base imponibile:
   • Per le abitazioni principali: Rendita rivalutata × 160;
   • Per i fabbricati gruppo D (es. uffici): Rendita rivalutata × 80;
   • Per i terreni agricoli: Rendita dominicale × 135;
   • Per le aree edificabili: valore venale in comune commercio.
4. Applicare l’aliquota: Moltiplicare la base imponibile per l’aliquota corrispondente.
5. Sottrare le detrazioni (se applicabili, es. €200 per la prima casa).
6. Proporzionare per i mesi di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per una parte dell’anno, l’imposta va ridotta proporzionalmente.

Esempio pratico: Calcolo TASI per una prima casa

Supponiamo di avere:

• Rendita catastale: €1.000;
• Categoria: A/2 (abitazione civile);
• Prima casa, posseduta per 12 mesi;
• Quota possesso: 100%.

Passaggi:

1. Rendita rivalutata: 1.000 × 1,05 = €1.050;
2. Base imponibile: 1.050 × 160 = €168.000;
3. TASI lorda: 168.000 × 0,10% = €168;
4. Detrazione prima casa: €168 - €200 = €0 (nessun pagamento dovuto).

In questo caso, grazie alla detrazione di €200, il contribuente non dovrà pagare la TASI.

4. Agevolazioni e esenzioni

Il Comune di Roma ha previsto alcune agevolazioni per il 2017:

• Detrazione €200 per la prima casa: Applicata automaticamente se l’immobile è l’abitazione principale;
• Comodato gratuito a parenti in linea retta: Se l’immobile è concesso in comodato gratuito a parenti (genitori/figli), si applica l’aliquota della prima casa;
• Immobili inagibili: Se l’immobile è dichiarato inagibile, la TASI non è dovuta;
• Terreni agricoli: Aliquota ridotta allo 0,10%;
• Fabbricati rurali: Esonero totale se strumentali all’attività agricola.

Per usufruire delle agevolazioni, è necessario presentare apposita dichiarazione al Comune entro i termini stabiliti (solitamente entro il 30 giugno dell’anno successivo).

5. Scadenze e modalità di pagamento

Per il 2017, le scadenze per il pagamento della TASI a Roma erano:

• Prima rata (acconto): 16 giugno 2017 (60% dell’imposta dovuta);
• Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2017 (40% dell’imposta dovuta).

Il pagamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24 (codice tributo 3958);
• Bollettino postale (conto corrente n. 1016);
• PagoPA (piattaforma digitale del Comune di Roma).

In caso di ravvedimento operoso (pagamento in ritardo), sono previste sanzioni ridotte se il versamento avviene entro 90 giorni dalla scadenza.

6. Confronto con gli anni precedenti

La TASI a Roma ha subito alcune variazioni dal 2014 al 2017. Ecco un confronto delle aliquote:

Anno	Prima casa	Seconda casa	Immobili commerciali	Detrazione prima casa
2014	0,20%	0,86%	1,06%	€200
2015	0,16%	0,86%	1,06%	€200
2016	0,13%	0,76%	0,96%	€200
2017	0,10%	0,76%	0,76%	€200

Si nota una riduzione progressiva dell’aliquota per la prima casa, mentre per le seconde case e gli immobili commerciali le aliquote sono rimaste sostanzialmente stabili.

7. Errori comuni da evitare

Nel calcolo della TASI, molti contribuenti commettono errori che possono portare a sanzioni o pagamenti eccessivi. Ecco i più frequenti:

• Dimenticare la rivalutazione del 5% sulla rendita catastale;
• Confondere la base imponibile (es. moltiplicare per 100 invece che per 160 per le abitazioni);
• Non applicare la detrazione di €200 per la prima casa;
• Sbagliare il codice tributo nel modello F24 (il corretto è 3958);
• Non dichiarare il comodato gratuito, perdendo l’agevolazione;
• Pagare per 12 mesi invece che per i mesi effettivi di possesso.

Per evitare errori, è consigliabile utilizzare il calcolatore ufficiale del Comune di Roma o rivolgersi a un commercialista.

8. Documentazione necessaria

Per calcolare e pagare correttamente la TASI, servono i seguenti documenti:

• Visura catastale (per conoscere rendita e categoria);
• Atto di proprietà (per verificare la quota di possesso);
• Dichiarazione di residenza (per la prima casa);
• Contratto di comodato (se applicabile);
• Dichiarazione di inagibilità (se l’immobile è inagibile).

La visura catastale può essere richiesta online sul sito dell’Agenzia delle Entrate o presso gli sportelli territoriali.

9. Domande frequenti (FAQ)

D: La TASI si paga anche se l’immobile è affittato?

R: Sì, ma il pagamento spetta al proprietario, non all’inquilino. Tuttavia, alcune clausole contrattuali possono prevedere che l’inquilino si faccia carico di una parte della tassa.

D: Cosa succede se non pago la TASI?

R: Il Comune può applicare sanzioni (dal 30% al 100% dell’imposta dovuta) e interessi di mora (tasso legale annuale). In casi gravi, può avviare procedure di riscossione coattiva.

D: Posso rateizzare il pagamento?

R: Sì, il Comune di Roma permette la rateizzazione in massimo 6 rate per importi superiori a €500. È necessario presentare apposita domanda.

D: La TASI è detraibile nella dichiarazione dei redditi?

R: No, a differenza dell’IMU, la TASI non è detraibile nella dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi PF).

10. Fonti ufficiali e approfondimenti

Per ulteriori informazioni, consultare:

• Sito ufficiale del Comune di Roma – Tributi e Tasse;
• Agenzia delle Entrate – Visure Catastali;
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Normativa TASI.

Per assistenza diretta, è possibile contattare:

• Contact Center del Comune di Roma: 060606;
• Ufficio Tributi del Comune: Via Ostiense, 131/L – 00154 Roma.