Calcolo Tasi Imu 2020

Calcola facilmente l’importo della TASI e dell’IMU per il 2020 in base ai dati del tuo immobile

Guida completa al calcolo TASI e IMU 2020

La TASI (Tassa sui Servizi Indivisibili) e l’IMU (Imposta Municipale Unica) rappresentano due delle principali imposte comunali che i proprietari di immobili in Italia sono tenuti a pagare. Nel 2020, queste imposte hanno subito alcune modifiche rispetto agli anni precedenti, rendendo fondamentale comprendere correttamente le modalità di calcolo per evitare errori e sanzioni.

Differenze tra IMU e TASI

Sebbene spesso confuse, IMU e TASI presentano differenze sostanziali:

• IMU: Si applica sul possesso di immobili (esclusa l’abitazione principale per la maggior parte dei casi) e sui terreni. È un’imposta patrimoniale.
• TASI: Copre i servizi indivisibili forniti dal comune (illuminazione pubblica, manutenzione strade, ecc.). Si applica sia ai proprietari che agli inquilini, anche se per l’abitazione principale il proprietario paga solo una quota.

Chi deve pagare IMU e TASI nel 2020

L’obbligo di pagamento varia in base al tipo di immobile e alla sua destinazione d’uso:

Tipo di immobile	IMU 2020	TASI 2020
Abitazione principale (non di lusso)	Esente (salvo eccezioni)	Dovuta (quota proprietario: 10%-30%)
Seconda casa	Dovuta	Dovuta
Immobili di lusso (cat. A/1, A/8, A/9)	Dovuta (anche per abitazione principale)	Dovuta
Terreni edificabili	Dovuta	Dovuta
Terreni agricoli	Dovuta (con riduzioni)	Dovuta (con riduzioni)
Fabricati rurali strumentali	Esente	Dovuta
Immobili commerciali	Dovuta	Dovuta

Come si calcolano IMU e TASI

Il calcolo di entrambe le imposte segue una formula simile:

1. Determinazione della base imponibile:
   • Per i fabricati: valore catastale rivalutato del 5% (per IMU) o valore di mercato (per TASI)
   • Per i terreni: valore catastale rivalutato del 25% (per IMU) o valore di mercato (per TASI)
2. Applicazione dell’aliquota:
   • Le aliquote sono stabilite dal comune entro i limiti di legge (per IMU: 0,46%-1,06%; per TASI: 0,1%-0,33%)
   • I comuni possono applicare aliquote differenziate per tipologia di immobile
3. Calcolo dell’imposta:

   Formula: Imposta = Base imponibile × Aliquota × (Mesi di possesso / 12)

Aliquote IMU e TASI 2020 per i principali comuni

Le aliquote variano significativamente tra i comuni. Ecco una panoramica per alcune delle principali città italiane:

Comune	Aliquota IMU 2020 (seconda casa)	Aliquota TASI 2020	Detrazione abitazione principale (TASI)
Milano	0,86%	0,25%	€200
Roma	0,92%	0,18%	€150
Torino	0,80%	0,20%	€180
Napoli	0,76%	0,22%	€120
Firenze	0,90%	0,24%	€160
Bologna	0,85%	0,26%	€220

Scadenze e modalità di pagamento 2020

Per l’anno 2020, le scadenze per il pagamento di IMU e TASI erano le seguenti:

• Primo acconto: 16 giugno 2020 (per IMU e TASI)
• Saldo: 16 dicembre 2020 (per IMU e TASI)

Il pagamento può essere effettuato attraverso:

• Modello F24 (online o presso sportelli bancari/postali)
• PagoPA (per i comuni che hanno aderito)
• Bollettino postale (utilizzando i codici tributo specifici)

I codici tributo per il 2020 erano:

• IMU: 3912 (abitazione principale e pertinenze), 3918 (altri fabbricati), 3925 (terreni)
• TASI: 3958

Esenzioni e agevolazioni 2020

Il legislatore ha previsto diverse esenzioni e agevolazioni per specifiche categorie di immobili e contribuenti:

• Abitazione principale:
  • Esente IMU (salvo immobili di lusso)
  • TASI dovuta solo per la quota comunale (10%-30%)
• Terreni agricoli:
  • Riduzione del 70% per IMU se posseduti da coltivatori diretti
  • Esenzione totale per i piccoli proprietari (reddito dominicale ≤ €250)
• Fabricati rurali strumentali:
  • Esenti IMU se ubicati in zone montane o svantaggiate
• Immobili concessi in comodato:
  • Agevolazioni per parenti in linea retta (genitori/figli)
• Immobili inagibili:
  • Riduzione del 50% se dichiarati inagibili

Novità introdotte nel 2020

L’anno 2020 ha visto alcune importanti novità nella disciplina di IMU e TASI:

1. Sospensione dei pagamenti per emergenza COVID-19:
   • Il DL “Cura Italia” (n. 18/2020) ha sospeso il pagamento del primo acconto (scadenza 16 giugno) per:
     • Immobili adibiti ad attività turistico-ricettive (alberghi, B&B)
     • Immobili adibiti a stabilimenti balneari
     • Immobili adibiti a fiere e congressi
   • Il pagamento è stato posticipato al 16 dicembre 2020 (in un’unica soluzione)
2. Riduzione aliquote per alcuni comuni:
   • Alcuni comuni (es. Milano, Torino) hanno deliberato riduzioni delle aliquote per sostenere cittadini e imprese
3. Estensione esenzione abitazione principale:
   • Confermata l’esenzione IMU per le abitazioni principali anche per il 2020, ad eccezione degli immobili di lusso

Errori comuni da evitare

Nel calcolo e nel pagamento di IMU e TASI, i contribuenti spesso commettono alcuni errori che possono portare a sanzioni:

• Dimenticare di dichiarare il possesso:
  • Anche se l’imposta è esente (es. abitazione principale), in alcuni comuni è necessario presentare una dichiarazione
• Sbagliare la base imponibile:
  • Utilizzare il valore catastale invece di quello di mercato (o viceversa) per la TASI
  • Dimenticare la rivalutazione del 5% per l’IMU
• Applicare aliquote errate:
  • Utilizzare l’aliquota dello scorso anno senza verificare eventuali aggiornamenti
  • Non considerare le aliquote differenziate per tipologia di immobile
• Calcolare male i mesi di possesso:
  • Per i trasferimenti di proprietà, l’imposta è dovuta in proporzione ai mesi di effettivo possesso
  • Il mese si considera intero se il possesso dura almeno 15 giorni
• Dimenticare le detrazioni:
  • Non applicare la detrazione di €200 per l’abitazione principale (dove prevista)
• Pagare in ritardo:
  • Il ritardo nel pagamento comporta sanzioni dal 30% al 100% dell’imposta dovuta

Casi particolari

Alcune situazioni richiedono particolare attenzione nel calcolo delle imposte:

• Immobili in comproprietà:
  • Ogni comproprietario paga in proporzione alla propria quota
  • È possibile nominare un rappresentante comune per il pagamento
• Immobili dati in affitto:
  • L’IMU è dovuta dal proprietario
  • La TASI è dovuta per il 90% dal proprietario e per il 10% dall’inquilino (salvo diversi accordi)
• Immobili ereditati:
  • Gli eredi sono tenuti al pagamento a partire dal mese successivo al decesso
  • È possibile rateizzare il pagamento se l’immobile è indiviso
• Immobili all’estero:
  • Non sono soggetti a IMU/TASI in Italia, ma potrebbero essere tassati nello Stato estero
• Immobili in ristrutturazione:
  • Se l’immobile è inagibile per ristrutturazione, è possibile chiedere una riduzione del 50%
  • È necessario presentare apposita documentazione al comune

Come contestare un avviso di accertamento

In caso di ricezione di un avviso di accertamento per IMU o TASI che si ritiene errato, è possibile presentare ricorso:

1. Verifica dei dati:
   • Controllare che il comune abbia applicato correttamente aliquote e detrazioni
   • Verificare che la base imponibile sia calcolata correttamente
2. Raccolta documentazione:
   • Visura catastale aggiornata
   • Documenti di proprietà
   • Eventuali attestazioni di inagibilità
   • Ricevute di precedenti pagamenti
3. Presentazione del ricorso:
   • Il ricorso va presentato entro 60 giorni dalla notifica dell’avviso
   • Può essere presentato direttamente al comune o alla Commissione Tributaria Provinciale
   • È consigliabile farsi assistere da un professionista (commercialista o avvocato tributarista)
4. Eventuale mediazione:
   • In caso di rigetto del ricorso, è possibile tentare una mediazione con il comune
   • Alcuni comuni prevedono sconti per il pagamento in via bonaria

Fonti ufficiali per approfondimenti

Per informazioni aggiornate e ufficiali su IMU e TASI 2020, consultare:

• Agenzia delle Entrate – IMU e TASI
• Ministero dell’Economia e delle Finanze
• ANCI – Associazione Nazionale Comuni Italiani

Domande frequenti su IMU e TASI 2020

D: Sono proprietario di una seconda casa al mare. Devo pagare sia IMU che TASI?

R: Sì, per le seconde case sia IMU che TASI sono dovute. L’aliquota IMU è generalmente più alta (fino all’1,06%) mentre la TASI ha un’aliquota ridotta (0,1%-0,33%).

D: Ho ereditato una casa nel 2020. Da quando devo pagare IMU e TASI?

R: L’obbligo decorre dal mese successivo al decesso. Ad esempio, se il decesso è avvenuto a marzo 2020, l’imposta è dovuta da aprile a dicembre (9/12).

D: Posso detrarre le spese per IMU e TASI nella dichiarazione dei redditi?

R: Sì, ma solo per specifiche categorie:

• Per i locatari: la quota TASI pagata può essere portata in detrazione (19%) se l’immobile è locato a canone concordato
• Per i proprietari: non è prevista alcuna detrazione per IMU e TASI pagate sulla propria abitazione

D: Ho venduto la casa a ottobre 2020. Chi deve pagare IMU e TASI?

R: L’imposta è dovuta in proporzione ai mesi di possesso:

• Il venditore paga per i mesi da gennaio a ottobre (10/12)
• L’acquirente paga per i mesi di novembre e dicembre (2/12)

D: Sono pensionato con reddito basso. Ci sono agevolazioni?

R: Alcuni comuni prevedono agevolazioni per:

• Pensionati con reddito ISEE inferiore a €15.000
• Proprietari over 65 con reddito basso
• Disabili gravi o loro familiari conviventi

È necessario verificare con il proprio comune di residenza.

Consigli per risparmiare su IMU e TASI

Ecco alcuni suggerimenti legittimi per ridurre l’impatto di queste imposte:

1. Verificare la rendita catastale:
   • Una rendita catastale aggiornata (e più bassa) riduce la base imponibile
   • È possibile richiedere una revisione se si ritiene che la rendita sia troppo alta
2. Usufruire delle detrazioni:
   • Per l’abitazione principale, applicare sempre la detrazione prevista (es. €200 a Milano)
3. Valutare la compravendita:
   • Se si prevede di vendere l’immobile, farlo entro giugno per pagare solo 6/12 dell’imposta
4. Affittare l’immobile:
   • Per le seconde case, l’affitto a canone concordato può ridurre l’aliquota IMU in alcuni comuni
5. Verificare le agevolazioni comunali:
   • Alcuni comuni offrono sconti per famiglie numerose, giovani coppie o ristrutturazioni energetiche
6. Pagare in un’unica soluzione:
   • Alcuni comuni applicano uno sconto del 2%-3% per il pagamento in un’unica rata
7. Controllare i pagamenti precedenti:
   • Se si sono pagate imposte per errori negli anni precedenti, è possibile chiedere il rimborso

Conclusione

Il calcolo di IMU e TASI per l’anno 2020 richiede attenzione ai dettagli, soprattutto a seguito delle modifiche introdotte per far fronte all’emergenza sanitaria. Utilizzare strumenti come il nostro calcolatore può aiutare a ottenere una stima precisa, ma è sempre consigliabile:

• Verificare le delibere del proprio comune (le aliquote possono variare)
• Conservare tutta la documentazione (visure, atti di proprietà, ricevute di pagamento)
• In caso di dubbi, consultare un professionista (commercialista o CAF)
• Pagare entro le scadenze per evitare sanzioni

Ricordiamo che le informazioni fornite in questa guida hanno valore generale e potrebbero non applicarsi a casi particolari. Per una consulenza personalizzata, rivolgersi sempre a un esperto del settore.