Itn Rechner Sttv 2019

Berechnen Sie Ihre ITN-Abgabe gemäß dem Tarifvertrag für den öffentlichen Dienst (STTV) 2019

ITN-Rechner STTV 2019: Kompletter Leitfaden zur Kraftstoffabgabe

Der ITN-Rechner (Inlandsverbrauchsteuer auf Kraftstoffe) nach dem STTV 2019 (Tarifvertrag für den öffentlichen Dienst) ist ein essenzielles Werkzeug für Unternehmen und öffentliche Einrichtungen in Deutschland, um die korrekte Abgabe auf Kraftstoffe zu berechnen. Dieser Leitfaden erklärt die rechtlichen Grundlagen, Berechnungsmethoden und praktischen Anwendungen der ITN-Abgabe gemäß den Vorschriften von 2019.

1. Was ist die ITN-Abgabe?

Die Inlandsverbrauchsteuer auf Kraftstoffe (ITN) ist eine deutsche Steuer auf den Verbrauch von Kraftstoffen, die zusätzlich zur Energiesteuer erhoben wird. Sie gilt für:

• Dieselkraftstoff
• Benzin (Ottokraftstoff)
• Flüssiggas (LPG/Autogas)
• Erdgas (CNG)

Rechtliche Grundlage:

Die ITN wird durch das Energiesteuergesetz (EnergyTaxG) geregelt, insbesondere in § 2 Abs. 3 und § 4. Die genauen Sätze für 2019 sind im BMF-Schreiben vom 15.12.2018 festgehalten.

2. ITN-Sätze 2019 nach STTV

Die folgenden Sätze galten für das Jahr 2019 (in Cent pro Liter):

Kraftstoffart	Standard-Satz (€/Liter)	Ermäßigter Satz* (€/Liter)
Diesel	0,4704	0,2140
Benzin (Super)	0,6545	0,3610
Autogas (LPG)	0,1830	0,0930
Erdgas (CNG)	0,1330/kg	0,0930/kg

* Ermäßigter Satz gilt für bestimmte gewerbliche Nutzer und den öffentlichen Dienst gemäß STTV 2019.

3. Wer muss ITN zahlen?

Die ITN-Abgabe betrifft:

1. Öffentliche Einrichtungen (Bundes-, Landes- und Kommunalbehörden)
2. Gewerbliche Nutzer mit mehr als 5 Fahrzeugen
3. Landwirtschaftliche Betriebe mit Sonderregelungen
4. Speditionen und Transportunternehmen

Privatpersonen sind in der Regel von der ITN befreit, es sei denn, sie nutzen Kraftstoffe für gewerbliche Zwecke.

4. Berechnungsbeispiel

Ein kommunaler Fuhrpark in Bayern verbraucht im Jahr 2019:

• 15.000 Liter Diesel für Müllabfuhrfahrzeuge
• 5.000 Liter Benzin für Dienst-Pkw

Berechnung:

• Diesel: 15.000 Liter × 0,2140 € = 3.210 €
• Benzin: 5.000 Liter × 0,3610 € = 1.805 €
• Gesamt-ITN: 5.015 €

5. Fristen und Meldepflichten

Die ITN ist vierteljährlich zu entrichten:

Quartal	Meldezeitraum	Fälligkeit
Q1	Januar – März	30. April
Q2	April – Juni	31. Juli
Q3	Juli – September	31. Oktober
Q4	Oktober – Dezember	31. Januar (Folgejahr)

Die Meldung erfolgt über das Zollportal des Bundesfinanzministeriums.

6. Ausnahmen und Befreiungen

Folgende Fälle sind von der ITN befreit:

• Kraftstoffe für Land- und Forstwirtschaft (mit Nachweis)
• Fahrzeuge mit Sonderrechten (z.B. Feuerwehr, Rettungsdienst)
• Kraftstoffe für Schiffs- und Luftfahrt
• Fahrzeuge mit Elektroantrieb oder Wasserstoff

Wichtiger Hinweis:

Seit 2020 gelten geänderte Sätze. Für rückwirkende Berechnungen (z.B. Steuererklärungen) müssen die historischen Werte des Statistischen Bundesamts verwendet werden.

7. Häufige Fehler bei der ITN-Berechnung

Typische Probleme in der Praxis:

1. Falsche Kraftstoffklassifizierung (z.B. Biodiesel als normalen Diesel melden)
2. Verwechslung von Energie- und ITN-Steuer
3. Unvollständige Dokumentation der Verbrauchsmengen
4. Verspätete Abgabe mit Säumniszuschlägen
5. Nichteinhaltung der STTV-Sonderregelungen für den öffentlichen Dienst

8. Digitalisierung der ITN-Meldung

Seit 2019 ist die elektronische Meldung über das ATLAS-Verfahren des Zolls verpflichtend. Die manuelle Einreichung auf Papier ist nur in Ausnahmefällen möglich. Unternehmen müssen:

• Ein ELSTER-Zertifikat beantragen
• Die Zoll-Identifikationsnummer angeben
• Digitale Verbrauchsnachweise (z.B. Tankkartenabrechnungen) vorhalten

9. ITN und Umweltpolitik

Die ITN dient auch umweltpolitischen Zielen:

• Lenkungswirkung: Höhere Abgaben auf fossile Kraftstoffe sollen den Umstieg auf alternative Antriebe fördern
• CO₂-Bepreisung: Seit 2021 wird die ITN schrittweise mit dem nationalen CO₂-Preis verknüpft
• Förderung von Biokraftstoffen: Ermäßigte Sätze für nachhaltige Kraftstoffe

10. Praxistipps für die korrekte Abrechnung

1. Dokumentation: Führen Sie monatliche Verbrauchserfassungen durch (Tankbelege, Fahrtenbücher)
2. Softwarelösungen: Nutzen Sie spezielle Fuhrparkmanagement-Software mit ITN-Modul
3. Schulungen: Bilden Sie verantwortliche Mitarbeiter regelmäßig zu Steueränderungen fort
4. Prüfung durch Steuerberater: Lassen Sie die quartalsweise Meldung vor Abgabe prüfen
5. Fristenkalender: Erstellen Sie interne Erinnerungen für Meldefristen

Zusammenfassung und Ausblick

Der ITN-Rechner nach STTV 2019 ist ein unverzichtbares Tool für die korrekte Ermittlung der Kraftstoffabgabe im öffentlichen Dienst und gewerblichen Bereich. Während die Sätze seit 2019 teilweise angepasst wurden, bleiben die grundlegenden Berechnungsprinzipien gleich. Besonders wichtig ist:

• Die korrekte Klassifizierung der Kraftstoffe und Fahrzeuge
• Die Einhaltung der Meldefristen zur Vermeidung von Säumniszuschlägen
• Die digitale Dokumentation aller Verbrauchsdaten
• Die Berücksichtigung von Sonderregelungen für den öffentlichen Dienst

Für aktuelle Entwicklungen empfiehlt sich die regelmäßige Konsultation der BMF-Richtlinien sowie die Nutzung offizieller Rechner wie dem hier vorgestellten Tool.