Calcolo Imu E Tasi Anno 2014

Calcola l’importo dovuto per IMU (Imposta Municipale Unica) e TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) per l’anno 2014 in base ai dati del tuo immobile.

Guida Completa al Calcolo IMU e TASI per l’Anno 2014

L’anno 2014 ha rappresentato un periodo di transizione per la tassazione immobiliare in Italia, con l’introduzione della TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) accanto alla già esistente IMU (Imposta Municipale Unica). Questa guida approfondita ti aiuterà a comprendere tutti gli aspetti relativi al calcolo di queste imposte per l’anno 2014, inclusi i soggetti passivi, le aliquote, le esenzioni e le modalità di pagamento.

1. Cos’erano IMU e TASI nel 2014

IMU (Imposta Municipale Unica) era un’imposta patrimoniale che colpiva il possesso di immobili, introdotta nel 2012 in sostituzione dell’ICI. Nel 2014, l’IMU è stata parzialmente modificata con l’introduzione della TASI.

TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) era una nuova imposta introdotta con la legge di stabilità 2014 (legge 27 dicembre 2013, n. 147) per finanziare i servizi indivisibili dei comuni (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). A differenza dell’IMU, la TASI poteva essere dovuta anche dagli inquilini.

2. Chi doveva pagare IMU e TASI nel 2014

• IMU 2014:
  • Proprietari di immobili (fabbricati, aree edificabili, terreni agricoli)
  • Titolari di diritti reali (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
  • Locatari per i terreni agricoli dati in affitto
• TASI 2014:
  • Proprietari o detentori di immobili (per la quota parte di loro competenza)
  • Inquilini (per una quota variabile tra il 10% e il 30% del totale)
  • Comodatari e altri detentori a titolo gratuito

3. Immobili soggetti a IMU e TASI nel 2014

Erano soggetti a IMU e TASI nel 2014:

• Fabbricati (abitazioni, negozi, uffici, capannoni, ecc.)
• Aree edificabili
• Terreni agricoli (con alcune esenzioni)

Erano esenti da IMU nel 2014:

• Abitazione principale e relative pertinenze (fino a 1 unità immobiliare per nucleo familiare)
• Terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali
• Fabbricati rurali strumentali
• Immobili posseduti dallo Stato, dalle regioni, dai comuni e altri enti pubblici
• Immobili utilizzati da enti non commerciali per fini istituzionali

La TASI invece colpiva anche l’abitazione principale, ma con aliquote ridotte e la possibilità per i comuni di applicare detrazioni.

4. Come si calcolavano IMU e TASI nel 2014

Il calcolo di IMU e TASI nel 2014 seguiva queste formule generali:

Formula per il calcolo IMU 2014:

IMU = Base Imponibile × Aliquota × (Giorni di possesso / 365) × % di proprietà

Formula per il calcolo TASI 2014:

TASI = Base Imponibile × Aliquota × (Giorni di possesso/detenzione / 365) × % di proprietà/detenzione

Determinazione della base imponibile:

Per i fabbricati, la base imponibile era data dalla rendita catastale:

• Rivalutata del 5% (per i fabbricati del gruppo catastale A, C/2, C/6, C/7)
• Moltiplicata per specifici coefficienti:
  • 160 per la prima casa (categorie A/1, A/8, A/9)
  • 140 per le altre abitazioni (categorie A/2-A/7)
  • 80 per i fabbricati del gruppo B
  • 65 per i fabbricati del gruppo C/1
  • 55 per i fabbricati dei gruppi C/2, C/6, C/7
  • 40,8 per i fabbricati del gruppo D/5
  • 60 per i fabbricati dei gruppi C/3, C/4, C/5

Per le aree edificabili, la base imponibile era il valore venale in comune commercio al 1° gennaio 2014.

Per i terreni agricoli, la base imponibile era il reddito dominicale rivalutato del 25%.

Aliquote IMU e TASI 2014:

Le aliquote di base erano stabilite dalla legge, ma i comuni potevano modificarle entro certi limiti:

Tipo di immobile	Aliquota IMU base 2014	Aliquota TASI base 2014	Aliquota massima consentita
Abitazione principale (categorie A/1, A/8, A/9)	0,4% (solo per le “case di lusso”)	0,1% – 0,33%	0,6% (IMU) + 0,33% (TASI)
Altre abitazioni (categorie A/2-A/7)	0,76%	0,1% – 0,33%	1,06%
Fabbricati del gruppo B	0,76%	0,1% – 0,33%	1,06%
Fabbricati del gruppo C/1	0,76%	0,1% – 0,33%	1,06%
Aree edificabili	0,76%	0,1% – 0,33%	1,06%
Terreni agricoli	0,76%	0,1% – 0,33%	1,06%

I comuni avevano la facoltà di:

• Ridurre le aliquote fino ad azzerarle
• Aumentare le aliquote fino allo 0,3% per l’IMU e fino allo 0,33% per la TASI
• Introducere detrazioni per l’abitazione principale (fino a €200 per la TASI)
• Stabilire esenzioni aggiuntive

5. Scadenze e modalità di pagamento 2014

Per l’anno 2014, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano:

• Prima rata (acconto): 16 giugno 2014 (per IMU e TASI)
• Seconda rata (saldo): 16 dicembre 2014 (per IMU e TASI)

Il versamento doveva essere effettuato tramite:

• Modello F24 (codici tributo specifici per IMU e TASI)
• Bollettino postale (nei comuni che non avevano adottato il modello F24)

I codici tributo per il modello F24 erano:

• IMU:
  • 3912 – IMU abitazione principale e relative pertinenze
  • 3913 – IMU fabbricati rurali ad uso strumentale
  • 3914 – IMU aree fabbricabili
  • 3915 – IMU altri fabbricati
  • 3916 – IMU terreni agricoli
• TASI:
  • 3958 – TASI abitazione principale e relative pertinenze
  • 3959 – TASI altri fabbricati
  • 3960 – TASI aree fabbricabili

6. Esenzioni e agevolazioni specifiche per il 2014

Oltre alle esenzioni generali già menzionate, nel 2014 erano previste alcune agevolazioni specifiche:

• Abitazione principale:
  • Esenzione totale dall’IMU (tranne per le categorie A/1, A/8, A/9)
  • Aliquota TASI ridotta (tra 0,1% e 0,33%) con possibile detrazione fino a €200
• Comuni montani:
  • Possibilità di ridurre del 50% l’aliquota IMU per le seconde case
• Immobili concessi in comodato:
  • Agevolazioni per i comodati a parenti in linea retta entro il primo grado
• Immobili inagibili o inabitabili:
  • Riduzione del 50% della base imponibile se dichiarati inagibili

7. Confronto tra IMU 2013 e IMU/TASI 2014

Il 2014 ha introdotto significativi cambiamenti rispetto al 2013:

Aspetto	IMU 2013	IMU + TASI 2014
Abitazione principale	Esenzione totale (tranne A/1, A/8, A/9)	Esenzione IMU confermata, ma introduzione TASI (0,1%-0,33%)
Soggetti passivi	Solo proprietari	Proprietari + inquilini (per TASI)
Aliquote massime	0,76% (1,06% con aumento comunale)	IMU: 0,76% (1,06%) + TASI: 0,33%
Scadenze	17 giugno e 16 dicembre	16 giugno e 16 dicembre (stesse date per entrambe)
Base imponibile	Stessa per tutti gli immobili	Stessa per IMU, possibile differenziazione per TASI
Detrazioni	Solo per abitazione principale (€200)	Detrazione fino a €200 per TASI su abitazione principale

8. Errori comuni nel calcolo IMU e TASI 2014

Nel 2014 molti contribuenti hanno commesso errori nel calcolo di queste imposte. Ecco i più frequenti:

1. Dimenticare la TASI: Molti hanno pagato solo l’IMU, trascurando la nuova TASI.
2. Sbagliare la base imponibile: Non applicare correttamente la rivalutazione del 5% o i coefficienti catastali.
3. Confondere le aliquote: Utilizzare l’aliquota sbagliata per la categoria catastale.
4. Dimenticare il frazionamento temporale: Non considerare i mesi di effettivo possesso.
5. Sbagliare i codici tributo: Utilizzare codici errati nel modello F24.
6. Non considerare le delibere comunali: Non verificare le eventuali modifiche alle aliquote decise dal comune.
7. Dimenticare la quota inquilino: Non considerare che anche l’inquilino doveva pagare una parte della TASI.

9. Come verificare i pagamenti 2014 oggi

Se devi verificare i pagamenti IMU e TASI del 2014, puoi:

1. Consultare la dichiarazione dei redditi 2015 (modello 730 o Unico), dove queste imposte dovevano essere indicate.
2. Richiedere un estratto conto fiscale all’Agenzia delle Entrate.
3. Verificare con il tuo comune di residenza, che conserva gli archivi dei pagamenti.
4. Controllare i modelli F24 presentati nel 2014.
5. Consultare la banca dati dell’Agenzia delle Entrate tramite il servizio “Cassetto Fiscale”.

Ricorda che per il 2014 non è più possibile presentare ravvedimento operoso per regolarizzare eventuali omessi o insufficienti pagamenti, in quanto sono trascorsi più di 5 anni (termine di decadenza per l’accertamento).

10. Normativa di riferimento

Le principali fonti normative per IMU e TASI 2014 sono:

• Decreto Legislativo 14 marzo 2011, n. 23 (istituzione IMU)
• Legge 27 dicembre 2013, n. 147 (Legge di stabilità 2014) (istituzione TASI)
• Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 20 marzo 2014 (modalità applicative)
• Delibere comunali (per aliquote e esenzioni specifiche)

Per approfondire, puoi consultare:

• Sito ufficiale Agenzia delle Entrate (sezione IMU/TASI)
• Ministero dell’Economia e delle Finanze (normativa)
• Gazzetta Ufficiale (testi ufficiali delle leggi)

11. Domande frequenti su IMU e TASI 2014

D: Ho pagato solo l’IMU nel 2014, cosa rischio?

R: Se non hai pagato la TASI 2014, il comune avrebbe potuto notificarti un avviso di accertamento entro il 31 dicembre 2019 (termine di decadenza quinquennale). Dopo questa data, l’amministrazione non può più recuperare l’imposta.

D: Posso ancora pagare la TASI 2014?

R: No, non è più possibile pagare volontariamente la TASI 2014 in quanto il termine per il ravvedimento operoso è scaduto. Il comune non può più pretendere il pagamento.

D: Come faccio a sapere se il mio comune ha aumentato le aliquote nel 2014?

R: Puoi verificare:

• Il sito istituzionale del tuo comune (sezione “tributi”)
• Presso l’ufficio tributi del comune
• Nei regolamenti comunali pubblicati in quel periodo

D: La TASI 2014 era dovuta anche dagli inquilini?

R: Sì, la TASI 2014 era dovuta anche dagli inquilini per una quota variabile tra il 10% e il 30% del totale, a seconda di quanto stabilito dal comune. Il proprietario doveva pagare la parte restante.

D: Ho venduto la casa nel 2014, come dovevo calcolare IMU e TASI?

R: Dovevi calcolare le imposte in proporzione ai mesi di effettivo possesso. Ad esempio, se hai venduto la casa a maggio, dovevi pagare 5/12 dell’imposta annuale.

D: Esistono ancora oggi IMU e TASI?

R: No, dal 2020 IMU e TASI sono state sostituite dalla IMU unica (che ha assorbito anche la TASI) con la legge di bilancio 2020 (legge 27 dicembre 2019, n. 160).