Calcolatore IMU e TASI 2017
Calcola l’importo dovuto per IMU e TASI 2017 e genera il modello F24 precompilato
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Guida completa al calcolo IMU e TASI 2017
Il calcolo dell’IMU (Imposta Municipale Unica) e della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2017 richiede particolare attenzione a causa delle numerose modifiche normative introdotte in quel periodo. Questa guida dettagliata vi aiuterà a comprendere tutti gli aspetti fondamentali per un calcolo corretto e per la compilazione del modello F24.
1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla
L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). Nel 2017, l’IMU è stata oggetto di importanti modifiche rispetto agli anni precedenti, in particolare per quanto riguarda:
- Le aliquote applicabili
- Le detrazioni per le abitazioni principali
- Le esenzioni per particolari categorie di immobili
- I coefficienti di rivalutazione
Sono tenuti al pagamento dell’IMU:
- I proprietari di fabbricati (escluse le abitazioni principali nella maggior parte dei casi)
- I titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
- I concessionari di aree demaniali
- I locatari di immobili in leasing (solo per la quota di proprietà)
2. La TASI nel 2017: novità e differenze con l’IMU
La TASI, introdotta nel 2014, nel 2017 ha subito alcune modifiche significative. A differenza dell’IMU, la TASI:
- Si applica anche alle abitazioni principali (con aliquote ridotte)
- È destinata a finanziare i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione, manutenzione strade, ecc.)
- Può essere suddivisa tra proprietario e inquilino in caso di locazione
- Ha aliquote massime definite dallo Stato ma determinate dai singoli comuni
3. Come si calcola il valore catastale
Il punto di partenza per il calcolo di IMU e TASI è la determinazione del valore catastale dell’immobile. La formula è:
Valore catastale = Reddito catastale × Moltiplicatore
I moltiplicatori per il 2017 erano:
| Categoria catastale | Moltiplicatore 2017 |
|---|---|
| A/1, A/8, A/9 | 160 |
| A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7 | 140 |
| B | 140 |
| C/1 | 55 |
| C/2, C/6, C/7 | 140 |
| C/3, C/4, C/5 | 140 |
| D | 65 |
4. Aliquote IMU e TASI 2017
Le aliquote base per il 2017 erano:
- IMU: 7,6‰ (0,76%) per le seconde case, con possibilità per i comuni di aumentare o diminuire fino a 3‰
- TASI: 2,5‰ (0,25%) come aliquota massima, con possibilità di azzeramento per i comuni
Molti comuni hanno applicato aliquote differenziate in base:
- Alla zona (centro storico, periferia, ecc.)
- Alla destinazione d’uso (residenziale, commerciale, ecc.)
- Alla categoria catastale
5. Detrazioni e agevolazioni 2017
Nel 2017 erano previste importanti agevolazioni:
- Abitazione principale: Esenzione IMU (tranne per le categorie A/1, A/8 e A/9) e detrazione TASI di €200 per i nuclei familiari con ISEE fino a €8.000
- Terreni agricoli: Esenzione IMU per i terreni posseduti e condotti da coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali
- Fabricati rurali: Esenzione totale per quelli strumentali all’attività agricola
- Immobili concessi in comodato: Agevolazioni per i parenti in linea retta entro il primo grado
6. Scadenze e modalità di pagamento 2017
Per l’anno 2017, le scadenze erano:
- Primo acconto: 16 giugno 2017 (50% dell’imposta dovuta)
- Saldo: 16 dicembre 2017 (50% dell’imposta dovuta)
Il pagamentova effettuato tramite:
- Modello F24 (online o presso gli uffici postali)
- PagoPA per alcuni comuni
- Bollettino postale (per importi inferiori a €1.000)
7. Compilazione del modello F24
Il modello F24 per IMU e TASI 2017va compilato indicando:
- Il codice tributo:
- 3912 – IMU abitazione principale e pertinenze
- 3913 – IMU fabbricati rurali strumentali
- 3916 – IMU aree fabbricabili
- 3918 – IMU altri fabbricati
- 3958 – TASI su abitazione principale
- 3959 – TASI su altri fabbricati
- Il codice catastale del comune
- Il numero dei immobili (massimo 3 per ogni rigo)
- L’importo dovuto
8. Errori comuni da evitare
Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI 2017, gli errori più frequenti erano:
- Utilizzare aliquote non aggiornate (molti comuni hanno cambiato le aliquote nel 2017)
- Dimenticare di applicare le detrazioni per l’abitazione principale
- Errore nel calcolo dei mesi di possesso (importante per gli immobili acquistati/venduti durante l’anno)
- Confondere il reddito catastale con il valore catastale
- Non considerare le agevolazioni per i terreni agricoli
- Errore nei codici tributo nel modello F24
- Pagamento in ritardo (con conseguenti sanzioni)
9. Confronto tra IMU 2016 e IMU 2017
| Aspetto | 2016 | 2017 |
|---|---|---|
| Aliquota base IMU | 7,6‰ | 7,6‰ (ma molti comuni hanno aumentato) |
| Detrazione abitazione principale | €200 | Solo per TASI con ISEE < €8.000 |
| Esenzione terreni agricoli | Parziale | Totale per coltivatori diretti |
| Scadenza primo acconto | 16 giugno | 16 giugno |
| Moltiplicatori | Invariati | Invariati |
| TASI abitazione principale | Aliquota massima 2,5‰ | Molti comuni hanno azzerato |
10. Cosa fare in caso di errori o ravvedimento
Se si sono commessi errori nel calcolo o nel pagamento di IMU e TASI 2017, è possibile:
- Ravvedimento operoso: Pagare l’imposta dovuta con una sanzione ridotta (1/10 del minimo) entro 90 giorni dalla scadenza
- Rimborsi: Richiedere il rimborso per pagamenti eccedenti entro 5 anni
- Rettifica: Presentare una dichiarazione integrativa se si sono omessi immobili
Per il ravvedimento, le sanzioni sono:
- 1,5% per giorno di ritardo (massimo 15%) se il pagamento avviene entro 14 giorni
- 1,67% (minimo €50) se il pagamento avviene tra 15 e 90 giorni
- 3,75% (minimo €100) se il pagamento avviene dopo 90 giorni
11. Documentazione necessaria per il calcolo
Per effettuare correttamente il calcolo, occorre avere:
- Visura catastale aggiornata (per reddito catastale e categoria)
- Deliberazioni comunali sulle aliquote 2017
- Atto di proprietà (per verificare la percentuale di possesso)
- Eventuale certificazione ISEE (per le agevolazioni TASI)
- Documentazione che attesti l’uso agricolo (per i terreni)
Questi documenti possono essere richiesti:
- All’Agenzia delle Entrate (visure catastali)
- Al notaio (atti di proprietà)
- All’INPS (certificazione ISEE)
12. Novità successive al 2017
Dopo il 2017, il sistema di tassazione degli immobili ha subito ulteriori modifiche:
- 2018: Introduzione della possibilità per i comuni di azzerare la TASI
- 2019: Scomparsa della TASI per le abitazioni principali
- 2020: Modifiche alle aliquote IMU per effetto della pandemia
- 2021: Nuove esenzioni per i terreni agricoli in zone montane
Queste modifiche non influenzano il calcolo per il 2017, ma è importante conoscerle per comprendere l’evoluzione della normativa.