Calcola Imu E Tasi 2021

Calcola facilmente l’importo dovuto per IMU e TASI sulla tua proprietà immobiliare per l’anno 2021

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI 2021

L’IMU (Imposta Municipale Unica) e la TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) sono due tributi locali che gravano sui possessori di immobili in Italia. Nonostante la TASI sia stata abolita per le abitazioni principali a partire dal 2020, per l’anno 2021 sono ancora dovute in alcuni casi specifici. Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti relativi al calcolo di queste imposte per l’anno 2021.

1. Cos’è l’IMU e chi deve pagarla

L’IMU è un’imposta comunale che colpisce il possesso di immobili, escluse le abitazioni principali (con alcune eccezioni). È dovuta da:

• Proprietari di seconde case
• Proprietari di immobili locati
• Proprietari di terreni agricoli (con alcune esenzioni)
• Proprietari di aree fabbricabili
• Proprietari di immobili commerciali
• Proprietari di immobili di lusso (categorie A/1, A/8, A/9) anche se abitazione principale

Per l’anno 2021, l’IMU si calcola applicando un’aliquota variabile (decisa dal comune) sulla base imponibile, che corrisponde al valore catastale dell’immobile rivalutato del 5%.

2. Cos’è la TASI e quando si paga

La TASI è una tassa destinata a finanziare i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Per il 2021:

• Non è dovuta per le abitazioni principali (escluse quelle di lusso)
• È dovuta per le seconde case con aliquote variabili
• È dovuta per gli immobili commerciali
• Può essere dovuta per i terreni agricoli in alcuni comuni

La base imponibile per la TASI è la stessa dell’IMU, ma con aliquote generalmente più basse.

3. Come si calcola il valore catastale

Il valore catastale si ottiene moltiplicando:

1. Reddito catastale (indicato nella visura catastale)
2. Moltiplicatore specifico per categoria:
   • 160 per immobili gruppo A (esclusi A/10) e categorie C/2, C/6, C/7
   • 140 per immobili gruppo B e categorie C/3, C/4, C/5
   • 80 per immobili categoria A/10 (uffici e studi privati)
   • 65 per immobili gruppo D (esclusi D/5)
   • 55 per immobili categoria D/5

Esempio: Un’abitazione con reddito catastale di €500 (categoria A/3) avrà un valore catastale di €500 × 160 = €80.000.

4. Aliquote IMU e TASI 2021

Le aliquote sono decise dai singoli comuni entro i limiti stabiliti dalla legge:

Tipo immobile	Aliquota IMU base (2021)	Aliquota TASI base (2021)	Massimale comunale
Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9)	0,4%	0,1%	0,6% (IMU) + 0,33% (TASI)
Seconda casa	0,76%	0,1%	1,06% (IMU) + 0,33% (TASI)
Immobili commerciali	0,76%	0,1%	1,06% (IMU) + 0,33% (TASI)
Terreni agricoli	0,76%	0%	1,06%
Aree fabbricabili	0,76%	0,1%	1,06% (IMU) + 0,33% (TASI)

Nota: I comuni possono aumentare o diminuire queste aliquote entro i limiti di legge. Alcuni comuni hanno azzerato la TASI per tutte le tipologie di immobili.

5. Esenzioni e agevolazioni 2021

Per l’anno 2021 sono previste le seguenti esenzioni:

• Abitazione principale: Esente da IMU (tranne categorie A/1, A/8, A/9) e TASI (in quasi tutti i comuni)
• Terreni agricoli: Esenti da IMU se posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
• Immobili di interesse storico: Possibili riduzioni fino al 50% per immobili vincolati
• Fabricati rurali: Esenti se strumentali all’attività agricola
• Prime case di lusso: Soggette a IMU con aliquota ridotta (0,4%)

Per le agevolazioni è necessario presentare specifica domanda al comune di appartenenza.

6. Scadenze e modalità di pagamento 2021

Per l’anno 2021, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI sono:

• Primo acconto: 16 giugno 2021 (50% dell’imposta dovuta)
• Saldo: 16 dicembre 2021 (50% dell’imposta dovuta)

Il pagamento può essere effettuato tramite:

• Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
• PagoPA (per i comuni che hanno aderito)
• Bollettino postale (nei comuni che ancora lo prevedono)

È possibile pagare in un’unica soluzione entro il 16 giugno con uno sconto dello 0,2% (se previsto dal comune).

7. Novità 2021 rispetto agli anni precedenti

Le principali novità per il 2021 includono:

• Conferma dell’esenzione TASI per le abitazioni principali (tranne categorie di lusso)
• Possibilità per i comuni di aumentare le aliquote IMU fino allo 0,8% (dal precedente 0,6%) per le seconde case
• Introduzione di un nuovo codice tributo per il pagamento (3918 per IMU, 3959 per TASI)
• Maggiore flessibilità per i comuni nella determinazione delle aliquote TASI
• Estensione dell’esenzione IMU per i terreni agricoli posseduti da giovani agricoltori (under 40)

8. Confronto tra IMU 2020 e IMU 2021

Aspetto	2020	2021
Aliquota base seconda casa	0,76%	0,76% (massimale 1,06%)
TASI abitazione principale	Esente (salvo categorie di lusso)	Esente (salvo categorie di lusso)
Esenzione terreni agricoli	Solo per coltivatori diretti	Estesa a giovani agricoltori under 40
Codici tributo	3912 (IMU), 3958 (TASI)	3918 (IMU), 3959 (TASI)
Detrazione abitazione principale	€200 per figli a carico	€200 per figli a carico (confermata)

9. Errori comuni da evitare nel calcolo

Nel calcolo di IMU e TASI è facile commettere alcuni errori:

1. Usare il valore di mercato invece di quello catastale: L’IMU si calcola sul valore catastale, non sul valore commerciale dell’immobile.
2. Dimenticare la rivalutazione del 5%: Il valore catastale va aumentato del 5% prima di applicare l’aliquota.
3. Sbagliare il moltiplicatore: Ogni categoria catastale ha un moltiplicatore specifico.
4. Non considerare i mesi di possesso: Se l’immobile è stato posseduto solo per parte dell’anno, l’imposta va calcolata in proporzione.
5. Dimenticare le esenzioni: Alcune categorie di immobili sono esenti o hanno aliquote ridotte.
6. Non verificare le delibera comunali: Ogni comune può modificare le aliquote base entro i limiti di legge.
7. Confondere IMU e TASI: Sono due imposte distinte con basi imponibili e aliquote diverse.

10. Fonti ufficiali e approfondimenti

Per informazioni aggiornate e ufficiali, consultare:

• Agenzia delle Entrate – Sezione IMU/TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze – Tributi locali
• ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani (delibere comunali)

Si consiglia sempre di verificare le specifiche deliberazioni del proprio comune di residenza, poiché le aliquote e le esenzioni possono variare significativamente da un comune all’altro.

11. Domande frequenti su IMU e TASI 2021

D: Sono proprietario di una seconda casa al mare che affitto per 6 mesi all’anno. Come si calcola l’IMU?

R: L’IMU si calcola sull’intero anno anche se l’immobile è affittato solo parzialmente. Tuttavia, se l’immobile è locato con contratto registrato, potresti beneficiare di una riduzione del 25% sull’aliquota IMU (se prevista dal tuo comune).

D: Ho comprato casa a ottobre 2021. Devo pagare l’IMU per l’intero anno?

R: No, l’IMU è dovuta solo per i mesi di effettivo possesso. Nel tuo caso, dovrai pagare solo per ottobre, novembre e dicembre (3/12 dell’imposta annuale).

D: La mia casa è in classe energetica G. Ci sono maggiorazioni?

R: Alcuni comuni applicano una maggiorazione dello 0,1% sull’aliquota IMU per gli immobili in classe energetica F o G. Verifica la delibera del tuo comune.

D: Ho due figli a carico. Posso avere sconti sull’IMU?

R: Per l’abitazione principale (se soggetta a IMU), è prevista una detrazione di €200 per ogni figlio a carico di età non superiore a 26 anni. Questa agevolazione non si applica alle seconde case.

D: Come faccio a sapere l’aliquota esatta del mio comune?

R: Puoi consultare:

• Il sito istituzionale del tuo comune
• L’ufficio tributi del comune
• Il modello F24 precompilato disponibile nell’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate

D: Posso pagare IMU e TASI in un’unica soluzione?

R: Sì, è possibile pagare l’intero importo entro il 16 giugno con uno sconto dello 0,2% (se previsto dal comune). In alternativa, puoi pagare in due rate: 50% a giugno e 50% a dicembre.

12. Consigli per risparmiare su IMU e TASI

Alcuni accorgimenti per ridurre il carico fiscale:

1. Verifica la categoria catastale: Un errore nella classificazione può portare a pagare più del dovuto. Puoi chiedere una revisione all’Agenzia delle Entrate.
2. Controlla le esenzioni: Alcune categorie (come i fabbricati rurali) possono essere esenti se usati per specifici scopi.
3. Dichiarazione di abitazione principale: Se la tua casa è la residenza principale, assicurati che sia correttamente registrata come tale in catasto.
4. Agevolazioni per famiglie numerose: Alcuni comuni prevedono sconti per nuclei familiari con più di 3 figli.
5. Pagamento in un’unica soluzione: Approfitta dello sconto dello 0,2% pagando tutto in una volta.
6. Verifica le delibera comunali: Alcuni comuni offrono sconti per pagamenti anticipati o per specifiche categorie di contribuenti.
7. Controlla il reddito catastale: Se è stato aggiornato di recente, potrebbe essere inferiore a quello precedentemente dichiarato.

13. Casi particolari

Alcune situazioni richiedono attenzione particolare:

Immobili in comproprietà: Ogni comproprietario paga in proporzione alla propria quota. Ad esempio, se possiedi il 50% di un immobile, pagherai il 50% dell’IMU e TASI calcolate sull’intero immobile.

Immobili dati in comodato: Se concedi la tua casa in comodato gratuito a parenti in linea retta (genitori/figli), puoi beneficiare dell’aliquota ridotta per abitazione principale (se prevista dal comune).

Immobili all’estero: L’IMU non si applica agli immobili situati all’estero, che sono soggetti alle imposte locali del paese in cui si trovano.

Immobili inagibili: Se l’immobile è inagibile (ad esempio per danni sismici), puoi chiedere la sospensione del pagamento presentando apposita documentazione al comune.

Successioni ereditarie: In caso di decesso del proprietario, gli eredi sono tenuti al pagamento dell’IMU a partire dal mese successivo a quello del decesso.

14. Sanzioni per omesso o ritardato pagamento

In caso di mancato o ritardato pagamento sono previste:

• Ritardo fino a 90 giorni: Sanzione del 30% dell’imposta dovuta (minimo €50)
• Ritardo oltre 90 giorni: Sanzione del 100% dell’imposta dovuta
• Omissione totale: Sanzione dal 100% al 200% dell’imposta dovuta
• Dichiarazione infedele: Sanzione dal 50% al 100% della differenza

È possibile regolarizzare la posizione con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta:

• Entro 14 giorni: 0,1% al giorno
• Entro 90 giorni: 1,5% + interessi
• Oltre 90 giorni: 3,75% + interessi

15. Come contestare un avviso di pagamento

Se ricevi un avviso di pagamento che ritieni errato:

1. Verifica i dati catastali dell’immobile
2. Controlla le aliquote applicate dal comune
3. Accerta che non ci siano esenzioni applicabili
4. Presenta un’istanza di autotutela al comune entro 60 giorni
5. Se il comune respinge l’istanza, puoi ricorrere alla Commissione Tributaria Provinciale entro 60 giorni dal rigetto

È consigliabile farsi assistere da un commercialista o un caf per la preparazione del ricorso.

16. Prospettive future: cosa cambia nel 2022

Per l’anno 2022 sono previste alcune novità:

• Abolizione definitiva della TASI: La tassa sui servizi indivisibili sarà completamente assorbita dall’IMU
• Aumenti aliquote IMU: Possibile aumento dello 0,8% per le seconde case in alcuni comuni
• Revisione delle agevolazioni per le abitazioni principali di lusso
• Digitalizzazione pagamenti: Obbligo di pagamento esclusivamente tramite PagoPA o F24 telematico
• Revisione valori catastali: Avvio del processo di aggiornamento dei valori catastali (non ancora operativo nel 2021)

Si consiglia di monitorare le circolari dell’Agenzia delle Entrate e le delibera comunali per restare aggiornati sulle novità.

17. Strumenti utili per il calcolo

Oltre a questo calcolatore, puoi utilizzare:

• Simulatore Agenzia delle Entrate: Disponibile sul sito ufficiale con dati aggiornati
• App dei comuni: Molti comuni mettono a disposizione app dedicate per il calcolo
• Software commerciali: Programmi come “Fisco e Tasse” o “Daneel” includono moduli per il calcolo IMU/TASI
• Servizi CAF: I Centri di Assistenza Fiscale offrono supporto gratuito per il calcolo

Ricorda che questi strumenti forniscono stime indicative: per il calcolo esatto è sempre necessario fare riferimento alle delibera del proprio comune.

18. Glossario dei termini tecnici

Reddito catastale:

Valore attribuito all’immobile dall’Agenzia delle Entrate, espresso in euro.

Valore catastale:

Valore ottenuto moltiplicando il reddito catastale per il coefficiente specifico della categoria.

Aliquota:

Percentuale applicata al valore catastale per calcolare l’imposta.

Detrazione:

Importo che viene sottratto dall’imposta lorda per determinare l’imposta netta.

Rivalutazione:

Aumento del 5% applicato al valore catastale prima del calcolo dell’imposta.

Codice tributo:

Codice numerico che identifica il tipo di imposta nel modello F24.

Servizi indivisibili:

Servizi comunali (illuminazione, manutenzione strade, ecc.) finanziati attraverso la TASI.