BAB-Rechner 2019
Berechnen Sie Ihre Pendlerpauschale (Entfernungspauschale) für das Jahr 2019 nach den offiziellen Richtlinien des Bundesfinanzministeriums.
Ihre Pendlerpauschale 2019
Umfassender Leitfaden zur Pendlerpauschale (BAB) 2019
Die Pendlerpauschale (offiziell: Entfernungspauschale) ist eine wichtige steuerliche Vergünstigung für Arbeitnehmer in Deutschland. Im Jahr 2019 galten spezifische Regelungen, die sich von den aktuellen Bestimmungen unterscheiden. Dieser Leitfaden erklärt alles Wissenswerte zur BAB 2019 – von den Grundlagen bis zu Sonderfällen.
1. Was ist die Pendlerpauschale 2019?
Die Pendlerpauschale ermöglicht es Arbeitnehmern, die Kosten für den Weg zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte steuerlich geltend zu machen. 2019 betrug der Grundfreibetrag:
- 0,30 € pro Kilometer für die ersten 20 Kilometer einfache Strecke
- 0,35 € pro Kilometer ab dem 21. Kilometer einfache Strecke
2. Wer hat Anspruch auf die Pendlerpauschale 2019?
Anspruch auf die Entfernungspauschale hatten 2019 alle Arbeitnehmer, die:
- Regelmäßig zwischen Wohnung und Arbeitsstätte pendeln
- Die Fahrtkosten nicht bereits vom Arbeitgeber erstattet bekommen
- Die Strecke mit einem eigenen oder geleasten Fahrzeug zurücklegen
- Oder öffentliche Verkehrsmittel nutzen (dann die tatsächlichen Kosten)
3. Berechnungsbeispiele für 2019
Die Berechnung erfolgt nach folgendem Schema:
| Entfernung (einfach) | Tage pro Woche | Wochen pro Jahr | Pauschale pro Jahr |
|---|---|---|---|
| 15 km | 5 | 48 | 1.080 € |
| 25 km | 5 | 48 | 1.680 € |
| 50 km | 5 | 48 | 3.960 € |
| 75 km | 5 | 48 | 6.840 € |
Hinweis: Ab dem 21. Kilometer erhöht sich der Satz auf 0,35 €/km. Bei 50 km einfache Strecke berechnet sich die Pauschale daher wie folgt:
(20 km × 0,30 €) + (30 km × 0,35 €) = 6 € + 10,50 € = 16,50 € pro Tag
4. Sonderregelungen 2019
2019 galten folgende Besonderheiten:
4.1 Schwerbehinderte Menschen
- Bei einem Grad der Behinderung (GdB) von mindestens 80 konnten behinderte Menschen die tatsächlichen Kosten ansetzen
- Alternativ die Entfernungspauschale mit erhöhten Sätzen:
- 0,40 €/km für die ersten 20 km
- 0,45 €/km ab dem 21. km
4.2 Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel
Wer 2019 öffentliche Verkehrsmittel nutzte, konnte statt der Kilometerpauschale die tatsächlichen Aufwendungen für Monats- oder Jahreskarten ansetzen. Dies war besonders für Pendler mit langen Strecken oft günstiger.
| Strecke | Pendlerpauschale (Jahr) | VBB-Umweltkarte (Jahr) | Günstigere Option |
|---|---|---|---|
| 10 km einfach | 720 € | 860 € | Pauschale |
| 30 km einfach | 2.016 € | 860 € | ÖPNV |
| 50 km einfach | 3.960 € | 1.200 € (inkl. Regionalzug) | ÖPNV |
5. Steuerliche Behandlung 2019
Die Pendlerpauschale wurde 2019 als Werbungskosten berücksichtigt. Wichtig zu wissen:
- Die Pauschale mindert das zu versteuernde Einkommen
- Sie wird automatisch im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung berücksichtigt
- Bei sehr hohen Pendlerkosten konnte ein Antrag auf Lohnsteuerermäßigung gestellt werden
- Die Pauschale war auf 4.500 € pro Jahr begrenzt (ab 2021 entfallen)
6. Häufige Fehler bei der Berechnung 2019
Viele Steuerzahler machten 2019 diese Fehler:
- Falsche Entfernungsangabe: Es zählt die kürzeste Straßenverbindung, nicht die tatsächlich gefahrene Strecke
- Doppelte Berücksichtigung: Wer bereits eine Fahrtkostenerstattung vom Arbeitgeber erhielt, durfte keine Pauschale ansetzen
- Homeoffice-Tage ignorieren: Tage im Homeoffice zählen nicht als Pendeltage
- Falsches Verkehrsmittel: Bei Nutzung verschiedener Verkehrsmittel musste das hauptsächlich genutzte angegeben werden
7. Nachweispflicht 2019
Das Finanzamt konnte 2019 folgende Nachweise verlangen:
- Schriftliche Bestätigung des Arbeitgebers über die erste Tätigkeitsstätte
- Bei ÖPNV-Nutzung: Kopien der Jahreskarte oder Monatskarten
- Bei Behindertenpauschale: Schwerbehindertenausweis
- Bei sehr hohen Strecken: Plausibilitätsnachweis (z.B. Google Maps-Ausdruck)
8. Vergleich mit anderen Jahren
Die Pendlerpauschale wurde über die Jahre mehrfach angepasst:
| Jahr | Satz bis 20 km | Satz ab 21 km | Höchstbetrag | Besonderheiten |
|---|---|---|---|---|
| 2019 | 0,30 € | 0,35 € | 4.500 € | Letztes Jahr mit Höchstbetrag |
| 2020 | 0,30 € | 0,35 € | 4.500 € | Corona-Sonderregelungen |
| 2021 | 0,30 € | 0,38 € | keiner | Erhöhung ab 21. km |
| 2024 | 0,30 € | 0,38 € | keiner | Inflationsausgleich geplant |
9. Praktische Tipps für die Steuererklärung 2019
Um das Maximum aus Ihrer Pendlerpauschale 2019 herauszuholen:
- Nutzen Sie Steuerprogramme: Diese berechnen automatisch die optimale Variante (Pauschale vs. Einzelnachweis)
- Prüfen Sie Sonderfälle: Bei Umzug, Arbeitsplatzwechsel oder Elternzeit gelten besondere Regelungen
- Kombinieren Sie mit anderen Posten: Die Pendlerpauschale kann mit anderen Werbungskosten (z.B. Arbeitsmittel) addiert werden
- Nutzen Sie Vorlagen: Das ELSTER-Portal bietet vorbefüllte Formulare
- Fristen beachten: Die Steuererklärung 2019 konnte bis 31.12.2023 abgegeben werden
10. Häufige Fragen zur Pendlerpauschale 2019
10.1 Zählen auch Dienstreisen?
Nein, die Pendlerpauschale gilt nur für den Weg zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Dienstreisen zu anderen Orten werden separat als Reisekosten abgerechnet.
10.2 Was gilt bei mehreren Arbeitsstätten?
2019 konnte nur die Fahrt zur hauptsächlichen Arbeitsstätte als Pendlerpauschale geltend gemacht werden. Fahrten zu anderen Arbeitsstätten zählten als Reisekosten.
10.3 Wie wird die Entfernung gemessen?
Es zählt die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. Nicht die tatsächlich gefahrene Strecke oder die Luftlinie. Bei Unsicherheiten hilft der Entfernungsrechner des BKG.
10.4 Kann ich die Pauschale auch bei Kurzarbeit nutzen?
Ja, auch bei Kurzarbeit konnten die tatsächlichen Pendeltage geltend gemacht werden. Die Pauschale wurde entsprechend der gearbeiteten Tage berechnet.
10.5 Was gilt bei Umzug während des Jahres?
Bei einem Umzug musste die Pendlerpauschale für beide Wohnorte separat berechnet werden. Die Entfernungen wurden anteilig nach Monaten berücksichtigt.
11. Rechtliche Grundlagen und Urteile
Die Pendlerpauschale 2019 basierte auf folgenden Rechtsgrundlagen:
- §9 EStG (Einkommensteuergesetz) – Werbungskosten
- R 9.11 LStR (Lohnsteuer-Richtlinien 2019)
- BFH-Urteil VI R 2/16 – Definition “erste Tätigkeitsstätte”
- BMF-Schreiben IV C 5 – S 2353/08/10006 – Anwendung der Entfernungspauschale
Wichtige Urteile zur Pendlerpauschale 2019:
- BFH VI R 38/15: Keine Nachweispflicht für Kilometerangabe
- BFH VI R 14/16: Homeoffice-Tage zählen nicht als Pendeltage
- FG München 12 K 1432/17: Bei mehreren Arbeitsstätten zählt die zeitlich überwiegende
12. Alternativen zur Pendlerpauschale 2019
In einigen Fällen konnte 2019 eine andere steuerliche Behandlung günstiger sein:
- Doppelte Haushaltsführung: Bei zwei Wohnsitzen (z.B. wegen weit entfernter Arbeitsstätte)
- Umzugskosten: Bei Arbeitsplatzwechsel konnten Umzugskosten als Werbungskosten abgesetzt werden
- Fahrtkostenerstattung: Manche Arbeitgeber zahlten eine steuerfreie Pendlerzuschuss
- Jobticket: Arbeitgeber-subventionierte ÖPNV-Tickets waren oft steuerfrei
13. Zukunft der Pendlerpauschale
Seit 2019 hat sich die Pendlerpauschale weiterentwickelt:
- 2021: Erhöhung auf 0,38 € ab dem 21. Kilometer
- 2022: Einführung einer Mobilitätsprämie für Geringverdiener
- 2024: Geplante Anpassung an die Inflation
- Zukunft: Diskussion über ökologische Komponenten (z.B. Bonus für ÖPNV-Nutzer)
Die Pendlerpauschale bleibt damit ein dynamisches Instrument der Steuerpolitik, das regelmäßig an aktuelle Gegebenheiten angepasst wird.